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課程背景：

“《孫子兵法》曰：夫未戰(zhàn)而廟算勝者，得算多也；未戰(zhàn)而廟不勝者，得算少也。多算勝，少算不勝，而況于無算乎”。商場如戰(zhàn)場，企業(yè)在一個高度不確定的環(huán)境中求生，需要明確在未來一段時間內(nèi)做什么可以提高企業(yè)的存活率，預(yù)算可以幫助企業(yè)提高其生存的機(jī)率，企業(yè)的全面預(yù)算管理實質(zhì)上是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)量化的過程，是企業(yè)資源配置的數(shù)字化體現(xiàn)，GE前CEO 韋爾奇“如果你無法用數(shù)字表達(dá)你所知道的東西，那么實際上你所知無多；如果你所知無多，就無法管理企業(yè)。”

課程推翻了原來對預(yù)算管理的狹隘誤區(qū)，不再局限于企業(yè)對財務(wù)資源的分配以及有多少錢干多少事的觀念，而是著眼于企業(yè)想干哪些事，我們現(xiàn)有的財務(wù)資源和時間、人力資源甚至領(lǐng)導(dǎo)的社會資源等非財務(wù)資源等能最優(yōu)先保證哪些事的完成，這樣使企業(yè)達(dá)到最佳的管理成效，更有效地保證了戰(zhàn)略的落地、目標(biāo)的達(dá)成。

課程收益：

▲ 使企業(yè)深刻理解戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、預(yù)算管理、績效管理的關(guān)系

▲ 使企業(yè)從“有多錢干多少事”的傳統(tǒng)思維轉(zhuǎn)換為“我們要干多少事，資源優(yōu)先保證哪些事先干”

▲ 業(yè)財融合、全員參與，將全面預(yù)算管理貫穿于日常運營管理中

▲ 使企業(yè)收支可控，進(jìn)一步優(yōu)化資金管理和資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險

▲ 運用PDCA循環(huán)持續(xù)改進(jìn)管理，進(jìn)行有效的資源配置管理

▲ 使企業(yè)從傳統(tǒng)的財務(wù)管理走向管理會計

課程對象：

企業(yè)中高層管理人員，采購及生產(chǎn)人員，市場，銷售與服務(wù)人員

課程方式：

轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進(jìn)/落地實施；講師講授+案例分析+現(xiàn)場演練

課程大綱

第一講：現(xiàn)行全面預(yù)算管理的六大原則

一、現(xiàn)行全面預(yù)算管理的六大誤區(qū)

1、虎頭蛇尾：把預(yù)算編制等同于全面預(yù)算管理

1）年初編審預(yù)算轟轟烈烈—一鼓作氣

2）年中執(zhí)行預(yù)算有氣無力—再而衰

3）年度評估置若罔聞、一問三不知—衰而竭

2、將全面預(yù)算視為財務(wù)預(yù)算，視為財務(wù)部預(yù)算

3、預(yù)算就是老板秋后算帳的工具

4、預(yù)算從來不準(zhǔn)，做了等于沒做，不如不做

5、預(yù)算剛性，編了就不能改，就得一成不變執(zhí)行

6、計劃趕不上變化，預(yù)算常年在調(diào)整

二、企業(yè)管理者的八大難題

1、領(lǐng)導(dǎo)的思想怎么樣才能變成員工的行動？

2、戰(zhàn)略怎么落地？

3、資源如何合理分配？

4、企業(yè)如何才能收支可控？

5、團(tuán)隊如何才能團(tuán)結(jié)協(xié)作、眾志成城？

6、員工流動性大，新員工如何快速上手？

7、領(lǐng)導(dǎo)太忙，太多事等領(lǐng)導(dǎo)決策，運營效率低，如何解放領(lǐng)導(dǎo)？

8、如何提高員工積極性，讓員工主動為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值？

三、全面預(yù)算管理的定義和作用

四、全面預(yù)算管理的六大原則

1、實施預(yù)算必須具備變革精神

2、預(yù)算是”一把手“工程

3、全員的參與和認(rèn)同

4、預(yù)算要重控制、重執(zhí)行

5、預(yù)算是達(dá)成戰(zhàn)略的加工車間

6、預(yù)算一定要與績效和管理目標(biāo)相結(jié)合

實際案例講解

第二講：組織再造和制度先行：推行全面預(yù)算管理的前提

一、組織再造和文化重塑

1、預(yù)算組織體系的項層設(shè)計

2、預(yù)算的四大責(zé)任中心

3、理念一致的高管團(tuán)隊

4、協(xié)作大于分工的預(yù)算文化

二、制度先行

1、預(yù)算管理的框架：戰(zhàn)略制定-戰(zhàn)略實施-戰(zhàn)略評價

2、預(yù)算管理的制度設(shè)計：三個層次

3、全面預(yù)算編制手冊

第三講：商業(yè)模式的量化表達(dá)：企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算編制

一、戰(zhàn)略和年度計劃

1、環(huán)境分析：SWOT分析

2、戰(zhàn)略層級和戰(zhàn)略選擇：公司層戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略、職能層戰(zhàn)略

