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課程意義：

在審計過程中，會遇到很多異常現象，這些現象往往表明某些事項已經出現了明顯的跡象，但尚不足以 完全證明事實真相，還需要進一步查證，這些現象就是疑點，也是審計的重點。

審計人員，應該具備識別這些可疑點的能力，從而以疑點為據深入調查，以獲取被審事項的真相，客觀 評價審計單位呢？如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內審部門的監(jiān)督與服務中求效益？企業(yè)內部 審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業(yè)務部門對內審人員頗多敵視，如何溝通和化解沖突呢?

內部審計正由傳統(tǒng)的財務審計向內控審計、管理審計與風險審計為重點的風險導向審計轉變。本課程致 力于講授如何突破傳統(tǒng)審計障礙、練就高超實戰(zhàn)技巧、抓住審計中的數據疑點、撕開根源剖析審計問題、客 觀評價并給出針對性的審計建議。

課程目標

多維數據分析 多維度數據分析，聚焦調查中的常見舞弊預警與數據熱點。

細數審計可疑 審計可疑點從識別到應對措施，扎實建立審計人員調查能力。

科學創(chuàng)新審計 科學設計創(chuàng)新審計工作方式，大幅提高審計效率

課程對象：

風險管理部、內控部、內審部工作人員

財務與其他職能部門骨干人員

課程內容：

一、審計調查中不可或缺的數據分析維度

1、量化與非量化分析

2、常見的舞弊預警與數據熱點

（1）采購循環(huán)中的數據孤島

（2）銷售環(huán)節(jié)中的數據平均

（3）貨幣資金中的數據高危

（4）庫存管理中的數據趨勢

（5）人力資源中的數據匹配

3、如何以數據畫像與數據濃度發(fā)現腐敗

案例分析：虛假供應商、截留營收入、私藏小金庫、侵占庫存、幽靈員工

二、審計可疑點的表現形式

1、行為異常

（1）臨時安排不熟悉業(yè)務的人員回答審計提問;導致溝通不深入、不清晰;

（2）一線業(yè)務人員不回答審計提問，均由上級人員回答;

（3）提交資料時推諉、拖延，或須經上級同意方可提交;

（4）以保密為由，拒絕審計人員接觸被審計資料或必要信息;

（5）不正面回答問題，多方搪塞，或對所詢質事項反映過激。

2、會計資料異常

（1）原始憑證缺失，業(yè)務記錄無有效的支持性資料，或以白條、復印件等作 為附件;

（2）原始憑證與記賬憑證日期有異常的差距;

（3）應收、應付、費用、庫存記錄的頻繁調整或異常波動;

（4）現金記錄的大額變動或異常進出;

（5）長期大額暫估或暫估的異常變動。

3、內部控制缺陷

（1）缺少職責劃分，授權控制;

（2）缺少實物管控制度;

（3）缺少獨立稽核與監(jiān)督;

（4）缺少憑證與記錄，不便跟蹤;

（5）現有控制或會計系統(tǒng)不完善

4、數據異常

（1）異常的存貨短缺或調整，異常的庫存增加或減少;

（2）異常的實物損耗率，異常的殘次率增加或減少，異常的成品率升降;

（3）異常的產品積壓，異常的銷售退回或購貨退回波動;

（4）異常的往來款變動，異常的費用率波動;

