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【課程背景】

2016年開始，財政部對多項會計準則進行了修訂，新會計準則與國際會計準則趨同化，會計處理發生了重大變化，同時新準則引進了許多舊準則沒有的新名詞、新概念，條款晦澀難懂，作為一名汽車行業的財務工作者面臨著新的挑戰，及時把握準則變革的前沿動向，以突破固有思維從容面對應變難題。

在工作中，您是否有過以下困惑：

如何理解收入確認的基本原則由“控制權轉移”代替了“風險和報酬轉移”？

收入“五步法”模型如何運用？

如何應對積分、打折券、保養卡等賬務處理的徹底變化？

4S店銷售延保服務與廠家的三包有什么區別？

庫存商品車轉為試駕車無意中視同銷售確認了收入？

收到國家的新能源補貼要不要交增值稅？

廠家返利中隱藏的涉稅風險是什么？

……

本課程以汽車行業的日常業務為案例背景，首先結合財政部最新會計準則的規定，以及準則背后的原理與邏輯，以點帶面，講解了從科目的設置使用到主營的新車銷售、維修業務、再到其他各類附加業務的賬務處理方法；然后是汽車行業各業務環節的涉稅風險的講解，深入淺出為學員講解了當前最新會計準則、新的稅收法規下，汽車行業財務人員必會的賬務處理及風險控制知識。

【課程收益】

掌握新會計準則下汽車4S店正確的賬務處理方法，充分認識會計準則的新變化與發展趨勢，提高財務報告的信息質量，為決策者提供真實有用的信息

把握國家最新稅收政策，進行稅務風險常態化的管理與應對，降低企業經營風險

有效防范在收付款、資產盤點、銷售與維修等環節中的汽車行業特有的人為舞弊漏洞，使學員能學以致用，輕松應對日常工作

（12小時的課程，共分2個知識板塊，70個業務場景下的財稅處理與內控案例，結合現場討論、另贈送30個日常管理工具及表格、20個最新稅收法規文檔、1套最新會計準則文檔）

