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課程介紹

匯算清繳是個稅制度由分類邁向綜合所必需的配套保障措施，是推動個稅改革落地的關鍵環節，個稅匯算清繳直接關系到老百姓的錢袋子，影響面廣，因此備受關注。根據新個稅法規定，2020年3月1日至6月30日，我國居民將迎來首次個稅綜合所得年度匯算清繳。

在什么情形下，需要進行匯算清繳及申報？需要做好哪些相應的準備工作？納稅人和扣繳義務人能否精準落實相關法規，保證2020年對首年個稅匯繳“會算”“輕繳”？

本課程本著大醫治未病的原則，全程突出“場景化涉稅實操”，突出2019年度企業所得稅和個人所得稅匯算清繳稅申報質量，做到所得稅稅收新政與納稅申報無縫對接。

課程收益

- 關注個稅的匯算清繳重點

- 學習并掌握個稅收新政與納稅申報無縫對接

- 助您關好賬，調準賬，“會算”“輕繳”

課程對象

企業財務部門負責人、人力資源部門負責人

辦稅人員、代賬會計公司財務人員、代申報稅務人員等。

課程大綱

模塊一：2020年智慧稅務嚴征管形勢分析

1. 個人所得稅納稅人和扣繳義務人面對怎樣的智慧稅務嚴征管？

2. 2019年稅務稽查視頻指揮系統試運行順利完成后，對個人所得稅納稅人和扣繳義務人應對稅務稽查帶來了什么影響？

3. 2019年8月發改委、稅務總局聯合發布了《關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》，會對納稅人和扣繳義務人的影響是什么？

4. 2019年7月國家稅務總局頒布了《稅收征管操作規范》，對所有稅收業務的申報及繳納意味著什么？

模塊二：納稅人和扣繳義務人認清各自法律責任，走出匯繳誤區

2020年，納稅人和扣繳義務人將迎來新的個人所得稅法全面實施后的首年匯算清繳；國家發改委公布的《關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知（征求意見稿）》擬對個人所得稅嚴重失信當事人實施聯合懲戒。但是，在實際業務中有的扣繳義務未按規定及時扣繳稅款；納稅人和扣繳義務人對匯算清繳還存在誤區，如何走出這些誤區“會算”“輕繳”呢？在匯繳前需要從以下三個方面予以重點關注，走出匯算清繳的五個誤區：

1. 關注扣繳義務人的法定責任有哪些？

2. 關注扣繳義務人未扣繳個稅該怎么辦？

3. 關注新修訂后的個人所得稅申報表有何差異？

綜上，對個人所得稅匯算清繳五大誤區逐項進行破局。

模塊三：居民個人綜合所得個稅匯算清繳要點

1. 明確居民個人“綜合所得”個稅匯繳細分哪些申報情形？

2. 明確居民個人取得綜合所得什么時間匯繳？向哪個稅務局申報？

3. 明確納稅人辦理綜合所得匯算清繳需要準備哪些資料？

4. “以案說稅”“以表說稅”演示“居民個人綜合所得個稅匯算清繳操作”全過程。

5. “以案解讀”并現場填報《個人所得稅年度自行納稅申報表》，尤其對享受“勞務報酬、稿酬、特許權使用費”稅收優惠的“不同點”和稅前扣除的“不同項目”填報作出詳解。

6. 排查居民個人綜合所得預扣預繳環節納稅申報是否正確？

7. 扣繳義務人對預扣預繳個稅扣繳申報辦理成功以后，發現往期申報信息有誤，匯繳前能作更正申報嗎？

8. 扣繳義務人計算累計應預扣預繳稅額時余額為負值，預扣預繳環節沒有得到退稅；納稅年度終了后余額仍為負值時該怎么辦？

9. 排查勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得稅預扣預繳與匯算清繳的不同風險點？

10. 納稅人選擇匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，該怎么辦？

11. 支付工資、薪金所得的扣繳義務人在年度終了多長時間內、向納稅人提供其哪些涉稅信息呢？

12. 納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應當準備哪些資料留存備查或報送稅務機關呢？

13. 納稅人已辦理綜合所得匯算清繳后，扣繳義務人可以辦理修正申報嗎？

14. 個人多繳了稅款，如何申請辦理退稅？

15. 個人有多處、多種所得，向哪兒的主管稅務機關申報？一張表讓您一網打盡。

模塊四：2019年度個人所得稅經營所得匯算清繳的納稅申報

1. 經營所得的征稅范圍是哪些？

2. 個人從兩個以上獨資或合伙企業取得經營所得，如何納稅申報？

3. 查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業等個人所得稅應納稅所得額如何計算？

4. 個人來源于個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業的經營所得如何計算？

5. 對有綜合所得的、無綜合所得的，如何計算個人經營所得的應納稅所得額？

6. 以案說稅”“以表說稅”演示“居民個人經營所得個稅匯算清繳操作”全過程。

模塊五：個人所得稅實務操作難點疑點處理技巧

7. 年終獎金個人所得稅處理技巧

8. 股權激勵個人所得稅處理技巧

9. 解除勞動合同一次性補償金個人所得稅處理技巧

10. 提前退休一次性補償金個人所得稅處理技巧

夏老師

夏炎老師從事財務工作30年，擔任過十幾年集團企業財務總監，一直致力于企業財務規范化管理和稅務風險防控，并積極開展社會實踐和教學工作，并致力于財稅理論研究與企業實際應用工作，是財稅實務派專家。夏老師擔任多家企業財稅顧問，同時，是浙大總裁班客座講師、浙江大學、湖南大學客座講師。夏老師熟悉金融，懂管理，精通財稅，實操指導能力強。

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