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課程背景

近期多項財稅方面的改革引起了整個社會、尤其是財務會計人員以及企業(yè)管理人員的高度關注：

（1）2019年4月30日，財政部發(fā)布了2019年財務報表的二套新格式，一套是已執(zhí)行新金融工具、新收入、新租賃準則的企業(yè)適用；另一套是未執(zhí)行新金融工具、新收入、新租賃準則的企業(yè)適用；因這些新規(guī)定變化較大，對企業(yè)來說既迫切又有難度，非常需要通過培訓更新知識。

（2）2017年以來修訂的收入準則、租賃準則、債務重組準則因變化非常大，企業(yè)在實務中難以把握，需要通過研討實際應用案例，充分理解和掌握這些準則的精髓，把實務工作做精彩。

（3）由于會計處理的變化，導致產生了會計與稅收的新差異。很有必要研究這些差異，消除稅務風險。

鑒于這些法規(guī)對企業(yè)影響巨大，不了解相關變化將對企業(yè)合規(guī)性產生巨大風險，特開設本課程進行專業(yè)培訓。

課程收益

1.幫助企業(yè)了解會計準則改革的最新進展，對企業(yè)有何影響以及企業(yè)如何應對；

2.幫助企業(yè)會計報表新格式的重大變化，對企業(yè)有何影響以及如何應對；

3.幫助企業(yè)掌握新準則理念和方法的新變化；

4.幫助企業(yè)深刻理解執(zhí)行過程中的重點、難點問題；

5.幫助企業(yè)分析會計與稅收差異的變化情況；

6.幫助企業(yè)掌握操作細節(jié)，包括會計科目變化；

7.幫助企業(yè)做好運用工作，保證運作中的合規(guī)性，提升管理水平，不斷創(chuàng)造價值。

課程特色

1.2019年二套財務報表有何不同？財務報表有哪十幾個變化？

2.財務報表中“應收款項融資”是何含義？

3.“合同資產”“合同負債”列報什么內容？

4.為何增加“使用權資產”“租賃負債”？

5.為何處置固定資產、轉讓無形資產會增加營業(yè)利潤？

6.為何政府補助會增加營業(yè)利潤？

7.收入準則如何掌握“一個模型、二種成本和八項規(guī)定”？

8.制造行業(yè)如何運用“五步法模型”？

9. 房地產行業(yè)如何運用“五步法模型”？

10.建筑行業(yè)如何運用“五步法模型”？

11.軟件行業(yè)如何運用“五步法模型”？

12.八項特定業(yè)務會計與稅收有何差異？

13.承租人為何不在區(qū)分經營租賃和融資租賃？

14.債務重組為何不再確認債務重組利得和債務重組損失？

15.債務重組操作中如何防控風險？

課程對象

企業(yè)中高層管理人員、財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、主管會計等涉稅管理部門相關人員；供應鏈相關部門，研發(fā)、采購、行政、人力、市場、生產、質量、運營等企業(yè)各業(yè)務節(jié)點及相關人員；會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業(yè)人士。