【課程對象】

現有汽車行業：店端會計、財務主管與經理；集團財務總監、審計總監；其他財務崗位相關人員

準備進入汽車行業的儲備財務人員

【課程大綱】

一、汽車4S店及其財務部門的工作是什么樣的？

1、4S店簡介：主要經營模式及內部人員管理框架

呈現方式：發展歷程與由來簡介

2、財務人員分工及崗位設置、各崗位內部工作的銜接

3、4S店財務報銷付款制度及工作流程

呈現方式：流程圖

4、財務部門各項具體工作的完成時間節點

5、認識各類原始單據

呈現方式：各類原始單據20種

二、如何合理設置4S店必用的會計科目并正確使用？

1、資產類

應收賬款與合同資產

呈現方式：案例、表格

庫存商品

呈現方式：案例、原始單據、現場互動

固定資產

呈現方式：案例、原始單據、討論（為什么折舊從次月開始計提？）

各類資產減值的賬務處理對比

呈現方式：圖表

2、負債類

短期借款與應付票據

應付賬款

預收賬款與合同負債

呈現方式：圖表、案例

應付職工薪酬

呈現方式：案例

應交稅費下的相關科目講解

呈現方式：案例+政策法規

增值稅相關科目的期末結轉

呈現方式：案例、現場討論

其他應付款

3、所有者權益類

實收資本、資本公積、本年利潤、未分配利潤

呈現方式：案例

4、損益類

主營業務收入與其他業務收入

呈現方式：案例，剖析收入確認的“五步法”模型

主營業務成本與其他業務成本

營業外收入與其他收益

營業外支出

三大期間費用

三、汽車行業特殊賬務處理有哪些？

1、新車銷售業務

新車銷售基本賬務處理

衍生業務賬務處理

結轉成本

新收入準則下的賬務處理：延保、退貨、積分贈送、出售打折卡、贈送保養券、出售儲值卡

新能源4S店收到政府補貼的稅會處理

以上內容呈現方式：案例、現場討論+政策法規

2、售后維修業務

維修會計銜接人員及工作內容

保險理賠、廠家索賠業務

維修業務賬務處理

呈現方式：案例

代金券、優惠券、積分抵現的稅務問題

實行新收入準則下維修業務的稅會處理

呈現方式：案例、現場討論+政策法規

3、客戶個人信貸分期賬務處理

呈現方式：案例、原始單據

4、關于庫存融資的賬務處理

呈現方式：案例

5、汽車行業買贈行為的視同銷售問題

6、政府補助準則的影響：其他收益

呈現方式：案例+政策法規

7、廠家返利的賬務處理與涉稅風險

折扣的類型、平銷返利的稅收政策規定

呈現方式：案例+政策法規

廠家返利發票的開具方法及形式

收付實現制與權責發生制下紅藍同票與紅字發票的不同賬務處理舉例

呈現方式：案例、原始單據

返利與銷售業務結合的賬務處理舉例

呈現方式：案例、原始單據

返利中隱含的稅務風險規避

8、試乘試駕車從采購、轉固、處置的全套賬務處理及涉稅風險

呈現方式：大案例+政策法規

四、如何進行汽車4S店主要稅種的涉稅風險管理？

1、大數據及金三系統下的稅收環境

金三系統

呈現方式：案例

營改增

2、4S店各業務環節的涉稅風險與應對

采購環節

商品車銷售環節

售后維修環節

營銷環節

費用報銷環節

以上內容呈現方式：案例+政策法規

3、綜合性業務涉稅風險

籌辦期間的流程規范

集團內資金拆借

確實無法償付的應付款項

壞賬損失、存貨盤虧的稅前損失規定

公益性捐贈支出稅前扣除注意事項

虧損的彌補

企業所得稅不得稅前扣除事項

個人所得稅的稽查重點

消費稅、印花稅、房產稅的涉稅風險

以上內容呈現方式：案例+政策法規、現場互動+工具

郝老師

郝卯花 老師（北京）

——企業實戰型財稅輔導專家，資深財稅講師

中國注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師、美國注冊管理會計師

原山西大昌集團、北京運通集團（全國第12強集團） 財務經理

原北京波士集團（梅賽德斯-奔馳 年營業額300億） 集團培訓經理

北京亮電科技有限公司 財務總監

北京華裕昊通信息科技有限公司 總經理

北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所 合伙人&財稅顧問

中華會計網校、中稅網等國內超大型權威會計培訓機構 財稅講師

多家知名大學院校總裁班、EMBA班、各地稅務系統 財稅講師

北京注冊稅務師協會執業會員、美國IMA協會會員

【個人簡介】

郝老師擁有26年財稅工作經驗，幫助多家企業完成財務及稅務、內控管理系統的搭建與管控。

1、在運通集團、波士集團、亮電科技等企業擔任財務經理、集團培訓經理、財務總監期間：

設置科學的全面預算管理指標，建立績效考評體系以保證考核全面實施，避免預算流于形式；每月在集團層面進行預算的匯總分析，對產生的差異提出整改意見，將預算運用到企業管理中，真正發揮全面預算降本增效的管理功效，保證目標利潤的實現。

建立了集團層面的培訓體系，如《企業高管的財務思維》、《最新企業會計準則》、《企業涉稅風險自查技巧》、《金稅系統與稅負預警指標管理》、《納稅籌劃》、《內部風險控制與合規管理》、《管理會計與業財融合》、《全面預算與成本管理》、《現金流量與營運資金管理 》、《老板財稅》等全套培訓體系，并在集團內進行培訓，提升全員的內控與稅務風險意識，強化財務隊伍的專業素養，增強企業的核心競爭力。

全面負責集團財務管理制度的編寫，優化業務流程，堵塞各業務環節可能存在的管理漏洞及舞弊風險，并負責內控合規工作，解決集團的實際管理問題，消除隱患，為企業的穩健經營創造良好的內部環境。

2、在北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所工作期間，帶領專業團隊走在政策最前沿，擔任上市公司、大型國企等多類型上百家企業的高級財稅顧問 ：

