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【課程背景】：

如何通過解讀財(cái)務(wù)報(bào)表看到企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)律？如何通過財(cái)務(wù)報(bào)表表面的數(shù)據(jù)去透晰企業(yè)背后的經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)？如何從反映過去經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表數(shù)字去預(yù)測(cè)企業(yè)的發(fā)展前景？財(cái)務(wù)三張表中暗藏多少陷阱與風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)的收入與利潤(rùn)質(zhì)量如何？企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量如何？企業(yè)的現(xiàn)金流是否安全？我們?nèi)绾螐娜龔堌?cái)務(wù)報(bào)表中判別一個(gè)企業(yè)的能力與好壞？面對(duì)這些問題如何解決，是我們培訓(xùn)中要去討論和分析的。

在分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表前，我們要先解析企業(yè)的背景分析和會(huì)計(jì)質(zhì)量，剔除導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的部分，再進(jìn)一步分析企業(yè)的盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、現(xiàn)金獲取能力，解析企業(yè)的發(fā)展能力、控制能力、運(yùn)營(yíng)能力、獲利能力和償債能力等企業(yè)的綜合發(fā)展能力。

【課程收益】：

結(jié)合企業(yè)所處的行業(yè)背景來分析企業(yè)的會(huì)計(jì)政策合理性，對(duì)企業(yè)的報(bào)表質(zhì)量進(jìn)行初步評(píng)斷；

學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本框架，解讀三大報(bào)表中的基本財(cái)務(wù)原理；三大表聯(lián)動(dòng)分析企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的未來前景；

學(xué)會(huì)研讀資產(chǎn)負(fù)債表，了解公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，看是否合理，償債能力是是否強(qiáng)大，流動(dòng)資金是否充足做出判斷；

學(xué)會(huì)研讀利潤(rùn)表，了解公司成長(zhǎng)性、盈利能力、成本控制能力，對(duì)公司在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷；

學(xué)會(huì)研讀現(xiàn)金流量表，了解公司的造血能力和輸血能力，預(yù)測(cè)公司未來的發(fā)展前景。

【課程對(duì)象】：

財(cái)務(wù)人員、企業(yè)管理人員

課程大綱

案例導(dǎo)入：格力和美的背景分析

第一講：正確解讀財(cái)務(wù)報(bào)表的前提

一、企業(yè)背景分析

1. PEST分析

2. 行業(yè)分析和行業(yè)趨勢(shì)

3. 企業(yè)定位和核心競(jìng)爭(zhēng)力

4. 企業(yè)的總體戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略匹配

5. 財(cái)務(wù)指標(biāo)與戰(zhàn)略匹配性分析

案例分析

二、企業(yè)會(huì)計(jì)分析

1. 分析企業(yè)關(guān)健會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)合理性

2. 識(shí)別企業(yè)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的影響程度

3. 識(shí)別企業(yè)關(guān)聯(lián)交易對(duì)會(huì)計(jì)信息的影響程度

4. 識(shí)別異常利潤(rùn)和虛擬資產(chǎn)

5. 從會(huì)所的更換和審計(jì)意見中識(shí)別會(huì)計(jì)信息的失真程度

案例分析

第二講：資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析

一、真實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表解讀

1.資產(chǎn)負(fù)債表的概念和結(jié)構(gòu)

2.資產(chǎn)負(fù)債表的主要項(xiàng)目解讀和形成

二、綜合評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量

1.貨幣資金（真實(shí)性、合理性、是否受限）

2.應(yīng)收票據(jù)（合理性、如何利用）

3.應(yīng)收帳款（真實(shí)性、合理性、如何管控）

4.預(yù)付帳款（真實(shí)性、合理性、如何管控）

5.其他應(yīng)收帳款（（真實(shí)性、合理性、如何管控）

6.存貨（真實(shí)性、合理性、如何管控、與其他表項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)）

