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專題背景

?房地產(chǎn)行業(yè)的納稅風(fēng)險始終居高不下。一方面，與房地產(chǎn)開發(fā) 業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收政策較為復(fù)雜，不僅艱澀難懂，而且沖突不斷，另一方面，鑒于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)在組織收入上的支柱地位，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以高度關(guān)注，在重點稅務(wù)稽查名單上，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)一直榜上有名。在目前“行業(yè)風(fēng)暴”的嚴(yán)峻形勢下，如何在短時間內(nèi)較全面地掌握企業(yè)所得稅匯算重點，高質(zhì)量填報年度《企業(yè)所得稅申報表》？如何有效把握收入和成本的管控？如何合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險？已成為多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)不小的挑戰(zhàn)。

? 本次課程將為您解讀企業(yè)所得稅匯算稅收新政；現(xiàn)場解答您所得稅申報流程中的疑難問題；結(jié)合具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，就收入的多種形式和成本的歸集與分配，深層次解讀稅收和會計處理的差異，使您快速掌握房地產(chǎn)行業(yè)所得稅申報表的填報技巧，圓滿完成任務(wù)。

培訓(xùn)對象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所等人員。

主講內(nèi)容

第一部分：房地產(chǎn)業(yè)匯算清繳疑難問題解讀

1．如何理解稅法所謂的“視同銷售”？

2．銷售折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回的差異分析

3．企業(yè)工資薪金支出稅收管理關(guān)注重點有哪些？（任職與雇用的認(rèn)定，臨時工與勞務(wù)工區(qū)別，外單位派遣勞務(wù)工的工薪處理是否應(yīng)按派遣以及支付費用的不同形式、內(nèi)容進(jìn)行區(qū)別對待）

4．企業(yè)職工福利費、教育經(jīng)費的稅務(wù)處理？（集體與個人、生活與工作；以前年度余額；計提福利費、教育經(jīng)費的稅收處理）

5．如何理解開辦費？籌建期的起點和終點如何把握？籌建期的招待費如何稅收處理？

6．業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費內(nèi)涵的把握以及稅收處理（計算基數(shù)），關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的“廣告費”有什么特殊規(guī)定？

7．租金收入如何確認(rèn)收入稅收負(fù)擔(dān)最低？營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間在哪個環(huán)節(jié)？如何把握類似的問題？

8．企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出如何合理稅前扣除？（傭金與勞務(wù)費的區(qū)別）

9．企業(yè)接受的捐贈、無法償付的應(yīng)付款收入如何稅收處理？

10．企業(yè)發(fā)放的差旅費補(bǔ)貼稅收上暫無具體標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)管理中如何把握？

11．稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的所得額是否可以彌補(bǔ)以前年度的虧損？

12．企業(yè)資產(chǎn)損失扣除需要具備的條件和申報的要點是什么？

13．企業(yè)不同融資模式（七種）的稅收風(fēng)險分析

14．房屋改擴(kuò)建、裝修的不同的會計處理稅收分析

15．當(dāng)年沒有取得有效憑證如何所得稅申報？

16．按政策規(guī)定由房產(chǎn)使用人代繳納的房產(chǎn)稅，能否在房產(chǎn)使用企業(yè)稅前扣除？

17．小型微利企業(yè)如何填報所得稅申報表？

18．小微企業(yè)營業(yè)稅“起征點”稅收政策解讀

第二部分：收入和成本風(fēng)險管控專題

一、稅收確認(rèn)收入的金額與時間

1．企業(yè)所得稅就未完工產(chǎn)品如何確認(rèn)收入？

2．預(yù)收賬款如何在季度申報表反映？如何在年度申報表反映？

3．預(yù)繳的營業(yè)稅是否可以在所得稅前扣除？

4．稅法“完工”的標(biāo)志和會計有什么差別？

5．如何理解“開始投入使用”的起點？

6．“計稅收入”和會計的收入有什么差別？

7．一次收款、按揭、委托銷售（超價分成）、視同買斷、包銷如何確認(rèn)收入？

8．“計稅成本”的構(gòu)成有哪些？哪些內(nèi)容可以預(yù)提？預(yù)提的“計稅成本”有哪些限制？和會計“主營業(yè)務(wù)成本”的差異在哪里？“計稅成本”的終止日在什么時間點？

9．“計稅收入”、“計稅成本”如何在企業(yè)所得稅申報表反映？

10．土地增值稅確認(rèn)收入的時間與金額是什么？

11．營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與會計收入的差異在哪里？

12．違約金的取得與支付在營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅有哪些不同？

13．“價外費用”的內(nèi)容包括哪些？各個稅種對待“價外費用”有哪些不同？

14．“小產(chǎn)權(quán)”房屋銷售有哪些稅收風(fēng)險？

二、特殊銷售模式下的收入不同處理

1．四種不同情況之下的“買一送一”如何進(jìn)行會計處理？如何進(jìn)行稅收處理？

2．售后回購的稅會差異分析

3．售后回租的稅會差異分析

4．“拆一還一” 的稅會差異分析

5．以房抵債的稅會差異分析

6．如何把握“低于市場價格”銷售房屋？

7．合作建房稅收解讀：

8．以土地、房屋投資模式下雙方的收入、成本確認(rèn)金額與稅收風(fēng)險分析

9．捐贈、贊助、獎勵、分配等視同銷售的稅收處理

10．還本銷售的稅會處理

三、房地產(chǎn)開發(fā)成本的確認(rèn)與歸集

1．確定成本核算對象的原則和方法是什么？

2．“開發(fā)成本”科目設(shè)置以及明細(xì)科目歸集的內(nèi)容解讀

3．成本費用歸集的原則是什么？

4．特殊費用歸集應(yīng)該注意的稅收問題：會議費、差旅費、招待費、辦公費、車輛費等5．股權(quán)收購之下的土地成本確認(rèn)與籌劃

6．取得土地返還款如何處理達(dá)到節(jié)稅效果最大化？

7．“建設(shè)—移交”模式的土地成本確認(rèn)

8．“成本差”的稅會差異分析

9．八種不同融資方式下，利息費用、票據(jù)的稅收處理與風(fēng)險分析

四、成本分?jǐn)偟脑瓌t和方法

1．成本分?jǐn)偟脑瓌t

2．占地面積法案例解讀

3．建筑面積法案例解讀

4．預(yù)算造價法案例解讀

5．直接成本法案例解讀

6．層高系數(shù)法案例解讀

7．四種不同車位建造模式下的成本分?jǐn)?/p>

8．人防工程所負(fù)擔(dān)的成本有哪些？

五、特殊業(yè)務(wù)稅收分析與解讀

1．“甲供材”雙方的會計處理與稅收處理

2．不同“銷售”車位模式的會計處理與各稅的不同處理

3．售樓處會計處理與各稅的不同處理

4．“精裝修”范圍的確認(rèn)與稅收分析

第三部分：專家現(xiàn)場開放時間，解答學(xué)員疑難問題。

王老師

會計師，中國注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；數(shù)家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧！

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