（5）其他異常的數據關系及波動。

5、舉報與投訴

（1）對舉報與投訴的分析、調查

（2）有問題的跑不了，沒問題的冤不著

（3）不得成為內部政治斗爭的工具，損害內部審計的公平、公正

三、如何識別審計可疑點

1、內部審計人員的要求

（1）具備專業(yè)素質

（2）良好的問詢技巧

（3）敏銳的觀察能力

（4）職業(yè)審慎的態(tài)度

2、審計疑點的應對措施

（1）非正式地多接觸一線人員，掌握一手資料，避免被蒙蔽。

（2）深入查證，還原業(yè)務流程并聯系業(yè)務過程分析異常的合理性

（3）實施必要審計程序證實異常的真實性，務求還原每個異常的實質

（4）深入分析業(yè)務流程以發(fā)現其中的弊端，并以此為切入點查證實際業(yè)務中的內控 缺陷。

（5）識別反常數據對照被審計單位解釋，揭露與業(yè)務邏輯相悖的舞弊

（6）出于職業(yè)敏感性發(fā)現可疑點，本著職業(yè)審慎深入調查，還原真相。

四、搭建審計調查人員數據疑點發(fā)現能力

1、建立調查數據分析概念

2、建立三部邏輯分析能力

3、識別審計數據疑點中的邏輯謬論

4、搭建調查審計中的數據倉庫與模型

5、處理數據清洗與整合常見問題

五、創(chuàng)新審計工作方式，提高審計效率

1、運用大數據分析技術提高效率的可行性

2、大數據審計的重要特性

（1）匯總、篩選、分析，能夠快速地發(fā)現問題，鎖定審計疑點的高效性

（2）全面檢查財務數據與分析數據的準確性、完整性。

（3）匯總分析、階段特征分析不可替代性

（4）將來自生產運行、銷售、物資采購及庫存等多個平臺的管理數據進行關聯的便 利性

（5）從海量信息中可以快速找查有用的信息并發(fā)現疑點的針對性

3、利用大數據分析、爬蟲信息分析及相關外部證據

（1）電子監(jiān)視監(jiān)察、電子痕跡搜查、網絡搜查、社交聊天網站 （工具、軟件）

（2）IP 地址域名檢索，郵件頭分析，手機信息，身份信息

（3）關鍵詞搜索，郵件搜素，郵件真假，釣魚郵件， 附件真假

（4）電子文件書屬性分析（.doc .exe .pdf .jpg）• 電子證據舉證合法性

舒老師

專業(yè)資質

實驗室 ISO/IEC 17025 認可高級講師

實驗室質量管理體系資深講師

實驗室流程優(yōu)化提升、質量控制、設備管理、風險監(jiān)控及技術審核資深講師

實驗室資質認定輔導師

實驗室認可評審員

質量工程師（中級）職稱

專業(yè)能力

超過 15 年實驗室管理實際工作經驗，曾負責企業(yè)實驗室檢測管理和質量管理，曾任第三方檢測實驗室的質量負責人和技術負責人。

超過 15 年 ISO/IEC 17025 認可準則的實施實戰(zhàn)經驗，曾負責化學、食品、玩具、微生物、紡織、汽車等實驗室的管理工作；曾參與新實驗室的籌建，并按照 ISO/IEC 17025 要求及CNAS 認可準則建立實驗室管理體系，最終通過 CNAS 認可及省級 CMA 計量認證、CMAF 食品檢測機構資質認定。

憑借多年的工作經驗，熟悉實驗室多種認可機構的認可規(guī)則和流程，精通實驗室 ISO/IEC 17025 管理體系建立、運行維護和培訓輔導，了解檢測和校準實驗室工作流程，掌握各類實驗室內部質量控制的方法和技巧，擅長實驗室認可咨詢項目。

熟悉化學、食品、玩具、紡織、微生物等實驗室的檢測測試項目及CNAS 對相關領域的要求。曾為多家知名企業(yè)提供過實驗室輔導及專項培訓服務。

擅長領域：

實驗室 CNAS/CMA 認可咨詢

ISO/IEC 17025 實驗室標準系列

實驗室風險評估（化學方向）

實驗室檢測數據與質量控制

各類實驗室的籌建及體系建立

學員評價

老師講課經驗豐富，課堂內容盈實，并通過案例分析， 加強對課堂內容的理解。

老師講解充分全面，緊密聯系我們實驗室適用的案例進行剖析，使測量不確定度的復雜的內容梳理得較為清晰，并對實驗室申報的 GC 測試方法進行模擬，收益匪淺。

——新合力（蘇州）滅菌技術有限公司

舒老師通過一系列案例分析讓我們更易理解 CNAS-CL10 標準內容，學習了 CNAS-CL09 及CNAS- CL10 及相關條款，有利于加強實驗室管理

老師對實驗室體系運行情況進行細致梳理，讓我們找到運行現 狀、差距及改善點，可以按照內審發(fā)現的專業(yè)指導進行整改。 ——新希望乳業(yè)成都新華西乳業(yè)有限公司

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