協助客戶進行IPO上市前的籌備工作，規范了擬上市主體的會計基礎核算工作，按最新會計準則對上市前三年的賬務處理及納稅情況進行調整，統一財務報表口徑以反映會計信息質量，對各項涉稅事宜、涉訴事宜進行調查及整改，規范了公司內部控制中不規范的環節，為公司順利上市打好基礎。

為上市籌備中的集團進行稅收風險把控與籌劃，將客戶在增值稅視同銷售計算中的錯誤進行了更正，為企業節稅500萬元；為該集團對超期預收賬款在合法的前提下進行收入的確認，增加整個上市主體的收入及利潤1000萬元；對全集團的所得稅進行籌劃，充分利用五年虧損彌補期以合法方式為母公司吸收虧損2.2億元，節稅5500萬元；

幫助多家汽車經銷商集團對銷售環節同時收取的其他費用進行籌劃，成立服務公司（小規模納稅人）專做全集團衍生業務，使增值稅率從價外費用的13%降到了3%，在合法前提下為公司降低了稅負，一個集團全年節稅近700萬元；

3、在全國知名會計網校（中華會計網校、中稅網、高頓等）、多家線下培訓機構擔任財稅講師

研究會計準則與稅收法規十余年，有近10年線上線下財稅知識培訓經驗，學員累計60000余人，為企業培養了大量中高級財稅管理人才

應邀為多家知名大學總裁班、MBA班、EMBA班進行非財務管理人員的財稅知識培訓

應邀為多家大型知名企業進行相關會計準則及稅收法規、管理會計知識體系的培訓，如國家電網有限公司(國企)、中國兵器集團(央企上市公司)、中國能源集團(央企上市公司)、蒙牛乳業、中國航信集團等

任各地稅務機關培訓項目財稅講師、任教育部在校大學生能力考試主講財稅講師

4、擅長領域與培訓方向

郝老師總結了多年的財稅管理實戰經驗及培訓經驗，對于企業如何打造自己的財務及稅務管理系統、內部流程優化方面進行了深入研究，尤其擅長金稅四期下企業的涉稅風險控制、納稅籌劃、新企業會計準則、管理會計學（企業內控合規與風險、預算與成本管理、資金管理、報表分析等）

郝老師在多年服務企業過程中，發現在金稅三期及四期大數據背景下，很多企業尤其是企業主的稅務風險意識薄弱，導致企業在各個業務環節中存在顯著的風險與盲區，加上近年來財政部陸續出臺的新會計準則在與國際準則趨同，新準則名詞晦澀難懂，稅會差異造成的風險越來越大。所以郝老師期望通過財稅類培訓課程，從專業角度為企業提供合理且可操作的建議，在合法的前提下，規避企業稅務風險、加強稅企溝通，有效降低稅負，提升企業利潤。

另外企業發展中，財務做為處于企業管理的核心地位，財務管理水平高低直接影響企業經濟效益的好壞，但企業管理決策人員通常重發展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產嚴重浪費，資金管理出現危機等潛在風險；郝老師希望通過財務管理類課程的培訓，改變管理人員與財務人員的固有思維，掌握必備的財務知識與決策方法，提升企業管理價值。

