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【課程背景】

預算管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、改變企業(yè)動力系統(tǒng)的一個重要手段，也是企業(yè)管理中最核心的部分。

但是，作為企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，很多企業(yè)的預算模式不標準，流程不清晰，和實際數(shù)差異大，與企業(yè)戰(zhàn)略不接軌。針對此類問題，本次課程詳細解析了預算的幾種標準模式，運用了經(jīng)典案例詳細介紹了預算全流程，分析了預算不到位的各類問題以及解決方案。

企業(yè)預算管理作為舶來品，在國內(nèi)發(fā)展短短數(shù)十年。我們國內(nèi)企業(yè)該如何從外資企業(yè)中取其精華去其糟粕？本次課程運用世界500強的外資企業(yè)預算真實案例為大家展示預算管理的每個關(guān)鍵點，且同時為大家解析國內(nèi)上市公司預算從無到有的建立全過程。分析預算痛點，真正解決預算執(zhí)行難的根本問題。為企業(yè)管理，打下最堅實的基礎(chǔ)。充分發(fā)揮預算管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級過程中的功效，為企業(yè)增值助力，保障公司戰(zhàn)略的實施落地。

【課程收益】

了解預算的實質(zhì)

了解預算多種模式以及運用背景

了解預算差異與動態(tài)化管理模式

了解預算管理執(zhí)行的難點與解決方案

掌握量化預算管理的方法

掌握預算管理全流程

理解全面預算管理的核心思想，結(jié)合具體實際案例形成企業(yè)實施思路

經(jīng)典案例分享

【課程對象】

董事長、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理等高管人員；銷售地區(qū)經(jīng)理，人力資源業(yè)績考評負責人等中層管理人員

【課程大綱】

引子：業(yè)內(nèi)標桿：禮來公司的預算差異率（3%）引出的思考

一、預算管理的價值

1、預算管理的內(nèi)涵

概念

“人制”和“制度”

2、預算管理的價值

對企業(yè)戰(zhàn)略的支持

優(yōu)化企業(yè)的資源配置

加強內(nèi)控的關(guān)鍵

KPI的重要依據(jù)（互動-薪資的構(gòu)成要素）

二、縱橫看預算-預算模式和運用背景

1、年度預算與滾動預測（縱向）

年度預算與滾動預算的意義與優(yōu)劣

實際運用時的常見模式：年度預算+月度/季度滾動相結(jié)合

如何滾動的4個標準

2、預算的多樣性（橫向）

部門預算

項目預算

3、預算的多視角性（橫向）

4、預算的三種預估版本

市場環(huán)境的預算假設(shè)

三種版本的概率測算（禮來實例）

三、預算制定全流程詳解（經(jīng)典案例講解-GSK真實案例）

1、預算制定的第一步：“KICK OFF”

最高級別

最全人員

最詳指導

預算流程圖講解（實例流程圖展示）

2、向上匯總與向下分攤

預算目標的下達

預算目標的拆解

終端數(shù)據(jù)的歸類整理

3、“一上一下”與“兩上兩下”

“一上一下”和“兩上兩下”流程

如何選擇幾上幾下

兩種模式的適用背景

4、多部門與各項目

非單一模式預算中的“交點”

一次分攤與二次分攤

5、權(quán)限劃分

從草案到終稿的權(quán)限劃分

6、預算審批程序的設(shè)定

7、預算制定的三個小技巧

干貨，經(jīng)驗之談

四、預算差異分析

1、預算差異產(chǎn)生的三大成因

2、預算事實差異的措施

滾動預測的“倒擠”

啟動“方案二”

回歸戰(zhàn)略及時調(diào)整經(jīng)營決策（年度預算與五年計劃）

四、企業(yè)的動態(tài)管理與預算差異的關(guān)聯(lián)？

1、理解什么是動態(tài)管理

2、動態(tài)管理與預算差異的關(guān)系

3、控制差異達到動態(tài)管理的三步驟

五、預算執(zhí)行的四大難點及解決方案

1、核算預算兩套體系

2、預算執(zhí)行中的權(quán)責分離

“Kick Off Meeting”中的重點說明

分階段權(quán)限劃分

3、預算執(zhí)行無制度無流程，依賴“人制”

4、預算執(zhí)行缺乏健全的評估系統(tǒng)

六、做好預算管理 助力企業(yè)價值創(chuàng)造

1、集團公司預算管理解決方案

國內(nèi)上市公司案例

500強跨國外企案例

2、中小企業(yè)預算管理解決方案（案例）

*紅色字體為本次課程的難點

孫老師

孫婉青 老師

——企業(yè)財務(wù)管理導師

注冊會計師（CPA）& 特許金融分析師（CFA）

曾任羅欣藥業(yè)（股票代碼600253）財務(wù)分析經(jīng)理

曾任葛蘭素史克（世界500強知名藥企）財務(wù)分析經(jīng)理

江蘇承希健康管理有限公司財務(wù)總監(jiān)