7.流動(dòng)性比率分析

上市公司案例分析

三、綜合評(píng)估長(zhǎng)期資產(chǎn)的質(zhì)量

1.投資資產(chǎn)質(zhì)量分析

1）短期投資

2）長(zhǎng)期投資

2.在建工程質(zhì)量分析（真實(shí)性、合理性）

3.固定資產(chǎn)質(zhì)量分析

1）固定資產(chǎn)異常分析

2）固定資產(chǎn)利用率（生產(chǎn)型固定資產(chǎn)效能分析）

3）因定資產(chǎn)折舊和減值關(guān)注

4.無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量分析

上市公司案例分析

四、負(fù)債項(xiàng)目的解讀和分析

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)性負(fù)債分析（與流動(dòng)資產(chǎn)關(guān)系）

2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)性負(fù)債分析

3.企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)安排

五、所有者權(quán)益項(xiàng)目解讀和分析

1.所有者權(quán)益項(xiàng)目解讀

2.投入資本解讀

3.經(jīng)營(yíng)資本解讀

六、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析

1.比率分析、結(jié)構(gòu)分析

2.如何提高營(yíng)運(yùn)效率

3.償債能力分析

4.如何合理安排資本結(jié)構(gòu)

第三講：利潤(rùn)表的解讀與分析

一、利潤(rùn)表的概念和構(gòu)成

1.利潤(rùn)表的概念

2.利潤(rùn)表的構(gòu)成

二、收入的質(zhì)量

1.收入流量分析

2.收入結(jié)構(gòu)分析

3.收入含金量分析

4.異常收入分析（包括人為操縱的動(dòng)機(jī)和手法分析）

三、成本分析

1.料工費(fèi)成本結(jié)構(gòu)分析

2.成本差異分析

3.成本異常分析（包括人為操縱的動(dòng)機(jī)和手法分析）

四、費(fèi)用分析

1.費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析

2.費(fèi)用差異分析

3.費(fèi)用異常分析（包括人為操縱的動(dòng)機(jī)和手法分析）

五、發(fā)展能力分析

六、控制能力分析

第四講：現(xiàn)金流量表的解讀與分析

一、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量解讀與分析

1. 質(zhì)量分析

2. 操縱可能及常見粉飾手段

二、投資性現(xiàn)金流量解讀與分析

三、融資性現(xiàn)金流量解讀與分析

四、企業(yè)現(xiàn)金流綜合分析

第五講：三張表的聯(lián)動(dòng)分析——透視企業(yè)經(jīng)營(yíng)

一、財(cái)務(wù)分析工具和方法

1. 杜邦分析體系

2. EVA分析法

二、 企業(yè)的償債能力分析

1. 短期償債能力——流動(dòng)性比率

2. 長(zhǎng)期償債能力——財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比率

三、企業(yè)資產(chǎn)使用效率分析

1. 現(xiàn)金流量分析

2. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

四、企業(yè)的盈利能力分析

1. 與銷售收入有關(guān)的利潤(rùn)率指標(biāo)

2. 與資產(chǎn)投入有關(guān)的利潤(rùn)率指標(biāo)

五、企業(yè)的成長(zhǎng)能力分析

1. 資產(chǎn)增長(zhǎng)率指標(biāo)

2. 利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)

六、財(cái)務(wù)比率分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

1.經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)

2.歷史標(biāo)準(zhǔn)

3.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（平均標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)桿）

4.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（內(nèi)部評(píng)價(jià)）

案例分析

第六講：財(cái)務(wù)分析助力經(jīng)營(yíng)管理

一、財(cái)務(wù)分析如何運(yùn)用于業(yè)績(jī)改善

1. 財(cái)務(wù)杠桿：企業(yè)為什么要負(fù)債經(jīng)營(yíng)

2. 資產(chǎn)利用效率分析

3. 投入資本報(bào)酬率的衡量

二、財(cái)務(wù)分析如何運(yùn)用于管理決策

1. 財(cái)務(wù)指標(biāo)管理的解釋

2. 通過財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的成長(zhǎng)空間

三、投資決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1.收購(gòu)兼并中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析