【主講課程】

財稅類：

《大數據時代下，金稅四期工程介紹與大數據預警指標管理》

《金稅四期下——發票的合規性與稅務風險控制》

《深度解析——金稅四期下增值稅最新政策解讀與風險防范》

《深度解析——金稅四期下企業所得稅最新政策與年終關賬注意事項》

《金稅四期與首違不罰下——最新企業所得稅匯算清繳政策精講與填報輔導》

《金稅四期下——不容忽視的小稅種（個人所得稅、房產稅、印花稅等）疑難點處理》

《新政策+新攻略——金稅四期下企業進行涉稅風險自查必備技巧》

《業務角度看稅法——金稅四期下企業經營業務流程的稅務合規性管控》

《業務角度看稅法——金稅四期下如何防范合同管理的重大稅務風險》

《財務人員必修——如何應對隱藏在會計科目中的涉稅風險》

《稅改思變——金稅四期下企業納稅籌劃技巧》

《企業“裸奔”時代——金稅四期下稅企爭議與稅務稽查應對》

《金稅四期+新收入準則——稅會差異分析與實務應用》

《與時俱進——深度解讀最新<企業會計準則>》（收入、金融工具、租賃、政府補助準則）

《新會計準則下——企業全盤賬務處理》

《新企業會計準則下——汽車4S店全盤財稅處理》

《大數據及人工智能背景下——汽車4S店稅務風險躲“坑”全攻略》

財務管理類：

《洞悉管理會計與業財融合真諦——傳統會計人員必修》

《優秀財務人員修煉“五部曲”——財務人員職業道德修養在實務中的運用》

《管理會計視野下的財務報表分析》

《汽車4S店各業務環節內部控制風險及應對策略》

非財類：

《決策靠數據，效益靠管理——非財務管理人員的財務必修課》

《非財務管理人員基于管理用的財務報表分析》

《企業各業務環節涉稅風險管控》

《企業內部風險控制與合規管理》

《現金流量與營運資金管理》

《提升企業利潤空間——全面預算與降本增效管理》

【學員評價】

郝老師的內控課程非常系統，內容豐富，通俗易懂，從一線業務部門到二線部門可能存在的內控漏洞和隱患進行了詳細的講解，通過大量落地案例的分享與現場互動，解決了我集團管理中的實際問題。

——山西諾維蘭集團總裁 朱建軍

郝老師會計和稅法的專業知識很深厚，課講得很有條理，很接地氣，有重點，有案例，一聽就知道事先做足了準備工作；郝老師對培訓工作的熱情與執著讓人欽佩，課后耐心回答學員的提問，是非常嚴謹并且有責任心和親和力的一位好老師！

——江西國力集團財務總監 周會

感謝郝老師本次精彩培訓，會計準則透徹、稅會差異非常實用、職業道德及內控講解與實務結合清晰易懂，大家第一次聽到會計準則和稅法相結合的課程，案例豐富，風趣幽默，學員們反饋很好，也得到了集團領導的認可與好評（集團財務一把手臨時開會離開前安排了錄音），下次有機會還請您給我們授課。

——中國能源內蒙準能集團財務科長 孫剛

謝謝郝老師給我們講授精彩的課程，本來安排80位學員，后來下屬各集團領導看了您的資歷背景介紹和課程內容后，慕名而來100人，總計180多人！學員們對您的課程都非常感興趣，案例豐富，很實用。期待下次繼續合作。

——中國兵器集團培訓協會 石鵬

我們本次課程時間雖然是一天，但是課程內容非常飽滿。專業知識和真實案例結合，深入淺出，很實用，同學們理解的也不錯。希望下次學校安排可是更長的課程，您多給我們講授專業的稅法知識。

——鄭州大學總裁班 時冰雪

郝老師的金稅四期預警管理課程真的很棒，縣域民營企業普遍在稅法和財務管理方面很差，可能在您看來常識性的東西大家就是不知道。昨天培訓可謂是干貨滿滿，可惜就是時間有限，看您也是意猶未盡，期待有機會再聆聽培訓！

——張家口張北工商銀行行長 王鵬

2022年2月19日金稅四期新政解讀與風險防范課程反饋很好，有幾位同學不是做財務的，都說郝老師講的內容能聽懂，同學們都說收獲很大，老師很敬業，配合度很高，這樣的老師很難得！

——香港亞洲商學院總裁班、MBA班 胡慧敏老師

【服務客戶】

企業客戶：中國兵器集團、中國能源集團、國家電網有限公司、蒙牛乳業集團、中國航信集團、陜西燕山眾課、工商銀行張家口支行、上海工銀安盛保險公司、佳通輪胎、北京京城機電控股集團、哈爾濱電氣集團、山西運城諾維蘭集團、江西南昌國力集團、四川宜賓安鴻集團、河南鄭州合眾集團、北京雨鳥貿易等

大學院校：鄭州大學總裁班、北京大學總裁班、香港亞洲商學院總裁班、MBA班等

線上機構：中華會計網校、中稅網、北京財會成長學苑、湖南一二課堂、北京天元鴻鼎、前沿講座等

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