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【課程背景】

中國(guó)政府“一帶一路”戰(zhàn)略引導(dǎo)眾多中資企業(yè)揚(yáng)帆出海。更強(qiáng)的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、更優(yōu)的企業(yè)資產(chǎn)配置、多渠道投融資組合、多元化的經(jīng)營(yíng)板塊也吸引愈來愈多的企業(yè)走出國(guó)境。與此同時(shí)，BEPS行動(dòng)計(jì)劃推動(dòng)政府間加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作，防范跨境稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。人民幣匯率波動(dòng)、特朗普稅改方案又驅(qū)動(dòng)國(guó)內(nèi)資金流出。海關(guān)、稅務(wù)、公安合作打擊出口騙稅，外管局嚴(yán)查虛假交易，企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)面臨多重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)、國(guó)稅總局等多部委發(fā)布的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》2017年7月1日起在我國(guó)開始實(shí)施，為境內(nèi)企業(yè)海外離岸架構(gòu)搭建，境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)更多稅收方面的不確定性。

【課程受益】

《跨境業(yè)務(wù)典型風(fēng)險(xiǎn)與案例分析》課程從跨境經(jīng)營(yíng)、投融資業(yè)務(wù)為主線，分析企業(yè)跨境采購(gòu)、勞務(wù)服務(wù)、投資、分紅退出的納稅處理與重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為外向型企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃與納稅安排中的重大事項(xiàng)提供指引。

一、企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)典型稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與案例分析

1．企業(yè)跨境采購(gòu)業(yè)務(wù)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)海關(guān)如何展開稅務(wù)管理的？企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？

（2）企業(yè)采購(gòu)進(jìn)口貨物價(jià)格關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅政策規(guī)定

（3）企業(yè)采購(gòu)進(jìn)口貨物價(jià)格構(gòu)成判定中納稅風(fēng)險(xiǎn)與案例分析

（4）企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)采購(gòu)價(jià)格確認(rèn)中的納稅風(fēng)險(xiǎn)

（5）進(jìn)口貨物價(jià)格中特許權(quán)使用費(fèi)的重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃技巧

（6）海關(guān)增值稅專用繳款書抵扣企業(yè)透視出企業(yè)內(nèi)部控制漏洞

（7）跨境設(shè)備采購(gòu)的海關(guān)保稅與企業(yè)稅收優(yōu)惠適用與實(shí)操案例

（8）跨境采購(gòu)中租賃費(fèi)用納稅判定與風(fēng)險(xiǎn)管理

（9）跨境采購(gòu)中的物流費(fèi)用的納稅判斷與案例分析

（10）企業(yè)進(jìn)口貿(mào)易下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合案例分析

2．企業(yè)接受境外勞務(wù)的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）2017年37號(hào)公告取消合同備案管理稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何監(jiān)控?

（2）金稅三期下對(duì)跨境業(yè)務(wù)采取何種監(jiān)控手段？

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨境勞務(wù)不利判定背后的邏輯與案例分析

（4）企業(yè)接受境外企業(yè)技術(shù)指導(dǎo)服務(wù)的納稅爭(zhēng)議與案例分析

（5）企業(yè)接受境外勞務(wù)的協(xié)定待遇備案與稅局審核管理重點(diǎn)

（6）企業(yè)接受勞務(wù)中外籍人員個(gè)人所得稅納稅處理

（7）外籍人員提供服務(wù)的企業(yè)所得稅判定風(fēng)險(xiǎn)

（8）外籍人員短期勞務(wù)的協(xié)定待遇備案與稅局審核

3.企業(yè)接受無形資產(chǎn)服務(wù)中納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）企業(yè)接受境外技術(shù)使用費(fèi)的納稅判定

（2）企業(yè)接受設(shè)計(jì)服務(wù)與特許權(quán)和勞務(wù)的比較

（3）企業(yè)接受境外混合性費(fèi)用（貨物勞務(wù)）的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與案例分析

（4）互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代外方提供的多種信息服務(wù)的納稅判斷

（5）BEPS行動(dòng)計(jì)劃成果與我國(guó)國(guó)內(nèi)稅法更新后的征稅判定原則

（6）國(guó)家稅務(wù)總局2017年6號(hào)公告對(duì)離岸公司收取特許使用權(quán)形式?jīng)_擊與應(yīng)對(duì)