2.風(fēng)險(xiǎn)管理中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析

四、財(cái)務(wù)分析應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)改善

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家

北京大學(xué)金融碩士

美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）

中級(jí)會(huì)計(jì)師

現(xiàn)任：深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財(cái)總董秘

曾任：帝光國(guó)際(DGNG) 總部財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團(tuán)（NTP) 管理會(huì)計(jì)師

謝老師擁有近20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，分別在美國(guó)上市公司、大型民營(yíng)企業(yè)等公司擔(dān)任過高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運(yùn)作掃清障礙，對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)顧問，協(xié)助企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬(wàn)元。先后主導(dǎo)過兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過公司并購(gòu)轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購(gòu)，主導(dǎo)過企業(yè)股權(quán)激勵(lì)方案實(shí)施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對(duì)上千份財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場(chǎng)提出企業(yè)管理改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評(píng)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

▲ 廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書

負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請(qǐng)國(guó)家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬(wàn)，為企業(yè)申請(qǐng)政府補(bǔ)貼一年近500萬(wàn)，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)及管控、經(jīng)營(yíng)分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購(gòu)行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵(lì)方案的制訂和實(shí)施。為公司成功申請(qǐng)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬(wàn)。引入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團(tuán)（紐交所上市公司） 管理會(huì)計(jì)師

負(fù)責(zé)公司子集團(tuán)預(yù)算編制和實(shí)際執(zhí)行控制，利潤(rùn)預(yù)測(cè)及分析，費(fèi)用預(yù)算控制和費(fèi)用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負(fù)責(zé)搭建集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系，設(shè)計(jì)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，打造集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)營(yíng)模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險(xiǎn)防控報(bào)告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個(gè)點(diǎn)（子集團(tuán)年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對(duì)公司庫(kù)存進(jìn)行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時(shí)僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財(cái)務(wù)顧問

財(cái)務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線上系統(tǒng)實(shí)施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資上千萬(wàn)

▲ 深圳某教育公司 常年財(cái)務(wù)顧問

早期財(cái)務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資數(shù)百萬(wàn)

▲ 深圳來去技術(shù) 常年財(cái)務(wù)顧問

財(cái)務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實(shí)施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資數(shù)千萬(wàn)

▲ 香港瑞華集團(tuán) 常年財(cái)務(wù)顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財(cái)務(wù)制度文件，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。

▲ 深圳后無(wú)憂 全面預(yù)算管控項(xiàng)目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門進(jìn)行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊(cè)》，為績(jī)效系統(tǒng)提供了50多個(gè)科學(xué)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)顧問項(xiàng)目

設(shè)計(jì)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財(cái)務(wù)管控方案和財(cái)務(wù)部門架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，匯編撰寫《酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購(gòu)帳務(wù)調(diào)整咨詢項(xiàng)目

找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購(gòu)審計(jì)，成功完成并購(gòu)。

▲ 某新能源公司 并購(gòu)咨詢項(xiàng)目

理清公司存在的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購(gòu)估值和并購(gòu)方案，成功促成該公司被上市公司并購(gòu)，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購(gòu)帳務(wù)調(diào)整咨詢項(xiàng)目

找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購(gòu)審計(jì)，同時(shí)協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購(gòu)。

主講課程：

財(cái)務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析與問題診斷》

《財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)防范》

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營(yíng)）

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》

《新三板實(shí)務(wù)系列》

《營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財(cái)稅管理高頻風(fēng)險(xiǎn)管控及規(guī)劃》

《管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會(huì)計(jì)中級(jí)課程》

《商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)控制》

《新金融工具對(duì)商業(yè)銀行的影響及對(duì)策》

《銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

《個(gè)人所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，善于把深?yuàn)W枯燥的財(cái)務(wù)專業(yè)與日常生活語(yǔ)言相結(jié)合，其課程生動(dòng)活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理實(shí)際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長(zhǎng)沙銀行、深國(guó)際、國(guó)家能源集團(tuán)、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財(cái)稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國(guó)家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)、深圳后無(wú)憂、廣州市藍(lán)谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團(tuán)、帝光國(guó)際(DGNG)、深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金、長(zhǎng)沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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