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課程背景

自2016年以來，中國通關(guān)與海關(guān)監(jiān)管發(fā)生了深刻的變革。通關(guān)一體化改革在2016年試點的基礎(chǔ)上已于2017年7月1日始在全國范圍內(nèi)全面實行。中國海關(guān)通關(guān)一體化改革的核心，在于建立兩個中心海關(guān)監(jiān)管制度和自報自繳的便利化通關(guān)制度。在自主報關(guān)、自主繳稅的基礎(chǔ)上，海關(guān)總署聯(lián)合國稅總局、工商總局、發(fā)改委、證監(jiān)會等其他22家國家部委和最高法院等實施對于海關(guān)失信企業(yè)的聯(lián)合懲治制度，企業(yè)海關(guān)違法行為的后果將及其嚴(yán)重。在海關(guān)加強事后稽查、緝私調(diào)查監(jiān)管的情況下，企業(yè)在享受自報自繳便利的同時，必須確保進出口申報的合法性，否則企業(yè)可能面臨海關(guān)行政處罰乃至走私犯罪的法律后果。

通關(guān)一體化改革給企業(yè)提出了更高的合規(guī)要求，企業(yè)必須充分了解進出口經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的風(fēng)險點，并采取措施防范這些風(fēng)險。本課程將結(jié)合案例，分析企業(yè)在華經(jīng)營中常見的海關(guān)法律風(fēng)險點，并指導(dǎo)企業(yè)如何防范和化解這些風(fēng)險點，提高企業(yè)進出口合規(guī)管理水平，保護企業(yè)的職業(yè)經(jīng)理人，保護企業(yè)的合法利益。

課程目的

分析海關(guān)法律風(fēng)險的特殊性

分析海關(guān)通關(guān)一體化改革和關(guān)檢融合給企業(yè)合規(guī)管理帶來的挑戰(zhàn)

揭示企業(yè)在華經(jīng)營中潛在的法律風(fēng)險點

結(jié)合案例，指導(dǎo)如何防范海關(guān)法律風(fēng)險

分享企業(yè)在華經(jīng)營進出口合規(guī)方面的經(jīng)驗和教訓(xùn)

參會對象

企業(yè)高級管理人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)；物流、報關(guān)、采購、國貿(mào)、財務(wù)、審計、法務(wù)、生產(chǎn)計劃等部門一般管理層及以上人員

課程大綱

第一部分 海關(guān)法律風(fēng)險的特點

1、源于申報環(huán)節(jié)

2、順利通關(guān)并不能避免事后的追責(zé)風(fēng)險

3、風(fēng)險具有滯后性與累積性

4、風(fēng)險具有傳染性

5、爆炸性、震撼性的嚴(yán)重后果

第二部分 海關(guān)通關(guān)一體化和關(guān)檢融合給企業(yè)合規(guī)帶來的挑戰(zhàn)

1、通關(guān)便利化

2、關(guān)檢融合后的海關(guān)機構(gòu)設(shè)置

3、企業(yè)不合規(guī)的海關(guān)法律風(fēng)險驟然增大

第三部分 不合規(guī)的法律后果

1、所補交或者遭受的罰金無法轉(zhuǎn)嫁

2、在企業(yè)走私案件中, 沒收走私貨物、沒收違法所得、降低公司的海關(guān)分類管理類別等

3、在行政違規(guī)案件中, 要求巨額的稅款擔(dān)保、沒收違法所得、補稅、罰款、降低企業(yè)的海關(guān)分類管理類別

4、在企業(yè)走私案件中有關(guān)知情或者參預(yù)的人員將面臨刑事責(zé)任

5、企業(yè)走私行為或者走私罪將嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的市場形象和商譽

第四部分 企業(yè)出現(xiàn)不合規(guī)的經(jīng)驗教訓(xùn)