（7）對(duì)外大額支付面臨的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)選擇

4．企業(yè)跨境銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）生產(chǎn)企業(yè)貨物出口銷售未如期收款的退稅風(fēng)險(xiǎn)

（2）打擊票案、騙稅案重壓下的外貿(mào)公司退稅風(fēng)險(xiǎn)管理

（3）新出口企業(yè)分類管理中的退稅風(fēng)險(xiǎn)控制

（4）企業(yè)跨境勞務(wù)的增值稅免稅適用與案例分析

（5）打擊出口騙稅高壓下的綜合案例分析

（6）“營(yíng)改增”后跨境勞務(wù)零稅率綜合案例分析

5.跨境關(guān)聯(lián)交易的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）新版關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表的填寫及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息

（2）跨境關(guān)聯(lián)交易的類型與利潤(rùn)控制的途徑

（3）新版同期資料的提供及分析方法

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)立案的標(biāo)準(zhǔn)與分析手段

（5）2017年6號(hào)公告實(shí)施后轉(zhuǎn)讓定價(jià)分析的新方法

（6）轉(zhuǎn)讓定價(jià)綜合案例分析

二、企業(yè)跨境投融資典型稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與案例分析

1、境內(nèi)企業(yè)境外股東持有期間的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1） 向境外投資者分配股息的納稅判定

（2） 向境外投資者分配股息的納稅風(fēng)險(xiǎn)

（3） 向協(xié)定優(yōu)惠國(guó)支付股息的受益所有人問題

（4） 海外上市公司向境外個(gè)人分配股息的納稅判定

（5） 股息分配引起會(huì)計(jì)報(bào)表的變化與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（6） 非居民股息分配下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合案例

2、境內(nèi)企業(yè)境外股東退出的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1） 境外投資人退出面臨的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（2） 境外投資人關(guān)聯(lián)平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的納稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃技巧

（3） 跨境特殊重組延遲納稅的條件與案例

（4） 跨境間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與案例

（5） 跨境間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與立法走勢(shì)

3、企業(yè)海外投融資過程中的稅務(wù)考量與風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）資本出海商務(wù)、外匯、法律、政治等重要因素考量

（2）企業(yè)海外投資過程中組織架構(gòu)搭建中的節(jié)稅因素與設(shè)計(jì)

（3）海外特殊目的公司的政府監(jiān)管與企業(yè)如何選擇

（4）香港、新加坡等地作為中間層公司的稅收優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)

（5）中國(guó)版CRS生效后面臨的局面與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（6）中國(guó)版CRS生效后高凈值人群避稅問題無處躲藏嗎？

4、企業(yè)海外融資過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）海外資本市場(chǎng)募集資金的納稅判定與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

（2）企業(yè)海外融資匯率、利率、稅收成本的綜合考量

（3）跨境關(guān)聯(lián)方融資中的資本弱化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

（4）跨境資金池的使用與國(guó)家外匯管理演變

（5）跨境資金池增值稅管理與企業(yè)所得稅管理

（6）企業(yè)接受境外金融機(jī)構(gòu)融資的納稅風(fēng)險(xiǎn)

（7）企業(yè)海外融資形式創(chuàng)新下的稅務(wù)問題

5、企業(yè)海外投資業(yè)務(wù)的納稅管理

（1）境內(nèi)企業(yè)向境外派出員工國(guó)內(nèi)個(gè)人所得稅問題

（2）境內(nèi)企業(yè)向境外提供服務(wù)基于國(guó)際規(guī)則的企業(yè)所得稅納稅判定

（3）企業(yè)海外實(shí)物投資業(yè)務(wù)中關(guān)稅、物流費(fèi)用中綜合考量與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（4）境內(nèi)企業(yè)向境外投資已納企業(yè)所得稅的抵免問題

（5）境內(nèi)企業(yè)向境外投資已納個(gè)人所得稅的抵免問題

（6）海外特殊目的公司被國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為受控外國(guó)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

丁老師

•講師背景：

–碩士、高級(jí)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，F(xiàn)AIA；

–現(xiàn)任四川師范大學(xué)會(huì)計(jì)專任教師，財(cái)務(wù)管理專業(yè)負(fù)責(zé)人；教研室主任

–成都西夏科技發(fā)展有限公司財(cái)稅顧問、培訓(xùn)講師；

–AIA西南培訓(xùn)中心培訓(xùn)講師；

–曾任西藏格林實(shí)業(yè)有限公司、四川省彭州市光明房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、成都巨龍生物科技有限公司、四川三江建設(shè)工程有限公司財(cái)稅顧問；

