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課程介紹

2023年，隨著大數(shù)據(jù)智慧管稅金稅四期工程的穩(wěn)步推進，稅務部門查處企業(yè)稅收違法違規(guī)問題的手段日趨嚴密，智慧數(shù)字管稅下，部門涉稅數(shù)據(jù)共享、申報數(shù)據(jù)交叉比對、風險分級管理導向，全方位信息收集，財務信息被全面“透視”，納稅人稅收風險節(jié)節(jié)攀升。

本次課程以房地產(chǎn)和建筑業(yè)企業(yè)財務核算為主線，以實務案例和稽查案例分析為基礎，詳細梳理排查企業(yè)各方面隱含的涉稅問題線索，輔導您做好全稅種的涉稅風險管控。

課程收益

1.了解金稅四期智慧管稅下的新管理手段，適應新的稅收征管環(huán)境

2.掌握企業(yè)經(jīng)營業(yè)務和財務核算業(yè)務中隱含的稅收風險，做好風險管控

3.準確把握房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收政策要點及執(zhí)行口徑，提高稅務管理水平

4.分析房地產(chǎn)和建筑業(yè)重組稅收政策和處理方法，提升合規(guī)籌劃統(tǒng)籌能力

培訓對象

企業(yè)財務負責人、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、財務主管、稅務專員和稅務師（會計師）事務所負責人。

課程大綱

一、 2023稅務稽查方向和大數(shù)據(jù)涉稅指標分析

1.金稅四期數(shù)字化升級和智能化改造時間表

2.大數(shù)據(jù)分析如何捕捉虛開增值稅發(fā)票的企業(yè)

3.稅務稽查執(zhí)法平臺下選案、稽查、審理、執(zhí)行功能介紹

4.稅務大數(shù)據(jù)稅收風險分析主要工具運用及指標推送

5.大數(shù)據(jù)風險掃描：企業(yè)哪些財稅數(shù)據(jù)會被列入風險排查？

6.2023年稅務稽查工作重點行業(yè)、領域和方向

二、案例解析各項收入核算中的稅收風險管控

1.新收入準則下會計收入與企業(yè)所得稅收入確認時間的稅收判斷，房地產(chǎn)、建筑業(yè)開票金額與實際結算收款金額不同，分別以哪個金額確認稅收收入？

2.房地產(chǎn)預收款和建筑業(yè)預收款的企業(yè)所得稅處理

3.房地產(chǎn)銷售毛坯房交付與精裝房交付，何時確認收入和結轉成本？

4.會計收入與增值稅納稅義務發(fā)生時間的差異處理。預收款、實際收款、合同收款時間、開具發(fā)票時間和勞務完成時間，房地產(chǎn)和建筑業(yè)分別何時申報增值稅？

5.土地增值稅清算中應稅收入為不含稅價的二種計算方法

6.房地產(chǎn)建造的房屋用于安置回遷戶等非直接銷售按視同銷售的稅收處理

7.發(fā)包人是否有權以承包人未足額開具發(fā)票為由拒絕支付工程款？質押金和保證金何時繳納增值稅和企業(yè)所得稅？分包的差額扣除、分包抵減、所得稅前列支的涉稅事項

8.企業(yè)兼營收入核算中的增值稅風險要點，企業(yè)取得延期付款利息與墊資利息是按9%還是6%申報增值稅？利息的計稅時間如何確定？

9.EPC工程屬于混合銷售還是兼營？

10.掛靠人取得的收入被掛靠是否納入收入核算的分析，掛靠人直接向甲方收取工程款的合規(guī)處理

11.銷售前折扣、銷售后折讓、銷售后退回處理不當風險

12.取得各類財政補助收入納稅處理要點，政策性搬遷補償收入稅會差異

13.甲方違約金收入、優(yōu)質工程獎勵收入、工程款利息等各類收入稅收處理

14.房企和建安企業(yè)以房抵債雙方涉及的財稅問題，以房抵債價及雙方何時確認收入？如何分解重組所得或損失？

三、案例解析成本費用核算中的稅收風險管控

1.房地產(chǎn)、建筑業(yè)成本費用企業(yè)所得稅稅前扣除七項原則要點，建筑業(yè)分供商在履約過程中注銷、被吊銷無法開具發(fā)票，款項如何支付，成本如何列支？關于憑證檔案、發(fā)票等提供義務應該如何約定？

2.房地產(chǎn)業(yè)會計開發(fā)成本、企業(yè)所得稅開發(fā)成本、土地增值稅開發(fā)成本的差異比較

3.建筑業(yè)成本核算對象、成本范圍及共同成本的分配方法，甲供材與甲定材料的稅收處理差異在哪里？

4.房地產(chǎn)開發(fā)關于項目建設用地紅線外支出的成本扣除稅收處理

5.無產(chǎn)權車位和有產(chǎn)權車位的增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅處理

6.合同取得成本和合同履約成本中的企業(yè)所得稅和個人所得稅處理

7.掛靠項目成本費用核算與納稅實務，掛靠項目的發(fā)票管理、成本管理與利潤分配方式的涉稅風險

8.企業(yè)財務費用核算的涉稅要點，關聯(lián)方借款融資超過債資比例如何才能稅前扣除？一次性支付個人多年的利息費用的增值稅和個人所得稅合規(guī)處理

9.工資薪金職工福利費核算的涉稅要點，異地施工項目管理人員工資薪金個人所得稅被核定征收是怎么回事？稅務機關能否對用人單位未按規(guī)定繳納社保的違法行為進行查處？

