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課程介紹

近年來，減稅降費的力度不斷加大，2019年更大規模減稅降費將是政府工作的重點，確定新推出小微企業普惠性減稅措施，涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅等多個稅種，覆蓋企業經營的各個方面。減稅降費的同時，全國已進入“國地稅合并+金三”嚴監管的新時代，發票的數據比對使發票風險進一步增大。尤其是全面營改增之后，增值稅發票新系統的上線運行，在“以票管稅”、“信息管稅”征管理念下，稅務機關進一步加強了對發票管理的重視程度，提升了管理手段，實現了對企業發票的“全空間、全天候”監控管理，對企業發票違法行為實現快速精確打擊。

“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”，發票一直都是稅務稽查重點。所以發票的開具和取得并非想象得那么簡單，其細節很多，涉及稅法條文遍布于不同的稅法政策中，就是十幾年經驗的老財務也很多并不清楚。有的企業單單不合規票據一項金額就幾百萬元，風險很大，基礎工作做不好何談風險防范、納稅籌劃。為此特舉辦《減稅降費及稅收征管新形勢下增值稅發票稅務風險管理》專題課程。

課程收益

1.全面系統了解、掌握發票管理相關規定，規范企業發票管理；

2.從稽查角度分析稅局檢查發票的途徑及手段，幫助企業財務人員在稅局及企業之間轉換視角看待發票問題，掌握企業發票處理技巧；

3.結合案例分析虛開發票對企業及個人帶來的影響，有效幫助財務人員提升企業發票風險管控實戰能力。

課程對象

企業中高層管理人員、總會計師、財務總監、稅務總監、財務經理、稅務經理等企業財務負責人，財務人員、稅務人員，會計師事務所、稅務師事務所負責人等。

課程大綱

一、構建正確的稅務思維，復雜問題簡單化

欒老師用豐富的案例讓你知道什么是稅務思維，怎樣高效學習稅務實戰，怎樣在沒有“明確文件”下準確“預測”政策，怎樣識別稅務謠言，怎樣事半功倍學會稅法。

二、增值稅減稅新政解讀、案例分析及應對（稅率調整\抵扣\加計抵減\留抵稅額退稅等減稅降費政策，截至講課前的2019年度新政策，不斷增加）

（一）《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）

（二）《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）

（三）《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）

（四）《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）

（五）《財政部 稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）

…… ……

三、40個真實稅案教你規避發票稅務風險

（一）發票新系統帶來的稅務風險

（二）虛開發票的稅務風險

（三）真發票也有稅務風險

（四）應開票未開票的大風險

（五）你可能想不到的假發票稅務風險

（六）虛開發票后即作廢，也構成虛開

（七）虛開發票沒用也是虛開發票罪

（八）應取得發票而未取得發票的風險

（九）小發票蘊含法律大難點

（十） “對開”和“環開”專用發票

（十一）公司注銷了涉嫌虛開發票也清查

（十二）涉嫌虛開增值稅專用發票罪，犯罪情節輕微,檢察院竟然不起訴

(十三) 《已證實虛開通知單》應對

(十四) 開票方不起訴，對受票方提起公訴

(十五) 最高院指導案例

(十六) 最高檢典型案例

（十七）怎樣保護自己

四、做好發票管理，控制稅務風險

（一）進項發票管理

（二）銷項發票管理

（三）發票審核四步法（獨創）

五、防范發票稅務風險必須掌握的稅務事項

（一）納稅人和扣繳義務人（誰開票）

（二）應稅行為范圍（開票范圍）

（三）稅率和征收率

（四）增值稅扣稅憑證的種類

（五）增值稅扣稅憑證抵扣期限

（六）增值稅專用發票不符合要求不能抵扣進項稅額

（七）4類特殊情況下發票開具的特殊要求

（八）9類不得開具增值稅專用發票的情形

（九）一般納稅人作廢增值稅專用發票重新開具的稅法規定

（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發票的規定

（十一）一般納稅人丟失增值稅專用發票的處理

（十二）一般納稅人收到失控增值稅專用發票的處理

（十三）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發票

（十四）取得會議服務、住宿費增值稅專用發票的審核

（十五）取得貨物運輸服務發票的審核

（十六）農產品發票抵扣問題

（十七）開具專票，可否一票多率，多業務合并開具？

（十八）購入一輛二手車，已經開具了二手車發票，可以再索取增值稅專用發票嗎？

（十九）增值稅一般納稅人取得異常憑證，如何應對？

