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‖專題背景‖

?營改增已經運行一段時間了，企業在運行當中突顯的一些問題如何應對是我們當前直面的問題。如：已交營業稅如何開具增值稅發票，是否在申報表反映？收到預收款的同時如果客戶需要增值稅發票，是否開具？增值稅如何計算？建筑企業、房地產企業新老項目的界定不對稱如何解決？“項目”的界定標準會計與各稅種之間的差異如何協調？新老項目同時存在增值稅如何抵扣？申報表如何列式？不同增值稅業務如何進行會計處理？企業所得稅、土地增值稅申報表如何填報等問題。會計人員在面對選擇時舉棋不定……

→ 本次活動，是一次全面解析增值稅，深入增值稅機理，授人以魚，不如授人以漁！

→ 本次活動，是一次納稅策劃實戰的課程，未雨綢繆，方能取得稅收利益！

→ 本次活動，是一次防范稅收風險的課程，阻斷營改增帶來巨大稅收風險！

→ 本次活動，是一次解決實際問題的課程，歡迎攜帶實際問題，現場提問！

新知識，新方法，新思維！

→ 一起來吧，老板和財務同在！

→ 一起來吧，房地產業真正的財稅實戰大咖“王老師”老師與您同在！

→ 一起來吧，度過一個絕不枯燥，又絕對超值的兩天！

‖培訓對象‖

各房地產企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖主講內容‖

第一部分：營改增核心問題解讀與應對（案例解讀，淺顯易懂）

1．增值稅計稅原理介紹

2．稅率差以及存貨周轉率對計算增值稅的影響

3．稅率設置的原則

4．一般納稅人和小規模納稅人介紹以及一般納稅人的認定

5．一般計稅方法和簡易計稅方法介紹

6．發票虛開與三流一致的關系

7．營改增對建筑企業掛靠的影響

8．增值稅發票認證的要求

9．房地產企業“買一送一”詳細解讀，包含：送家電、送裝修、送面積、送車位，抽獎的個人所得稅分析

10．營改增對企業無償借款與個人無償借款的影響

11．不動產投資行為營改增分析

12．房地產企業不得抵扣情形的分析

13．房地產企業和物業公司轉售水電增值稅分析

14．計稅價格偏低解讀

15．房企、建筑企業納稅義務發生時間的異同以及要點分析

16．土地成本的扣除（土地新老項目分割、發票開具、返還款等問題）

17．新老項目標準在實際工作的沖突與解決方案

18．清包工、甲供工程、綠化工程增值稅分析

19．房企、建筑企業預征制度以及預征地點解讀

20．已交營業稅發票以及面積差發票的開具

21．界定 “舊”不動產的標準，“取得”的標準二者對房地產企業增值稅的深刻影響（含銷售、直接租賃、轉租、售后回購等）

22．購進不動產和改變用途的不動產增值稅的計算以及案例分析（含樣板間、售樓部等）

23．統借統還、轉貸、委托貸款不同融資的增值稅分析

24．新老項目增值稅進項的分割

25．營改增對企業所得稅的影響（新老項目結合下收入確認、成本、稅金的扣除等）

26．營改增對土地增值稅的影響（新老項目結合下收入確認、成本、稅金的扣除等）

27．營改增對企業利潤的分析解讀

28．營改增對增值稅發票取得的選擇

29．營改增下車位銷售的稅收分析

30．營改增下委托代建的處理方法

31．拆一還一應對營改增（包含增值稅計稅依據、企業所得稅、土地增值稅、契稅、會計處理等）

32．混和銷售的界定與分析

33．將外設計費的增值稅處理

34．銷售退回的增值稅分析

35．餐飲服務、住宿服務對房地產企業的影響

36．勞務派遣的各稅種分析

37．代扣代繳的手續費計征增值稅分析

第二部分：增值稅申報表填報（實操解讀、掌握迅速）

1．繳納營業稅開具增值稅發票

2．預繳增值稅申報表

3．購進不動產分期抵扣

4．增值稅減免稅的填報

5．進項稅金明細表以及輔助帳的建立

6．差額納稅全額開票在申報表的反映

7．土地扣除的填報時點以及方法

8．一般計稅和簡易計稅在申報表的填報

9．不得抵扣進項在申報表的反映

10．稅負測算明細表解讀

第三部分：增值稅的會計處理（全流程會計分錄）

1．房地產企業營改增會計科目的設置

2．購進服務賬務處理

3．收到預收款賬務處理（新老項目）

4．城建稅、附加在損益表的列式

5．月末賬務處理（無預繳、有預繳）

6．銷售實現增值稅處理（重要變化）

7．購進以及處置固定資產（含地產、不動產的處理）

8．改變用途的處理（含地產、不動產）

9．視同銷售的分錄

10．不得抵扣的賬務處理

11．購進農副產品賬務處理

12．接受境外勞務賬務處理

13．增值稅減免稅賬務處理

14．首次購進稅控設備賬務處理

15．小規模的賬務處理

第四部分：成本分攤

1．占地面積法案例解讀

2．建筑面積法在會計、所得稅、土地增值稅處理上的異同

3．建筑面積、測繪面積、預售面積的差異稅收分析

4．層高系數法的原理介紹以及具體運用，通過案例分攤中需要注意的問題

5．直接成本法數據的采集以及分攤

6．預算造價法的案例分析

7．不同成本分攤方法的結合對企業稅負的影響分析

第五部分：問題解析與答疑互動

1．不限于營改增內容，可以擴展到全流程各稅種答疑。

2．請準備好企業的實際疑問，在課堂上和您共同分享解決！

王老師

王老師：會計師，中國注冊稅務師，稅務稽查資深官員，某省地方稅務局稅收業務培訓專家；數十家房地產企業稅務顧問、答疑專家。有常年戰斗在一線的經歷，熟悉房地產企業的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務風險評估與稅收成本控制，營改增實務操作，制定合理的項目成本管控策略，做到企業成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產、建筑行業稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，受到各地房地產企業學員的認同和熱烈追捧。

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