10.非雇傭關系人員勞務費用核算的涉稅問題，農民工可以造表發(fā)工資的政策依據(jù)？總包方代發(fā)農民工資，個稅扣繳及所得稅前列支扣除的憑證管理?全日制用工與非全日制用工的社保政策差異？個人獨資企業(yè)和個體工商戶是作為勞務方的合規(guī)處理

11.私車公用、旅游費、餐費、差旅費補貼稅收處理，支付給員工的“私車公用”費用，員工是否需要繳納個稅？企業(yè)可否在所得稅前列支？企業(yè)支付給員工的差旅補助、通勤補助、通訊補助是否需要代扣代繳個稅？

12.勞務外包通過共享用工平臺轉移支付的九個稅收風險要點

四、案例解析資產(chǎn)核算中的稅收風險管控

1.企業(yè)購置資產(chǎn)計稅成本確定的稅收實務

2.固定資產(chǎn)更新改造、修理支出稅收處理，如何判斷是資本化處理和費用化處理？

3.資產(chǎn)使用一次性折舊和攤銷的新稅收優(yōu)惠政策及合規(guī)運用

4.改變固定資產(chǎn)折舊時間的合規(guī)處理，是否需要向稅務機關備案？

5.長期股權投資會計核算與稅法差異納稅要點，股權轉讓涉及哪些稅費？股權轉讓定價應該參照哪些因素？什么情況下可以低價甚至無償轉讓？

6.新租賃準則中使用權資產(chǎn)核算中的稅會差異處理

7.企業(yè)間股權或資產(chǎn)劃轉的納稅調整處理風險，分公司如何在免稅方式轉變?yōu)樽庸荆?/p>

8.理財投資核算中的增值稅和企業(yè)所得稅處理

9.企業(yè)各類資產(chǎn)損失、減值準備核算稅收管理

10.不動產(chǎn)轉讓中的土地增值稅處理要點，不動產(chǎn)使用中房產(chǎn)稅和土地使用稅的處理

五、案例解析進項稅額核算中的稅收風險管控

1.十大進項抵稅憑證和不得抵扣轉出的分析判斷

2.哪些電子普通發(fā)票可以抵扣進項稅金？

3.建筑、房地產(chǎn)進項稅額在能抵扣與不能抵扣的不同計算方法

4.建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)選擇簡易計稅的各種類型判斷

5.簡易計稅與一般計稅并存方式下，進項稅額如何最大化抵扣？

6.樹木樹苗綠化等農產(chǎn)品進項稅額計算扣除與加計扣除核算處理

7.建筑業(yè)三方抵債協(xié)議涉及的進項稅額是否可以抵扣？

8.善意取得虛開增值稅專用發(fā)票和取得異常憑證的增值稅處理

9.對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票行為的從輕減輕處理

六、案例解析往來賬核算中稅收風險管控

1.關聯(lián)方企業(yè)往來賬一般處理與特殊稅務處理

2.合同負債、預收賬款核算中的稅收風險

3.股東往來款核算中的稅收風險，股東豁免公司債務的免稅財稅處理要點

4.企業(yè)關聯(lián)方之間的債務豁免如何財稅處理節(jié)稅？關聯(lián)方融資不收利息按非相關性支出調整還是按獨立交易原則調整？

5.企業(yè)集團范圍內融資利息涉及的增值稅和企業(yè)所得稅征稅與免稅的判斷及處理

6.專項應付款、遞延收益核算中的納稅風險

7.長期應付未付款核算中的納稅風險，債務終止轉應稅收入的條件是什么？

8.應付賬款核算中債權人已經(jīng)注銷，已支付和未支付的款項能在所得稅前列支扣除？

七、案例解析營業(yè)外收支核算中稅收風險管控

1.債務重組中的企業(yè)所得稅一般性處理和特殊性稅務處理區(qū)別？以房抵債的契稅何時繳納？

2.捐贈支出、贊助支出、罰沒支出等納稅處理

3.企業(yè)資產(chǎn)盤盈、盤虧的納稅調整要點問題處理

4.押金、違約金等其他收入的涉稅及開票處理要點

5.以前年度發(fā)生的成本費用發(fā)票取得和財稅處理

八、案例解析所有者權益核算中稅收風險管控

1.總公司與分公司之間的財稅問題。集團公司是否具有法人資格？總公司與分公司資質問題？總公司與分公司的法律主體問題？總公司與分公司的稅務管理、會計核算、資金管理問題？

2.總公司承攬工程項目授權給內部第三方施工應該注意哪些事項？總公司為查賬征收，分公司被要求核定征收如何納稅？

3.公司股東股權轉讓核算的企業(yè)所得稅處理及籌劃

4.個人股東股權轉讓核算的所得稅處理,平低、價轉讓個人股權的正當理由有哪些？

5.利潤分配和資本公積轉增股本股東的征免稅政策解析

6.股東撤資或減資收回股權優(yōu)惠在哪里？

7.企業(yè)注銷清算的會計處理與稅收處理，子公司如何在免稅方式下轉變?yōu)榉止荆?/p>

8.房地產(chǎn)企業(yè)重組中享受土地增值稅優(yōu)惠政策的步驟要點

陳老師

稅務稽查局高級主辦，從事稅務稽查工作近二十年。曾為某省稅務局特聘稅收業(yè)務專家。中國稅務報稅收業(yè)務版特約審稿人。國家稅務總局稅收業(yè)務咨詢服務組成員，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員，出版財稅專著7部。

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