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培訓收益：

1、新個稅法下居民身份判定規則的變化有哪些？

2、如何把握新、舊個稅法下居民身份判定規則的銜接？

3、新個稅法下，如何通過安排合理的tax holiday規避稅收居民身份？

4、境內居住天數計算方法的新、舊差異，境內工作天數計算方法的變化？

6、重大變化：“先稅后分”到“先分后稅”對外籍個人的稅負帶來哪些影響？

7、外籍個人年終獎繳納方法應該如何規劃？

8、外籍個人數月獎金的個人所得稅計算的變化有哪些？

9、外籍個人來華期間股權激勵行權所得所得計算個人所得稅

10、如何理解非居民個人、無住所居民個人和外籍個人這三個概念？

11、如何把握稅收協定和新個稅法對于各種居留情形外籍個人的納稅負擔？

12、新個稅法滿183天下，雙重居民身份的判定及解決規則

13、無住所個人勞務報酬、稿酬、特許權使用費如何繳稅？

14、無住所個人涉及董事、高管身份的，35號公告下存在哪些新稅收風險？

15、無住所個人年度身份發生變化，從非居民到居民，如何辦理年度匯算工作?

16、無住所個人年度身份發生變化，從非居民到居民，稅收協定待遇如何享受?

17、外籍個人稅收優惠政策的銜接，大灣區涉及港、澳個人的稅收優惠

18、新個稅法下CRS、情報交換和稅務機關監管方法的協調

19、非居民個人海外保險費的個人所得稅處理

20、非居民個人稅負平衡計劃在35號文下的影響，合理稅收規劃及籌劃安排方法

培訓對象：

商業企業的董事長、總經理、銷售部經理、財務總監、財務經理和其他涉稅人員等。

課程大綱：

一、 外籍個稅新規要點分析

1、2019年第34號公告：境內無住所個人居住時間判定標準解讀

2、2019年第35號公告：所得來源地、工資收入額、稅款計算、稅收協定等問題解讀

3、非居民個人、無住所居民個人與外籍個人的區別：

3.1 居民納稅人與非居民納稅人的區分；

3.2 納稅義務基本原則；

3.3 區分“居住天數”和“工作天數”在稅收規則中的功能差異；

3.4 境內外所得的判定規則；

3.5 案例分析

3.6 問題：在中國境內有住所個人的“住所”是如何判定的？

3.7 來源于境內所得的定義

3.8 居住天數：如何把握24小時？離境不區別原因

二、 外籍人士工資薪金個稅的處理

1、外籍人員工資薪金的組成

2、關于在中國境內、境外工作期間的界定

2.1 在中國境內單位任職的個人

2.2 境內、境外單位同時擔任職務或者僅在境外單位任職的個人

3、“先稅后分”到“先分后稅”規則變化：案例分析

4、促進境外收入主動申報的規定變化

5、外籍人員工資薪金所得的分類

6、無住所個人受雇情況：案例分析

7、外籍人員工資薪金納稅義務的具體規定

8、非居民工資薪金所得個人所得稅計算

9、稅收協定的適用

10、新個稅法綜合所得與稅收協定條款的對應關系

11、國內法和協定協調的原則

12、無住所個人適用受雇所得條款

13、適用獨立個人勞務或者營業利潤條款

14、適用董事費條款：若協定對于183天是按任何12個月算，該如何處理？

15、適用特許權使用費或者技術服務費條款

16、非居民工資薪金所得個人所得稅計算：港澳人員特殊計算方法

17、雇主負擔全部或部分個人所得稅稅款

18、外籍人士八項補貼解讀：新個稅法下外籍個稅補貼的規定

19、港澳地區補貼免稅

20、境外保險、實物福利等問題

三、外籍人士年終獎個稅的處理

1、居民納稅人個稅政策

2、過渡期個稅政策

3、2019年外籍人士年終獎的處理

四、 外籍人士數月獎金個稅的處理

1、原數月獎金個稅文件

2、35號公告：數月獎金含義

3、35號公告：所得來源地

4、35號公告：非居民數月獎金個人所得稅計算

5、新舊變化點

6、案例分析

五、外籍人士股權激勵個稅的處理

1、原非居民股權激勵個稅文件：非上市公司股權激勵與上市公司股權激勵

2、過渡期優惠政策的適用

3、35號公告：股權激勵含義

4、35號公告：所得來源地

5、35號公告：非居民股權激勵所得個人所得稅計算

6、股權激勵案例

六、 其他相關問題解析

1、年度首次申報方式選擇問題

2、境內單位協力義務和法律風險

3、外籍人員退職費

4、匯率的折算問題

陳老師

國內著名財稅專家、現任職某市稅務稽查局副局長職務，擁有30年稅務機關一線從事征收、管理、稽查工作。

江蘇省國稅稽查局選案專家組成員，江蘇省國稅局特聘兼職培訓講師，曾受多家咨詢公司和律師事務所委托成功實施多個稅務籌劃、稅務行政復議及稅務行政訴訟案例，有著深厚的財稅理論功底和豐富的實踐經驗。

《中國稅務報》、《中國稅務》特約撰稿人。在《中國稅務》、《涉外稅務》、《中國稅務報》等報刊雜志發表數百篇文章。浙江大學、北京大學總裁班高級培訓師、上海國家會計學院、上海財經大學兼職客座教授，研究領域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業涉稅風險及內部控制問題、金融稅制問題等。

曾經為歐盟商會、外商協會、稅收機關、博士（中國）、可口可樂、西門子、華為、聯想、三星、中國電信、和記黃埔、華僑城、萬科集團、拜耳、中國平安保險集團、上海大眾、TCL、上海電力股份、紅豆集團、伊利集團、中海石油、中遠海運、衛材中國藥業、香格里拉飯店、中國建設銀行、中國民生銀行、中國農業銀行、長沙銀行、陽光電源股份、中國聯合航空、艾歐史密斯、上海華鑫股份、新奧集團、華東建筑設計研究院等500強企業開展稅務培訓，授課內容理論和實務并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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