–曾多年在汽車生產(chǎn)企業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

–曾在會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任高級(jí)稅務(wù)咨詢師；曾為多家企業(yè)從事審計(jì)、財(cái)稅咨詢、財(cái)稅培訓(xùn)。如：成都恒云世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司、成都八益家具股份有限公司、成都福瑞置業(yè)有限公司、四川省天緣藥業(yè)公司、西藏格林實(shí)業(yè)有限公司、四川省彭州市光明房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、成都巨龍生物科技有限公司、四川三江建設(shè)工程有限公司等；

–現(xiàn)主要從事成本管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)、稅務(wù)籌劃、AIA等領(lǐng)域的研究和教學(xué)及實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)，撰寫《略論汽車制造企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警體系實(shí)施》、《基于成本企劃思路的汽車制造業(yè)成本管理分析》、《客戶盈利能力分析》、《生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部流程時(shí)間指標(biāo)研究》、《目標(biāo)成本法在生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)用研究》、《汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售價(jià)格管理應(yīng)用研究》、《互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代客戶價(jià)值管理的創(chuàng)新探究》、《人機(jī)時(shí)代背景下高校應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)的探究》、《淺析企業(yè)新三板掛牌的財(cái)務(wù)問題及解決對(duì)策》、《新收入準(zhǔn)則在汽車經(jīng)銷企業(yè)回購(gòu)交易中的應(yīng)用探討—以A企業(yè)為例》等多篇論文并在專業(yè)刊物發(fā)表；參與《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》（第2版）教材的編寫工作；參與國(guó)家社科基金項(xiàng)目的科研工作。

•職業(yè)經(jīng)歷

–成都客車股份有限公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、副主任會(huì)計(jì)師；

–港宏集團(tuán)四川宏羽大洋企業(yè)管理有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)；

–成都鑫鼎盛聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、四川天健稅務(wù)師事務(wù)所有限公司擔(dān)任高級(jí)稅務(wù)咨詢師、業(yè)務(wù)部經(jīng)理；

—四川師范大學(xué)會(huì)計(jì)專任教師，財(cái)務(wù)管理專業(yè)負(fù)責(zé)人、教研室主任

–成都西夏科技發(fā)展有限公司財(cái)稅顧問、培訓(xùn)講師；

–AIA西南培訓(xùn)中心培訓(xùn)講師；

–西藏格林實(shí)業(yè)有限公司、四川省彭州市光明房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、成都巨龍生物科技有限公司、四川三江建設(shè)工程有限公司財(cái)稅顧問。

• 主講課程：

–《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控漏洞應(yīng)對(duì)策略》

–《經(jīng)營(yíng)分析助力決策》

–《精益生產(chǎn)與成本管理》

–《現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)戰(zhàn)解析》

–《財(cái)務(wù)總監(jiān)的成長(zhǎng)路徑》

–《企業(yè)IPO的財(cái)務(wù)要點(diǎn)精析》

–《納稅籌劃的策略及風(fēng)險(xiǎn)防范》

–《企業(yè)定價(jià)策略解析》

–《客戶盈利能力分析精解》

–《利潤(rùn)控制系統(tǒng)的構(gòu)建》

–《財(cái)務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)》

–《企業(yè)全面預(yù)算管理及案例解析》

–《財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型之業(yè)財(cái)融合解析》

–《金稅三期背景下大數(shù)據(jù)稅務(wù)稽查及涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理》

–《轉(zhuǎn)型時(shí)代下的企業(yè)全面成本管理》

–《個(gè)人所得稅籌劃要點(diǎn)及案例分析》

•授課風(fēng)格：

丁老師有多年的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，課程生動(dòng)活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理實(shí)際情況緊密結(jié)合。擅長(zhǎng)將枯燥與深?yuàn)W的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)轉(zhuǎn)化為深入淺出的實(shí)戰(zhàn)案例，使學(xué)員掌握到能解決實(shí)際工作問題的工具與方法。

•服務(wù)企業(yè)：

中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)、深圳后無憂、廣州市藍(lán)谷智能家居、美的集團(tuán)、華泰保險(xiǎn)、牽手果汁、中聯(lián)水泥集團(tuán)、嘉華建材、深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金、長(zhǎng)沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、華為技術(shù)等。

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