課程大綱

第一部分 會計改革最新進展

一、會計改革有哪些最新進展？

二、會計改革新規(guī)對執(zhí)行有哪些政策要求？

第二部分 2019年最新財務報表變化

一、2019年最新財務報表格式和內容有哪些變化？

二、為何“應收票據”與“應收賬款”又分別列報？

三、如何理解“應收款項融資”？萬科案例分析

四、合同資產與應收賬款有何區(qū)別？中國中車案例分析

五、合同負債與預收賬款有何區(qū)別？萬科案例分析

六、政府補助如何影響“其他收益”？中興通訊案例分析

七、為何出售固定資產、轉讓無形資產會影響營業(yè)利潤？中鐵建案例分析

八、如何理解“使用權資產”和“租賃負債”？中國聯通案例分析

九、“其他綜合收益”是如何產生的？宇通客車案例分析

十、股權投資總分類如何分為兩大類，記住八個字？

十一、企業(yè)購買的理財產品在新金融工具準則下如何分類核算？

十二、企業(yè)持有的不具有重大影響的未上市公司股權如何分類核算？

十三、為何“其他權益工具投資”產生的其他綜合收益不能轉入損益？中國珠寶案例分析

十四、如何理解“凈敞口套期收益”？萬科案例分析

十五、如何理解“企業(yè)自身信用風險公允價值變動”？小米為例

十六、債權投資和其他債權投資有何區(qū)別？為何不能一起列報？

十七、信用減值損失反映什么內容？

十八、為何經營者總業(yè)績稱為“綜合收益總額”？

第三部分 新收入準則會計處理難點與稅收差異比較

第一模塊 新收入準則會計處理難點及案例分析

一、新收入準則收入主要變化

二、1個模型： “五步法”模型運用

（一）如何識別合同

（二）如何識別單項履約義務

（三）合同交易價格確定

（四）合同交易價格的分攤

（五）履行每一單項履約義務時確認收入

三、2種成本：合同取得成本和合同履約成本的處理

（一）合并取得成本如何資本化或費用化？

（二）合并取得成本如何資本化或費用化？

（三）合同取得成本和合同履約成本如何攤銷和計提減值？

四、8項規(guī)定：特定業(yè)務的處理

（一）附有銷售退回條款的銷售如何進行會計處理？確認收入嗎？

（二）附有質量保證條款的銷售有哪兩種處理辦法？

（三）什么是主要責任人和代理人？收入確認有何區(qū)別？案例分析

（四）附有客戶額外購買選擇權的銷售（授予獎勵積分等）怎樣處理？如何形成合同負債？

（五）授予知識產權許可如何確認收入？有哪兩種處理辦法？

（六）售后回購如何確認收入？分哪兩類情況處理？

（七）客戶未行使的權利如何處理（預收款銷售）？

（八）無需退回的初始費需要注意哪三個問題？

五、不同行業(yè)綜合案例分析

（一）“五步法模型”在制造行業(yè)的應用

（二）“五步法模型”在房地產行業(yè)的應用

（三）“五步法模型”在建筑行業(yè)的應用

（四）“五步法模型”在軟件行業(yè)的應用

（五）“五步法模型”在電信行業(yè)的應用

第二模塊 新收入準則會計處理與稅收差異比較

一、會計收入、增值稅收入和所得稅收入確認規(guī)定

二、特定業(yè)務會計收入與稅收差異分析

（一）附有銷售退回條款的銷售合同的會計與稅收差異分析

（二）附有質量保證條款的銷售合同的會計與稅收差異分析

（三）主要責任人和代理人的區(qū)分

（四）附有客戶額外購買選擇權的銷售合同差異分析

（五）授予知識產權許可差異分析

（六）售后回購差異分析

（七）預收銷售商品款項差異分析

（八）收取無需退回的初始費

四、新收入準則實施后管理決策如何制定?

五、新收入準則實施后內部控制系統的調整

第四部分 新《企業(yè)會計準則第21號——租賃》新變化、疑難點分析

一、租賃準則修訂的背景

二、租賃準則有哪五個變化？

三、承租人如何對租入資產進行一般處理？案例分析

四、承租人如何對租入資產進行簡化處理？案例分析

五、出租人的會計處理變化大嗎？

第五部分 新債務重組準則（2019）運用、會計處理與稅收處理差異及風險防控

一、新債務重組準則有哪些新變化？

二、以資產清償債務如何進行會計處理？案例分析

三、債務轉為權益工具如何進行會計處理？

四、如何協調債務重組會計處理與稅收處理差異？

五、債務重組操作中如何防控風險？

第六部分 現場互動交流（學員問題現場答疑）

鄭老師

鄭慶華 教授，“雙一流”高校系主任、碩士研究生導師、十佳教師； 中國注冊會計師、注冊稅務師、注冊資產評估師；北京市高級會計師評委；教育部應用型創(chuàng)新大賽評委；上海國家會計學院外聘教授；公司獨立董事、審計委員會主任；曾任國務院國資委外部專家、公司高管、集團公司財務顧問、會計師事務所合伙人、稅務師事務所合伙人；在國務院國資委、中組部、中金公司、中信證券、國泰君安、國家電網總部、中海油、SOHO中國、三一重工、光明集團、中國化工集團、雙匯、中鐵建、葛洲壩、北京地稅、大連國稅等100多家單位從事會計準則等財稅講座，作為著名實戰(zhàn)派專家，在業(yè)界享有很好的口碑。

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