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課程背景

2019年12月31日國稅總局發(fā)布2019年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)公告，且修訂后的個(gè)稅申報(bào)表及填表說明也已發(fā)布。今年是我國個(gè)人所得稅年度匯算的第一年，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了2019年94號公告，明確了個(gè)人所得稅年度匯算的相關(guān)原則，對于個(gè)人和扣繳單位的責(zé)任進(jìn)行了明確，同時(shí)也明確了參與個(gè)稅匯繳的人人員范圍：

1、哪些個(gè)人需要進(jìn)行個(gè)人所得稅年度匯算

2、目前稅務(wù)機(jī)關(guān)年度匯算采用何種申報(bào)機(jī)制

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)第一次年度匯算中對于個(gè)人收入的監(jiān)控方法

4、個(gè)人年度匯算申報(bào)的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)

5、境外所得申報(bào)與否的風(fēng)險(xiǎn)與境外所得稅收抵免規(guī)則

6、CRS與個(gè)人所得稅年度匯算申報(bào)之間的關(guān)系

7、扣繳單位需要承擔(dān)何種義務(wù)

為了使大家更好的把握2020年我國首次實(shí)行的個(gè)人所得稅年度匯算工作，把握境內(nèi)個(gè)人和外籍個(gè)人年度所得稅匯算的操作方法，申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和爭議難點(diǎn)問題把控，我們特舉辦本次培訓(xùn)班。同時(shí)，我們也結(jié)合明年個(gè)稅申報(bào)中，CRS的落地實(shí)施，綜合分析非居民個(gè)人在所得稅申報(bào)中的稅收籌劃方法和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)把控。

課程大綱

第一部分：綜合所得匯算清繳最新政策與實(shí)務(wù)

（一）綜合所得匯算清繳的概念

（二）綜合所得收入額的確定

（三）綜合所得所屬納稅年度的確定

（四）應(yīng)進(jìn)行綜合所得匯算清繳的適用情形

（五）綜合所得匯算清繳的申報(bào)期限

（六）綜合所得匯算清繳的申報(bào)途徑

（七）綜合所得匯算清繳的辦理方式

1.居民個(gè)人自行辦理匯算清繳（自行匯繳）

2.扣繳義務(wù)人辦理匯算清繳（扣繳義務(wù)人匯繳含應(yīng)當(dāng)匯繳、受托匯繳）

3.居民個(gè)人委托其他單位或個(gè)人辦理匯算清繳（委托匯繳）

（八）綜合所得匯算清繳責(zé)任分擔(dān)機(jī)制

（九）綜合所得匯算清繳的地點(diǎn)

1.自行匯繳的地點(diǎn)

2.扣繳義務(wù)人匯繳的地點(diǎn)

3.委托匯繳的地點(diǎn)

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定匯繳的地點(diǎn)

（十）綜合所得匯算清繳應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料

1.自行匯繳應(yīng)提供的資料

2.扣繳義務(wù)人匯繳應(yīng)提供的資料

3.委托匯繳應(yīng)提供的資料

（十一）綜合所得匯算清繳適用簡易申報(bào)的情形和時(shí)間要求

（十二）綜合所得匯算清繳資料居民個(gè)人留存?zhèn)洳榱x務(wù)

（十三）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法文書送達(dá)

1.送達(dá)方式的選擇

2.送達(dá)日期的確定

（十四）綜合所得匯算清繳更正申報(bào)

（十五）綜合所得匯算清繳補(bǔ)稅繳納方式

（十六）綜合所得匯算清繳退稅申請

（十七）綜合所得匯算清繳不予退稅的情形

（十八）居民個(gè)人放棄退稅權(quán)的選擇

第二部分：無住所個(gè)人所得稅最新政策與實(shí)務(wù)

（一）無住所個(gè)人納稅義務(wù)判定的一般原則

（二）無住所居民納稅人的納稅義務(wù)（國內(nèi)法規(guī)定）

（三）無住所非居民納稅人的納稅義務(wù)（國內(nèi)法規(guī)定）

（四）無住所高管人員報(bào)酬所得來源地的判定（國內(nèi)法規(guī)定）

（五）稅收協(xié)定中的“非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)”或“受雇所得”條款

（六）稅收協(xié)定中的“董事費(fèi)”條款

（七）稅收協(xié)定中的境內(nèi)所得協(xié)定待遇條款

（八）稅收協(xié)定中的境外所得協(xié)定待遇條款

（九）“住所”、“習(xí)慣性居住”的判定

（十）“境內(nèi)居住天數(shù)”的判定

（十一）“境內(nèi)工作天數(shù)”的判定

（十二）稅收協(xié)定中“境內(nèi)停留天數(shù)”的判定

（十三）“來源于境內(nèi)的所得”的判定

（十四）無住所個(gè)人“工資、薪金所得”納稅義務(wù)判定表

1.一般雇員無住所個(gè)人“工資、薪金所得”納稅義務(wù)判定表

2.高管人員無住所個(gè)人“工資、薪金所得”納稅義務(wù)判定表

（十五）無住所個(gè)人征管規(guī)定

（十六）粵港澳大灣區(qū)境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠

（十七）CRS下外籍個(gè)人稅收籌劃分析及風(fēng)險(xiǎn)把控

第三部分：個(gè)人所得稅稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)

（一）個(gè)稅大數(shù)據(jù)監(jiān)管下稅收籌劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控關(guān)系

（二）國內(nèi)稅收洼地返還個(gè)稅籌劃在新個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)下的風(fēng)險(xiǎn)

（三）社保移交稅務(wù)機(jī)關(guān)管理對個(gè)稅籌劃的影響

（四）分拆工資稅收籌劃失敗案例

（五）積分平臺個(gè)稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

（六）勞務(wù)公司個(gè)稅籌劃與虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

（七）各類靈活就業(yè)平臺個(gè)稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范

（八）境外避稅地拆分、CRS與個(gè)稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

（九）個(gè)獨(dú)、合伙核定個(gè)稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范

（十）綜合所得年度匯算制度對各類稅收籌劃方法的影響

趙老師

原國家稅務(wù)總局稅務(wù)學(xué)院資深講師，培訓(xùn)各地稅務(wù)局長、稅務(wù)稽查科員。擁有近20年稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗(yàn)。國際特許注冊會(huì)計(jì)師（ACCA)，中國注冊會(huì)計(jì)師（CICPA），中國注冊稅務(wù)師（CTA），南京大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院、江蘇省注冊稅務(wù)師管理中心后續(xù)教育師資，《中國稅務(wù)報(bào)》、《中國稅務(wù)》特約撰稿人。在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（綜合版、理財(cái)版）、《中國稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)表上百篇文章。研究領(lǐng)域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會(huì)差異問題、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制問題、金融稅制問題等。曾經(jīng)為歐盟商會(huì)、稅收機(jī)關(guān)、世界500強(qiáng)企業(yè)開展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實(shí)務(wù)并重，實(shí)用性強(qiáng)，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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在線報(bào)名：年度個(gè)人所得稅年度匯算、外籍個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)盤點(diǎn)及稅收籌劃(上海)