3、年度經(jīng)營計劃和重點工作

1）重點工作到行動方案

2）重點工作的層級：系統(tǒng)級、公司級、部門級

4、戰(zhàn)略落地的工具：平衡計分卡

二、預(yù)算目標(biāo)體系和目標(biāo)分解（案例分析）

1、建立預(yù)算目標(biāo)體系、確定完成標(biāo)準(zhǔn)

2、預(yù)算目標(biāo)的分級和分解

三、根據(jù)商業(yè)環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略選擇：多樣化的預(yù)算編制方法

1、定期預(yù)算和滾動預(yù)算

2、固定預(yù)算和彈性預(yù)算（案例分析）

3、增量預(yù)算和零基預(yù)算（案例分析）

4、自上而下、自下而上、上下結(jié)合（三下兩上）

四、經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算編制（案例分析）

1、經(jīng)營預(yù)算

1）銷售預(yù)算

2）采購預(yù)算

3）生產(chǎn)預(yù)算

4）人工預(yù)算

5）存貨預(yù)算

6) 銷售費用預(yù)算

7) 管理費用預(yù)算

8）損益表預(yù)算

2、財務(wù)預(yù)算

1）資本支出預(yù)算

2）現(xiàn)金預(yù)算

3）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

4）現(xiàn)金流量表預(yù)算

第四講：實預(yù)施中的管控：預(yù)算的控制與執(zhí)行

一、預(yù)算控制和預(yù)算授權(quán)

1、預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心

2、預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)制度

1）預(yù)算內(nèi)授權(quán)

2）預(yù)算外授權(quán)

二、預(yù)算執(zhí)行報告和溝通

1、預(yù)算執(zhí)行報告相關(guān)制度

2、預(yù)算預(yù)警制度

3、預(yù)算例會周期

三、變化中的恒定：預(yù)算調(diào)整規(guī)則

1、預(yù)算調(diào)整原則

2、預(yù)算調(diào)整的條件與時機(jī)

3、預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容

4、預(yù)算調(diào)整的程序

第五講：驅(qū)動全員協(xié)作的的力量：預(yù)算考評與激勵

一、預(yù)算考評的重心

二、預(yù)算考評的標(biāo)準(zhǔn)

1、預(yù)算考評的指標(biāo)和權(quán)重

2、考評標(biāo)準(zhǔn)

3、預(yù)算管理過程中的考核問題

三、預(yù)算行為及其校正

1、消極預(yù)算

2、預(yù)算寬余與業(yè)績寬余

3、預(yù)算行為修正

4、案例分析考評實施

課程總結(jié)及答疑互動：

謝老師

謝麗老師 財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

北京大學(xué)金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現(xiàn)任：深圳極點股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團(tuán)（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務(wù)管理經(jīng)驗，分別在美國上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔(dān)任過高級財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)企業(yè)財務(wù)顧問，協(xié)助企業(yè)財務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬元。先后主導(dǎo)過兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過公司并購轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購，主導(dǎo)過企業(yè)股權(quán)激勵方案實施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對上千份財務(wù)報表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場提出企業(yè)管理改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

▲ 廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書

負(fù)責(zé)財務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬，為企業(yè)申請政府補(bǔ)貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負(fù)責(zé)財務(wù)運營及管控、經(jīng)營分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬。引入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團(tuán)（紐交所上市公司） 管理會計師

負(fù)責(zé)公司子集團(tuán)預(yù)算編制和實際執(zhí)行控制，利潤預(yù)測及分析，費用預(yù)算控制和費用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負(fù)責(zé)搭建集團(tuán)全面風(fēng)險管理的制度體系，設(shè)計集團(tuán)全面風(fēng)險管理體系的運營評價指標(biāo)，打造集團(tuán)全面風(fēng)險管理運營模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險防控報告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團(tuán)年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進(jìn)行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線上系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務(wù)顧問

早期財務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)百萬

▲ 深圳來去技術(shù) 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)千萬

▲ 香港瑞華集團(tuán) 常年財務(wù)顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務(wù)制度文件，規(guī)范財務(wù)運作，加強(qiáng)財務(wù)管控。

▲ 深圳后無憂 全面預(yù)算管控項目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門進(jìn)行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了50多個科學(xué)的關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財務(wù)顧問項目

設(shè)計集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財務(wù)管控方案和財務(wù)部門架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團(tuán)財務(wù)管理手冊》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)風(fēng)險，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，同時協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營分析與問題診斷》

《財務(wù)分析與風(fēng)險防范》

《企業(yè)財務(wù)報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營）

《企業(yè)風(fēng)險防范的各項措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對策略和風(fēng)險控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險規(guī)避》

《新三板實務(wù)系列》

《營運資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財稅管理高頻風(fēng)險管控及規(guī)劃》

《管理會計與財務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業(yè)銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業(yè)銀行的影響及對策》

《銀行客戶經(jīng)理財務(wù)報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風(fēng)險防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，善于把深奧枯燥的財務(wù)專業(yè)與日常生活語言相結(jié)合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務(wù)和管理實際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團(tuán)、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國移動、中國電信、中國聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)、深圳后無憂、廣州市藍(lán)谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團(tuán)、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權(quán)投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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