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課程背景：

“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心”。當(dāng)今企業(yè)的資金管理已成為企業(yè)管理的重中之重，可資金的隱形價值如何顯性并使其價格化？如何在企業(yè)的資產(chǎn)管理當(dāng)中不僅管好有形資產(chǎn)，同時還能管好無形資產(chǎn)？如何洞悉資金的液態(tài)（流動資產(chǎn)），固態(tài)（固定資產(chǎn)）以及氣態(tài)（無形資產(chǎn)）？如何使企業(yè)這架飛機的儀表盤數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，同時運用好導(dǎo)航系統(tǒng)以避免危險的發(fā)生？本課程基于以上問題的解決，課程將從經(jīng)濟利潤的角度為企業(yè)提供財務(wù)管理系統(tǒng)解決方案，充分運用好貨幣的時間價值，包括運用金融思維進(jìn)行資金運作；闡述“營運資本為零的企業(yè)最具有競爭力”；揭示財務(wù)報表的真相并使企業(yè)運用財務(wù)思維進(jìn)行決策。從而透過現(xiàn)象看本質(zhì)，使經(jīng)理人不僅能當(dāng)好外科醫(yī)生，同時還能當(dāng)好內(nèi)科醫(yī)生。

課程收益：

▲ 熟練運用三張財務(wù)報表，并掌握其相互間的關(guān)系

▲ 使晦澀難懂的財務(wù)知識變的通俗易懂并能落地實施

▲ 充分運用貨幣的時間價值

▲ 運用財務(wù)思維解讀企業(yè)運作，從財務(wù)角度對經(jīng)營決策進(jìn)行有效評估

▲ 有效運用產(chǎn)品杠桿，財務(wù)杠桿和資金杠桿進(jìn)行企業(yè)運營

▲ 運用PDCA循環(huán)持續(xù)改進(jìn)思想，進(jìn)行有效的資金管理

▲ 能夠有效進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的防范

▲ 使企業(yè)從傳統(tǒng)的財務(wù)管理走向管理會計

課程對象：

企業(yè)中高層管理人員，采購及生產(chǎn)人員，市場，銷售與服務(wù)人員

課程內(nèi)容：

導(dǎo)引： “管理障礙”與“財務(wù)障礙”

第一講：企業(yè)經(jīng)營與報表解讀

實際案例：運用家庭財務(wù)報表詮釋企業(yè)財務(wù)報表

一、運用財務(wù)思維解讀企業(yè)運作

1. 企業(yè)經(jīng)營的終極目的

1）眼前利益最大化

2）未來價值最大化

2. 揭示企業(yè)經(jīng)營循環(huán)的五大奧秘

1）安全

2）增值

3）順暢

4）速度

5）變現(xiàn)

3. 資金循環(huán)與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系

4. 財務(wù)管理與企業(yè)價值鏈的關(guān)系

5. PDCA循環(huán)與持續(xù)改進(jìn)

二、財務(wù)報表解讀與分析

1. 財務(wù)報表解讀

1）利潤表

2）資產(chǎn)負(fù)債表

3）現(xiàn)金流量表

2. 財務(wù)指標(biāo)分析

實際案例：揭示企業(yè)財務(wù)報表的真相

三、財務(wù)的核心項目與管理困惑

1. 貨幣資金：循環(huán)增值

2. 應(yīng)收賬款：盈利虧損

3. 存貨：積壓難題

4. 固定資產(chǎn)：短融長投

5. 資產(chǎn)規(guī)模：做大誘惑

6. 負(fù)債率：財務(wù)風(fēng)險

7. 成本管理：流程控制

實際案例1：隱含利潤：從經(jīng)濟利潤的角度分析問題？

實際案例2：轉(zhuǎn)變觀念 : 從金融思維的角度經(jīng)營企業(yè)？

第二講：成本控制與決策分析

案例講解：成本降低10%，利潤增加100%

一、成本分類與成本控制

1. 成本分類：歷史成本——過去；標(biāo)準(zhǔn)成本——現(xiàn)在；預(yù)算成本——未來

2. 控制成本（料，工，費）：事前；事中；事后

3. 成本戰(zhàn)略（機會成本）：成本領(lǐng)先戰(zhàn)略-“薄利多銷”； 差異化戰(zhàn)略-“厚利經(jīng)營”

