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課程背景：

有效財務管理必須建立在“以利潤為中心，以凈現金產生機制和成本控制機制為基本點”的基礎上。利潤是企業追求的目標，而凈現金產生機制和成本控制機制是實現利潤目標的兩個前進的車輪。凈現金產生機制的作用是解決企業的生存問題，而成本控制機制的作用是解決企業的發展問題。因此，非財務人員應從這兩個機制入手，從整體上把握財務管理。

課程收益：

【得到課程三大成果】一個財務模型，一個財務理念，一個財務技術。

【解讀財務報表內容】快速讀懂三大財務報表，并了解之間的關系

【提升企業經營績效】運用財務分析解讀經營管理，尋求提升管理水平的有效方法。

【建立成本管理意識】運用成本管理技能，提升企業競爭能力。

課程特色：

● 摒棄財務指標的簡單羅列，著重講解財務數據的本質以及財務知識的內在邏輯。

● 專門針對非財務人員，培訓方式深入淺出，通俗易懂，特別加入“模擬經營”環節。

● 以企業的實際經營運作為出發點，注重培訓的實用與有效。

● 注重學員的參與互動及管理經驗分享。

課程對象：

企業總裁、總經理、集團公司事業部的總經理、職業經理人以及極具潛質的高層管理人員、各部門負責人、非財務的管理人員

課程大綱

第一講：利潤哪里來

案例導入：兩種投資回報率

一、財務管理的核心目標

1. 總資產報酬率（ROA)

2. 凈資產報酬率（ROE)

3. 財務管理的核心目標是什么？

二、如何快速評價企業財務狀況

三、利潤表初探

1. 利潤表的結構

2. 利潤表的原理

3. 如何依據利潤表評價企業財務狀況？

四、資產負債表初探

1. 資產負債表的結構

2. 資產負債表的原理

3. 如何依據資產負債表評價企業財務狀況？

五、財務數據的本質

1. 銷售利潤率（ROS)的數據本質

2. 資產周轉率的數據本質

3. 權益倍數的數據本質

4. 財務數據間的相互關系與相互作用

六、提升股東回報率的三大途徑

1. 提升股東回報率的途徑

2. 討論：提高權益倍數就能提高固定回報率嗎？

七、杜邦財務分析模型

1. 什么是杜邦財務分析模型？

2. 杜邦財務分析模型的局限性。

案例講解：快速評價上市公司財務狀況

課堂演練：用模型對同行業財務報表進行分析

第二講：“模擬經營”及分享

1.“模擬經營”組建

2. 經營方案討論

3.“模擬經營”實施

4.“模擬經營”分享

5.“模擬經營”點評與解析

第三講：現金哪里去

案例導入：格力電器

一、現金不等于利潤

1. 現金與利潤的增減不總同步

2. 現金與利潤的差異分析

二、現金流評估分析思路

三、深入了解資產負債表

1. 分析資產負債表的“三分法”

2. 資產負債表項目與經濟業務的關系

3. 資產負債表的主要項目：6+6

四、營運資本需求(WCR)

1. WCR概念

2. WCR與管理效率

3. WCR評估與決策

4. WCR與現金需求

5. OPM戰略

五、現金流量表解讀

1. WCR與經營現金流的關系

2. 現金流量表的結構

3. 現金流量表的主要項目

4. 如何依據現金流量表評價企業財務狀況？

5. 現金為王

6. 經營活動現金流是“王中王”

第四講：成本怎么管

一、深入了解利潤表

1. 利潤表里的“階級斗爭”

2. 利潤表的主要項目

二、利潤的構成

三、增加企業利潤的思路

四、股東身上的“三座大山”

課堂討論：成本結構對利潤的影響

五、固定成本與變動成本

六、本量利分析

1. 本量利分析的概念

2. 本量利分析的運用

課堂演練：本量利工具的計算

3. 本量利分析的局限性

七、降低成本的幾個途徑

1. 控制變動成本增加利潤

1）變動成本的事前控制

2）變動成本的事中控制

3）變動成本的事后控制

2. 控制固定成本增加利潤

1）輕資產結構

2）提高固定資產周轉率

3）固定成本轉變動成本

八、如何評估利潤的含金量

案例分析：某上市公司的盈利情況分析

課程總結：

1. 一個財務模型：杜邦分析

2. 一個財務理念：現金與利潤并重

3. 一個財務技術：本量利分析

何老師

何昉祎老師 財務管理實戰專家

武漢大學MPACC會計碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH) 財務經理

曾任：上海海鈺建筑工程公司 財務總監

曾任：復星集團(0656.HK) 醫療器械事業部財務經理

曾任：上海凱泉泵業(集團) 高級財務經理

何老師擁有20年的財務管理經驗，分別在上市公司、大型民營企業等公司擔任過高級財務經理，跨生產制造、批發零售、建筑施工及服務業等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳泰鯨集團、溫州遠大集團企業財務顧問，進行稅務籌劃，為企業節約稅金近千萬元。先后為500多家企業提供咨詢培訓服務，曾對1400多份財務報表進行分析，并能現場提出財務改進建議，獲得企業家們的一致好評。

實戰經驗：

▲ 上海海鈺建筑工程有限公司 財務經理

負責工程項目資金的匹配，通過資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現金流結余1000多萬元，由于施工項目的營業稅是依據屬地原則繳納，通過與稅務部門的溝通協調，避免了東莞項目營業稅的重復繳納，節約稅金約300萬元，受到公司最高榮譽的嘉獎。

