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課程背景

作為流轉(zhuǎn)稅的增值稅是源于企業(yè)的業(yè)務(wù)流程中，而且企業(yè)實(shí)際繳在納的增值稅主要取決于能否抵扣多少增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣取決于企業(yè)獲得的增值稅專用發(fā)票的合法性.增值稅專用發(fā)票的取得和開(kāi)具必須與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)性質(zhì)有關(guān)系。因此，企業(yè)稅收成本的多少不是財(cái)務(wù)做賬做出來(lái)的，而是企業(yè)平常做業(yè)務(wù)做出來(lái)的，而且企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)隱藏在企業(yè)平常的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。基于此，營(yíng)改增后的建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)要控制和降低稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)零稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須注重合同控稅理念。必須高度重視：以合同為工具，加強(qiáng)合同控稅力度，以致降低稅負(fù)；必須重視增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具與合同相匹配；必須掌握防范虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的策略。為此，本單位組織“營(yíng)改增后的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算難點(diǎn)處理、合同節(jié)稅和防范發(fā)票涉稅犯罪策略”的高級(jí)研討會(huì)。

課程收益

1、掌握企業(yè)稅收不是財(cái)務(wù)做賬做出來(lái)的而是公司做業(yè)務(wù)做出來(lái)的稅務(wù)管理新理念；

2、深深把握營(yíng)改增的建筑企業(yè)合同節(jié)稅的合同簽訂技巧。

3、掌握營(yíng)改增的建筑企業(yè)應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票才不是虛開(kāi)增值稅發(fā)票。

4、建筑企業(yè)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的重要條件：四流統(tǒng)一。

5、掌握建筑房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后的會(huì)計(jì)核算難點(diǎn)處理技巧。

【培訓(xùn)對(duì)象】

房地產(chǎn)建安施工企業(yè)的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、項(xiàng)目管理、合同等部門相關(guān)人員

各國(guó)稅、地稅、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人及稅務(wù)專業(yè)人士

課程提綱

第一講 全面營(yíng)改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算難點(diǎn)處理

（一）建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)核算難點(diǎn)處理

1、建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅情況下的總分包業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算案例分析

2、建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算中，業(yè)主支付和未支付進(jìn)度款的會(huì)計(jì)核算案例分析

3、營(yíng)改增后的建造合同的會(huì)計(jì)核算案例分析

4、勞務(wù)派遣公司選擇差額征稅的會(huì)計(jì)核算案例分析

5、建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款的會(huì)計(jì)核算案例分析

6、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣增值稅的會(huì)計(jì)核算案例分析

（二）房地產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算難點(diǎn)處理

1、房地產(chǎn)企業(yè)扣除土地款差額征稅的會(huì)計(jì)核算案例分析

2、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款的會(huì)計(jì)核算及發(fā)票開(kāi)具

3、房地產(chǎn)企業(yè)土地成本的會(huì)計(jì)核算案例分析

4、房地產(chǎn)企業(yè)土地返還款的會(huì)計(jì)核算案例分析

第二講 營(yíng)改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)節(jié)稅的合同簽訂技巧

1、全面營(yíng)改增后，采購(gòu)合同節(jié)稅的簽訂技巧

2、混合銷售業(yè)務(wù)節(jié)稅的合同簽訂技巧

3、房地產(chǎn)企業(yè)以房抵建筑企業(yè)工程款節(jié)稅的合同簽訂技巧

4、建筑企業(yè)EPC業(yè)務(wù)節(jié)稅的合同簽訂技巧

5、業(yè)主指定分包商節(jié)稅的合同簽訂技巧

6、發(fā)包方拖欠的部分工程款延期繳納增值稅的合同簽訂技巧

7、“甲供材”合同節(jié)稅的簽訂技巧

8、建筑企業(yè)租用個(gè)人機(jī)械設(shè)備的合同節(jié)稅技巧

9、總分包合同節(jié)稅的簽訂技巧

10、建筑勞務(wù)合同節(jié)稅的簽訂技巧

11、路橋、路面（路基）工程節(jié)稅的合同簽訂技巧

12、招投標(biāo)合同的節(jié)稅簽訂技巧

13、物流與資金流、票流和合同流不統(tǒng)一抵扣增值稅的合同簽訂技巧

14、資金流與物流、票流和合同不統(tǒng)一抵扣增值稅的合同簽訂技巧

15、房產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目外的基礎(chǔ)設(shè)施為代價(jià)低價(jià)獲得拍賣土地的合同節(jié)稅簽訂技巧

16、廣告代理合同的節(jié)稅簽訂技巧

17、房地產(chǎn)企業(yè)免收租金的合同節(jié)稅簽訂技巧

第三講 營(yíng)改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)防范發(fā)票涉稅犯罪策略

1、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的類型及判斷標(biāo)準(zhǔn)

2、兩虛(虛開(kāi)虛抵）增值稅發(fā)票的涉稅分析

3、有貨交易的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的案例分析

4、防范虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的策略一：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具與合同相匹配

5、防范虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的策略二：四流統(tǒng)一

6、防范虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的策略三：建立發(fā)票管理制度

肖老師

肖太壽 經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，研究員，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士后、先后就讀于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)。是我國(guó)第一個(gè)法律憑證、會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開(kāi)具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國(guó)稅法，具有較深的財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。主要擅長(zhǎng)合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)。

在國(guó)家公開(kāi)刊物發(fā)表論文60多篇。出版專著四本：《中國(guó)國(guó)際避稅治理問(wèn)題研究》、《商業(yè)模式下的合同控稅策略——6類經(jīng)濟(jì)合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制》 《合同控稅理論與51案例真解》、《小微企業(yè)財(cái)稅扶持政策研究》。編著8本：《企業(yè)所得稅匯算清繳政策解析及實(shí)務(wù)技巧》《企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實(shí)務(wù)技巧》《企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題處理及經(jīng)典案例解析》、《有效降低成本的戰(zhàn)略與方法》《企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)難點(diǎn)處理及填報(bào)方法》《納稅籌劃》《企業(yè)涉稅76難點(diǎn)深度解析與經(jīng)典案例》《砍掉企業(yè)稅收成本3把刀及76案例精解》《企業(yè)稅收成本控制》

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