1、三個問題：

2、我們發(fā)現(xiàn)：

3、海關(guān)問題其本質(zhì)是法律問題

第五部分 企業(yè)如何防范海關(guān)法律風(fēng)險

1、全面的貿(mào)易合規(guī)體檢

2、自查自報

3、日常的合規(guī)咨詢

第六部分 以案說法—企業(yè)海關(guān)事務(wù)法律風(fēng)險防范與救濟

一、價格申報的法律風(fēng)險

案例一：香水走私案

案例二：申報價格低于系統(tǒng)價格的低報價格案

案例三：特許權(quán)使用費估價案例

案例四：協(xié)助費用估價案例

1、價格申報常見的法律風(fēng)險點

2、價格申報中企業(yè)通病

（1）對低報價格理解有誤

（2）對貿(mào)易術(shù)語理解不準(zhǔn)確

（3）特許權(quán)使用費應(yīng)稅條件難以準(zhǔn)確理解和把握

（4）拿對抗國內(nèi)稅務(wù)機關(guān)的抗辯理由解釋轉(zhuǎn)讓定價（關(guān)聯(lián)交易）價格的合理性

3、如何防范和應(yīng)對價格申報的法律風(fēng)險

二、稅號申報的法律風(fēng)險

案例一、頻繁變換稅號申報走私案

案例二、某跨國公司涂改出口國發(fā)票稅號被控走私案

案例三：某企業(yè)被海關(guān)行政處罰后按海關(guān)書面告知稅號申報又被認(rèn)定錯誤的補稅糾紛案

1、商品歸類中企業(yè)通病

（1）完全交由報關(guān)行來決定稅號

（2）通關(guān)現(xiàn)場被海關(guān)官員要求更改稅號

（3）不同關(guān)區(qū)使用不同的稅號進行申報

（4）頻繁變換稅號

（5）不符合進口時的真實狀態(tài)

（6）進口申報稅號和發(fā)票上的出口國稅號不一致

（7）跨國公司在全球使用統(tǒng)一的稅號進行申報

（8）不認(rèn)同預(yù)歸類建議書建議的稅號

2、企業(yè)應(yīng)如何處理稅號申報錯誤

3、商品歸類法律風(fēng)險如何防范

三、加工貿(mào)易的法律風(fēng)險

案例一：保稅與非保稅貨物混線生產(chǎn)導(dǎo)致手冊不平衡被控擅自內(nèi)銷走私案

1、加工貿(mào)易中企業(yè)的通病

（1）手冊不平衡；短少；擅自內(nèi)銷

2、如何處理加工貿(mào)易中法律風(fēng)險

四、特定減免稅貨物的法律風(fēng)險

案例一：免稅進口的清淤船外地抗洪

1、企業(yè)在特定減免稅方面的通病

（1）企業(yè)疏于對特定減免稅貨物進行專項管理

（2）將特定減免稅設(shè)備擅自移作他用

（3）公司發(fā)生變更或遷廠時特定減免稅設(shè)備處置不當(dāng)

2、企業(yè)如何防范和處理

五、并購中的海關(guān)法律風(fēng)險

案例一：企業(yè)吸收合并后因并入企業(yè)之前的申報不實被行政處罰案

1、企業(yè)在并購方面的通病

（1）未對目標(biāo)企業(yè)和目標(biāo)資產(chǎn)進行海關(guān)法律風(fēng)險的專項盡職調(diào)查

2、風(fēng)險防范

六、企業(yè)出口中的海關(guān)法律風(fēng)險

案例一：稅號申報不實騙取出口退稅案

1、企業(yè)出口方面的通病

（1）假出口與一日游

（2）誤報稅則號

（3）疏于對出口產(chǎn)品兩用物項的管理

（4）疏于對出口產(chǎn)品出口管制的管理

2、風(fēng)險防范

第七部分 專題 如何應(yīng)對海關(guān)的稽查和調(diào)查

1、應(yīng)對的態(tài)度—預(yù)先建立危機處理機制

2、如何配合海關(guān)要求提供文檔及筆錄

3、如何準(zhǔn)備情況說明

4、如何預(yù)防單位和個人走私刑事責(zé)任風(fēng)險

周老師

周和敏律師，畢業(yè)于廈門大學(xué)，法學(xué)碩士，曾任海關(guān)總署上海海關(guān)學(xué)院海關(guān)法副教授、一級關(guān)務(wù)督察、中國海關(guān)學(xué)會會員及特約撰稿人。現(xiàn)任北京環(huán)球上海律師事務(wù)所律師，合伙人，國際商會中國國家委員會海關(guān)與貿(mào)易便利委員會專家顧問組成員，上海市法學(xué)會海關(guān)法研究會副秘書長，上海海關(guān)學(xué)院碩士研究生行業(yè)導(dǎo)師，兼職教授。

周律師對于海關(guān)法理論有深入的研究，并具有豐富的海關(guān)法律實踐經(jīng)驗。周律師從事海關(guān)法教學(xué)和研究十余年，已出版多部海關(guān)法方面的著作。周律師為諸多跨國公司、上市公司和國內(nèi)企業(yè)提供海關(guān)法律服務(wù)，涉及進出口申報、關(guān)稅（歸類、估價、原產(chǎn)地）、進口商業(yè)模式、合規(guī)性審計和風(fēng)險內(nèi)控、加工貿(mào)易、遷廠、知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護等多方面的海關(guān)與關(guān)稅實務(wù)問題。

周律師還為諸多客戶在海關(guān)稽查、調(diào)查中提供咨詢、出具法律意見，并在涉嫌走私的案件中擔(dān)任被告的刑事辯護律師。周律師主要著述包括《海關(guān)法學(xué)》、《海關(guān)估價理論與實務(wù)》、《海關(guān)法釋解》、《海關(guān)法理論與實踐》、《案例海關(guān)法》、《報關(guān)實務(wù)手冊》、《合同法案例評析》、《勞動爭議仲裁與訴訟實務(wù)》等。

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