（二十）不能忽視的發票備注欄

（二十一）差額征稅怎樣開具發票

（二十二）進項稅額抵扣的準確判斷

（三十三）甲方要求由牽頭公司統一開票，其他各方能否開票給牽頭公司結算相應款項？

（二十四）納稅人發生營業執照的經營范圍以外的業務，是否可以開具發票？

（二十五）為客戶開具增值稅專用發票時，對付款方式有什么要求？

六、發票開具時點全解析

（一）增值稅納稅義務發生時間、企業所得稅收入、會計準則確認時間的異同分析

（二）提前開票與延遲開票的稅務風險

（三）開票時點常見誤區

七、四流合規

（一）合同、發票、資金、業務四流合一

（二）三方抵賬協議、委托收款協議、委托付款協議

（三）四流不合一但稅法允許抵扣的特殊情形

八、混合銷售與兼營業務票據風險應對

（一）兼營、混合銷售怎樣準確區分？

（二）兼營、混合銷售在合同簽訂、發票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？

（三）兼營、混合銷售的錯誤納稅籌劃是怎樣的？

（四）兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？

（五）一表打盡兼營、混合銷售各種情形的稅務處理。

九、價外費用票據風險應對

（一）熟練運用價外費用相關稅法政策。

（二）準確判斷一項費用（含代收、代墊款項）是否屬于價外費用。

（三）價外費用的發票問題。

（四）價外費用營改增前后的變化。

（五）價外費用與混合銷售、兼營業務的區別

（六）押金、保證金是否屬于價外費用。

（七）財政補貼是否屬于價外費用。

（八）稅務爭議事項風險化解方法。

（九）合同中的價外費用條款需要特別關注的幾點涉稅事項。

十、簡易計稅票據風險應對

十一、平銷返利票據風險應對

十二、資產重組業務票據風險應對

十三、關聯交易業務票據風險應對

十四、合同發票條款要特別重視的事項

十五、單用途商業預付卡（即“單用途卡”）與支付機構預付卡（即 “多用途卡”） 業務中的發票開具

十六、 特殊行業發票規定

一、部分貨物生產與銷售企業開具發票特殊規定

（一）成品油生產經銷企業開票規定

（二）稀土企業開票規定

（三）二手車銷售開票規定

（四）機動車銷售開票規定

二、建筑、房地產開發企業開具發票特殊規定

（一）建筑服務發票開具基本規定

（二）一般納稅人提供建筑服務發票開具規定

（三）小規模納稅人提供建筑服務發票開具規定

（四）建筑服務預收款發票開具規定

（五）總分包工程項目差額征稅及發票開具規定

（六）納稅人提供建筑服務扣除分包款應取得合法有效憑證的規定

（七）第三方提供建筑服務開具發票的特殊規定

（八）建筑企業違法分包業務可否差額征稅與抵扣進項稅額的疑難問題分析

（九）納稅人掛靠經營掛靠方與被掛靠方雙方的發票及財稅處理

（十）銷售不動產發票開具基本規定

（十一）房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目發票開具規定

（十二）房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目預收款發票開具規定

（十三）房地產開發企業差額征稅及發票開具規定

（十四）建筑、房地產開發企業特殊業務增值稅政策及發票開具總結

三、交通運輸服務業開具發票特殊規定

（一）貨物運輸服務發票開具基本規定

（二）鐵路運輸企業發票開具規定

四、金融服務業開具發票特殊規定

（一）金融商品轉讓業務發票開具規定

（二）匯總納稅的金融機構發票開具規定

（三）保險服務發票開具規定

（四）個人代理人匯總代開具體規定

（五）保險公司開展共保業務發票開具規定

（六）金融機構開展貼現、轉貼現業務發票開具規定

五、融資租賃業開具發票特殊規定

（一）融資租賃服務發票開具規定

（二）融資性售后回租發票開具規定

六、部分現代服務業開具發票特殊規定

（一）不動產租賃業務發票開具規定

（二）物業管理服務發票開具規定

（三）勞務派遣服務發票開具規定

（四）人力資源外包服務發票開具規定

（五）經紀代理服務發票開具規定

（六）旅游服務發票開具規定

（七）通行費發票開具規定

……

現場互動交流（學員問題現場答疑）

欒老師

注冊會計師，稅務師，實戰派財稅專家，中國注冊稅務師協會繼續教育特聘老師，中財仕通特聘講師，北京大學總裁班稅務風險管控師資，武漢大學實戰型CFO（財務總監）高級研修班講師，山東大學齊魯稅務講壇主講嘉賓，清大厚德教育研究院兼職講師。受聘十多家知名機構特聘講師或專家。

具有豐富的納稅咨詢和稅務審查實戰經驗，特別是對于增值稅和企業所得稅等稅收政策與實戰操作具有深入的研究，多次應邀為稅務局培訓，多年來一直參與財稅部門組織的財稅檢查工作，受聘某地國稅局稅務專家，兼任多家企業財稅顧問，具有稅務師事務所、會計師事務所、大型企業三重工作經驗。

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