▲ 上海復星醫藥集團 醫療器械事業部財務經理

建立事業部成本核算體系、應收賬款管理體系，撰寫《復星集團醫療器械事業部成本核算制度》、《應收賬款管理手冊》，使事業部各產品成本清晰受控，應收賬款余額由最高1800萬元下降到900萬元左右，下降50%，領導并負責事業部全面預算管理工作。同期為事業部申報《上海市高新技術企業》并獲得成功，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率。

▲ 上海凱泉泵業集團 高級財務經理

管理全國30多個銷售分公司及幾個生產事業部的財務人員。在職期間，招聘面試財務經理70余人次，實際任免財務人員8人次。建立下屬各分公司財務經理定期輪崗和優勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財務人員集中培訓學習，提高下屬各分公司財務人員的素質及專業知識；領導黃渡生產事業部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬元下降到了1782萬元，減少呆滯物資42%。調整及控制財務成本，使公司管理費用同比降4.5%。

部分咨詢案例：

▲ 深圳泰鯨集團 常年財務顧問

進行財務內部審計，提出規范化建議60余條，規避稅務風險；對企業財務人員集中培訓，平均每年3~4次，長達4年。

▲ 溫州遠大集團 常年財務顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規范財務運作，加強財務管控。

▲ 湖南歐林雅服飾公司 全面預算管控項目

指導各部門進行全面預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統提供了60多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 吉林食間飲食管理公司 戰略財務顧問項目

設計集團股權結構方案、財務管控方案和財務部門架構，匯編撰寫《食間集團財務管理手冊》。

▲ 江門寶發集團 財務診斷項目

發現財務風險18條，提出改進建議15條，節約直接成本400余萬元。

▲ 臺州立馬車業集團 全面預算管控項目

領導全員積極參與預算編制與管理，全集團銷售費用與管理費用分別壓縮了8%與11%，優化資源配置，主動放棄3個低回報投資計劃。

▲ 某高端女裝運營商 財務管控項目

每月5日及時出具會計報表，改善供應商管理系統，預計可降采購成本1000萬，可實現庫存同比降低30%。

▲ 某耐火材料供應商 財務管控項目

每月5日出具準確的會計報表，建立庫存預警系統，庫存同比可降低28%，回款環比增加30%。

主講課程：

非財務管理：

《成本管理與控制》

《企業全面預算管理》

《非財務經理（總經理及高管）的財務課程》

《非財務經理（中層管理者）的財務課程》（含模擬經營）

《企業財務報表分析與舞弊識別》

財務管理：

《管理會計——業財融合下的財務管理》

《營運資本與現金流管理》

《脫胎換骨——做有價值的財務人》

授課風格：

何老師善于把深奧枯燥的財務專業內容演變成簡單易懂的生活語言，其課程、深入淺出，案例豐富，強調所講內容與中小企業的財務實際緊密結合。

部分服務企業：

佛山美的電器、創維、溫州遠大集團、上海美博匯、天津科林自行車、江蘇國強工具、長沙歐林雅家紡、吉林食間飲食、廣州長宏牛仔、江門寶發集團、臺州立馬車業、安徽瑤海鋼構、杭州珍琦、陜西本香集團、深圳泰鯨集團、上海第一食品股份公司、臺灣理成營造(集團)、湖南歐林雅服飾、Emici服飾、金百萬餐飲、遼寧冬冬食品、海南六九集團、珠海亞泰電子、長沙星沙機床、浙江捷達物流、長潤化工、浙江永和紡織、臺州三和超市、中山松偉照明、廣州宏諾服飾、常德聯嘉機械、河北科潮線纜、東莞精銳電器、蘇州智勤電子、中智醫藥、泰茗文化傳媒、漳州德晟電光、金佰利紡織、國海生物制藥、昆明迪斯軟件、漳州鋪惠工貿、陜西振興集團、江蘇凱瑞家紡、克明面業、邢臺市政集團、千金藥業、雙羊科技、合肥安晶龍電子、杭州愛特貿易、云南瑞美風尚科貿、金都瑞新包裝、塞飛亞農業、三思服飾、涿州恒旗建材、安徽國瑞印務、云意電氣、山東禹王實業、邢鋼精制線材、遼寧聯達種業、迪升藥業、陸野隧道、廣州凱圖建材、青島天祥食品、蕪湖紅花山水泥、嘉興范朗服飾、益明染織、臨沂市政工程、英脈物流、蘇州昌星模具、紅花物業、溫州力冠機械、祥源飼料、四川金仁飼料、東莞富洲鞋業、諾普信農化、杭州曦彩服飾、江蘇華倫化工、亞太建設、臺州富凌電氣、寧波貝泰燈具、上海燕龍基、江蘇科行環保、凱斯紐荷蘭機械、無錫地鐵、云南騰晉物流、英利奧、安徽皖能、廣州美瑞康、橫店東磁、上海冠生園、湖北電力、武漢電力、新疆電力、上海華之邦方圓制藥、遠大藥業、陜西榆林神木化工、上海天漢航天九院、眾泰汽車、哈爾濱大莊園、四川省水電投資、青島出版集團、無錫歐帕斯、上海匯眾、上海會暢、徐工集團……

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