德國證券交易所 XINRUIKE上市項目財務(wù)總監(jiān)

上海股權(quán)交易中心《永航陶瓷》等項目保薦人

擔任廣東偉圣等多家中小型企業(yè)財務(wù)顧問

【個人簡介】

孫老師歷任500強知名企業(yè)，國內(nèi)知名上市公司財務(wù)分析，財務(wù)總監(jiān)等職務(wù)。熟悉標準化財務(wù)管理全流程，深諳跨國企業(yè)、集團的管理運營體系，輔導于多個上海股權(quán)交易中心的E板掛牌項目，為各個中小型企業(yè)在上海股權(quán)交易中心的順利掛牌給與全程指導。

作為GSK（葛蘭素史克）的財務(wù)管理人員，在職期間完成新藥ONCONLOGY的上市工作；

幫助羅欣藥業(yè)建立了全套財務(wù)管理與財務(wù)預算流程，全程參與對接了羅欣藥業(yè)的港股私有化。且為其在A股市場的合規(guī)性做了充足的內(nèi)部整改準備工作。羅欣藥業(yè)于2019年12月17日A股借殼上市成功（股票代碼：600253）；

作為XINRUIKE項目的財務(wù)總監(jiān)，孫老師多次往返于法蘭克福，成功對接德國證券交易所，于2017年11月，借殼上市成功；

幫助永航陶瓷進行全面整改，財務(wù)規(guī)劃，重整3億營收的銷售模式和管理模式，永航陶瓷于2016年2月在上海股權(quán)交易中心掛牌成功。

輔導順祥養(yǎng)老項目上市前整改，順利掛牌上股交；

擔任廣東偉圣科技股份有限公司財務(wù)顧問，為其規(guī)劃財務(wù)管理流程，且完成三個lean項目，總成本有12.5%的下調(diào)。

孫老師擔任多家中小微型企業(yè)的財務(wù)顧問，為其提供財務(wù)咨詢服務(wù)，包括且不限于企業(yè)的經(jīng)營管理指導，稅務(wù)籌劃，合規(guī)整改，優(yōu)化流程，精簡企業(yè)的各項費用以及企業(yè)經(jīng)營方針的制定。

【主講課程】

《企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理-投資并購的基礎(chǔ)》

《業(yè)財融合》、《業(yè)財融合-企業(yè)管理必備的財務(wù)視角》

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》、《非財務(wù)從業(yè)人員的財務(wù)培訓》

《財務(wù)控制力-從財務(wù)分析到財務(wù)控制》

《財務(wù)成本管控與實戰(zhàn)》

《內(nèi)部控制與風險預防》

《預算管理與差異分析》

《企業(yè)全面預算管理》

《財務(wù)報表與分析》

【授課風格】

接地氣，實用；專業(yè)度強，系統(tǒng)很完整，容易落地；生動形象，案例解析，具體細致；深入淺出，實戰(zhàn)實用

【服務(wù)客戶】

羅欣藥業(yè)股份有限公司、葛蘭素史克（GSK）、永航陶瓷、江蘇承希管理有限公司、XINRUIKE(德交所上市項目；股票代碼：XINRUIKE)、廣東偉圣科技股份有限公司、上海音波聲學有限公司；資財基金管理咨詢股份有限公司；順祥養(yǎng)老項目；江蘇捷通網(wǎng)絡(luò)通信有限公司；華昆能源商業(yè)有限公司

【學員評價】

孫老師、實用，接地氣，講課技巧也高，好多看起來復雜的問題，孫老師總是一句話就說透了，讓人豁然開朗，中小企業(yè)就需要這樣的專家。 ——永航陶瓷財務(wù)總監(jiān)梁總

孫老師講的東西，讓我覺得非常實用，很多之前一知半解的東西一下讓孫老師講明白了，實實在在的清楚明白了。 ——資財基金 王總

孫老師講的非常容易聽明白，專業(yè)度強的時候，也讓我們公司有很多可以借鑒的經(jīng)驗，感謝孫老師的分享。 ——上海音波聲學項目負責人 張工

孫老師擅長企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化，預算與分析課程，以及投融資項目商業(yè)計劃書的編寫指導。課程以“結(jié)構(gòu)性”和“實操性”著稱，客戶滿意度95%以上。同時，因授課綜合性強，案例精彩，內(nèi)容結(jié)構(gòu)嚴謹，落地性強，孫老師被學員譽為“最接地氣的實戰(zhàn)導師”。

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