實際案例1：三種成本控制方法：橫向控制法；檢查控制法；無形成本控制法

實際案例2：目標(biāo)成本管理-工日費用核算

實際案例3：基于流程的采購成本管理

二、盈虧平衡點與產(chǎn)品定價分析

1. 盈虧平衡點計算與分析

1）保本點銷量

2）保利點銷量

2. 產(chǎn)品成本與產(chǎn)品定價分析

1）成本定價法

2）價值定價法

三、從成本分析看企業(yè)競爭力

1. 供產(chǎn)銷（進(jìn)銷存）分析

2. 銷售費用分析

3. 管理費用分析

4. 財務(wù)費用分析

案例分析：差異化經(jīng)營思想

第三講：全面預(yù)算與先進(jìn)方法

一、如何實施預(yù)算管理

1. 預(yù)算與實際差異的原因

2.“兩搶”預(yù)算

3. 如何進(jìn)行預(yù)算管理

1）制定全面預(yù)算計劃

2）全面實施預(yù)算管理

3）監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行

4）調(diào)整，改進(jìn)預(yù)算工作

案例講解：預(yù)算編制的九個階段

二、業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算

實際案例：全面預(yù)算的構(gòu)成：三位一體

1. 企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算

1）銷售收入預(yù)算

2）采購預(yù)算

3）存貨預(yù)算

4）人工預(yù)算

5）銷售費用預(yù)算

6）管理費用預(yù)算

7）財務(wù)費用預(yù)算

2. 企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算

實際案例：A企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理

三、兩種先進(jìn)的預(yù)算方法

1. 彈性預(yù)算

2. 滾動預(yù)算

案例分析：某企業(yè)實施彈性預(yù)算管理

案例分析：某企業(yè)實施滾動預(yù)算管理

第四講：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

一、運用流程管理控制風(fēng)險

1. 樹立運用流程控制風(fēng)險的思想

2. 運用流程控制風(fēng)險的好處

3. 運用流程控制風(fēng)險的方法

案例講解：最重要的是流動資金循環(huán)速度

二、企業(yè)五大財務(wù)危機與風(fēng)險控制

1. 企業(yè)五大財務(wù)危機

1）現(xiàn)金流短缺

2）應(yīng)收款過多

3）存貨的積壓

4）過大的固定資產(chǎn)投資

5）過多的短期貸款

2. 內(nèi)部風(fēng)險控制

1）企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)

2）內(nèi)部控制失敗的典型案例

3）內(nèi)部控制的真義

案例講解：建立風(fēng)險控制體系

三、透視財務(wù)報表，識別潛在風(fēng)險

1. 財務(wù)報表是個“真實的謊言”

2. 企業(yè)為什么會出現(xiàn)盈利性虧損

3. 如何防范企業(yè)盈利性虧損

第五講：企業(yè)營改增與稅務(wù)風(fēng)險

一、營改增后企業(yè)稅賦的變化

1. 減少成本增加利潤

2. 價稅分離與價外稅

3. 稅收籌劃

案例分析：某行業(yè)增值稅全過程演練

二、營改增后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范

1. 應(yīng)收賬款的風(fēng)險

2. 進(jìn)項稅與銷項稅的籌劃

3. 貨幣的時間價值

案例講解：營改增納稅全過程的稅務(wù)風(fēng)險控制點

課程總結(jié)及答疑互動

陳老師

陳代友 中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師、西南財經(jīng)大學(xué)財務(wù)管理碩士、清華財務(wù)高級研修班培訓(xùn)講師、青海奧凱煤業(yè)集團財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)、臺灣東泰集團（大陸）地區(qū)總部集團財務(wù)總監(jiān)、營運副總裁，曾任中航工業(yè)成都凱天電子股份有限公司（國企）常務(wù)副總經(jīng)理、臺灣東泰集團（大陸）地區(qū)總部集團財務(wù)總監(jiān)、營運副總裁、兼任四川攀枝花東泰投資公司總經(jīng)理、青海奧凱煤業(yè)集團 財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)、預(yù)委會主任、董事。

劉德春 中國高級納稅籌劃師、財務(wù)總監(jiān)資質(zhì)認(rèn)證稅務(wù)籌劃專題講師、珠海企業(yè)聯(lián)合會專家組成員。擅長稅收籌劃、新稅收政策解讀分析與籌劃、年度企業(yè)所得稅匯算清繳專題講座、個人所得稅專題講座、財稅差異專題講座。房地產(chǎn)稅收政策解讀與納稅籌劃、集團企業(yè)內(nèi)部財稅專題培訓(xùn)。

孫 犁 海爾實戰(zhàn)派資深管理培訓(xùn)師、高級財務(wù)問題咨詢顧問，高級培訓(xùn)師、咨詢師。跟隨張瑞敏首席執(zhí)行官近15年，曾任海爾大學(xué)高級講師、海爾高級財務(wù)長、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、企劃主管、制造部部長等中高級管理崗位；見證海爾管理15年的創(chuàng)新歷程，具有豐富管理實戰(zhàn)經(jīng)驗。

（每次培訓(xùn)從以上專家中選配，以實際通知到會專家為準(zhǔn)）

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