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課程介紹

中央《深化財稅體制改革總體方案》的出臺，稅改洶涌襲來。十八屆三中全會之后的稅收制度改革將涉及哪些重點？未來的改革將針對哪些領(lǐng)域進(jìn)行整體規(guī)劃和推進(jìn)安排？2014年國家陸續(xù)出臺了哪些具體改革政策？稅制改革對企業(yè)和行業(yè)的影響在哪里？各類企業(yè)和涉稅人員如何應(yīng)對？稅收貫穿于企業(yè)對外投資、融資以及生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，面對企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的新問題，如何做到既能依法繳稅，又不多繳冤枉稅？為了專業(yè)而詳盡解答上述問題，特此開設(shè)《當(dāng)前企業(yè)財務(wù)與稅收熱點問題深度解析》課程。

課程收益：

稅制改革方向：讓企業(yè)能夠順勢而為，及時調(diào)整經(jīng)營策略

國家調(diào)整稅收相關(guān)法律：對企業(yè)涉稅和納稅人權(quán)利、義務(wù)的影響，新《公司法》及《征管法》的修訂對納稅人產(chǎn)生的影響，讓企業(yè)掌握維權(quán)的法律武器

企業(yè)在投資、籌資等經(jīng)營環(huán)節(jié)及終止生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)可能遇到的財稅熱點問題，通過案例警示企業(yè)完善內(nèi)部控制，防范稅收風(fēng)險。

培訓(xùn)對象：

總會計師、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總管、財務(wù)主管相關(guān)負(fù)責(zé)人等。

課程大綱：本次課程內(nèi)容較多，本課程延長2-3小時進(jìn)行系統(tǒng)深入講解

一.營改增后新老增值稅一般納稅人的主要變化

2014—2015是稅制改革特別是營改增的關(guān)鍵時期，營改增后，會給企業(yè)帶來哪些重要變化，增值稅進(jìn)項稅額擴(kuò)大了哪些抵扣范圍？即將營改增的單位要提前做好哪方面的規(guī)劃準(zhǔn)備工作？營改增后企業(yè)在經(jīng)營策略上應(yīng)如何改變？

二.境外支付各項稅收扣繳義務(wù)判斷及稅款計算

國際貿(mào)易交易產(chǎn)生境外支付，境外支付產(chǎn)生扣繳稅款義務(wù)。哪些境外支付需要扣繳企業(yè)所得稅，哪些需要扣繳增值稅，哪些需要扣繳營業(yè)稅，哪些需要扣繳個人所得稅？

三.關(guān)聯(lián)方撥付資產(chǎn)視同資本性投入最新稅務(wù)政策的財稅處理

股東的資產(chǎn)撥付如何處理才不需要繳納企業(yè)所得稅？企業(yè)從政府得到的非貨幣性資產(chǎn)是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？詳解國家稅務(wù)總局公告2014年第29號。

四.稅務(wù)以票管稅思路和財務(wù)票據(jù)稅收合法性分析

企業(yè)所得稅稅前扣除時，哪些是合法有效的票據(jù)？哪些可以不需要發(fā)票？國家稅務(wù)如何判斷是從第三方取得增值稅發(fā)票，如何判斷善意取得增值稅專用發(fā)票和虛開發(fā)票？發(fā)票流、資金流和貨物流是怎么回事？詳解國家稅務(wù)總局公告2014年第39號。

五.企業(yè)所得稅扣除的風(fēng)險分析

企業(yè)稅前扣除業(yè)務(wù)招待費、會議費、差旅費等項目，應(yīng)提供哪些資料？企業(yè)報銷外單位人員差旅費可否稅前扣除？為退休人員支付的相關(guān)費可否稅前扣除？解讀系列所得稅扣除問題。

六.企業(yè)融資涉稅分析

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償借款應(yīng)否對借款方征收營業(yè)稅？向自然人借款扣除利息的風(fēng)險防范？“小額貸款公司”是否屬于金融企業(yè)？向其借款而支付的利息支出可否據(jù)實稅前扣除？詳細(xì)解析企業(yè)融資業(yè)務(wù)的典型涉稅案例，包括營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。

七.享受稅收優(yōu)惠政策的風(fēng)險管理

你是小微企業(yè)嗎？小微企業(yè)可以享受哪些優(yōu)惠政策，如何讓企業(yè)無風(fēng)險享受優(yōu)惠政策？企業(yè)研發(fā)項目具備哪些條件，方可享受加計扣除優(yōu)惠政策？……以實際案例解析所得稅優(yōu)惠政策及籌劃思路。

八.企業(yè)促銷業(yè)務(wù)中發(fā)生禮品贈送業(yè)務(wù)的涉稅分析

“無償贈送”與“購貨贈送”的區(qū)別？企業(yè)促銷業(yè)務(wù)中發(fā)生禮品贈送，增值稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅應(yīng)如何對待。代扣代繳的個人所得稅能否在企業(yè)所得稅前扣除？

九.企業(yè)清算過程中的涉稅風(fēng)險分析

企業(yè)應(yīng)如何做好清算準(zhǔn)備？清算過程中未轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)是否涉及繳納流轉(zhuǎn)稅及土地增值稅等級？企業(yè)清算過程中可否享受所得稅的相關(guān)優(yōu)惠政策？清算前尚未彌補的虧損應(yīng)如何處理？詳細(xì)解析企業(yè)清算過程的涉稅處理及風(fēng)險管理。

十.公司制企業(yè)送股、轉(zhuǎn)股的財稅處理方法

什么是送股？什么是轉(zhuǎn)股？不同身份的投資者取得送股或轉(zhuǎn)股，稅收待遇有什么不同？對投資成本又有什么影響？

十一.企業(yè)發(fā)放工資的涉稅風(fēng)險

企業(yè)如何制定薪酬發(fā)放計劃，才能有效降低個人所得稅負(fù)擔(dān)？企業(yè)發(fā)放含工資與不含稅工資有本質(zhì)區(qū)別嗎？代為承擔(dān)的個人所得稅能否在企業(yè)所得稅前扣除？

十二.職工取得工資之外的報酬如何繳納個人所得稅

職工取得住房補貼、交通補貼及通訊補貼如何代扣代繳個人所得稅？因解除勞動合同取得的補償金如何繳納個人所得稅？企業(yè)為員工支付年金及其他保險費如何繳納個人所得稅？詳解企業(yè)支付員工各種報酬的個人所得稅處理。

十三.土地?zé)o形資產(chǎn)核算方法及涉稅處理分析

房屋與土地房地合一，還是房地分離？企業(yè)財務(wù)會計核算折舊攤銷時，如何處理？企業(yè)所得稅折舊攤銷時如何處理？征收房產(chǎn)稅時，如何處理？土地價款應(yīng)否并入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅？“大地小房”如何繳納房產(chǎn)稅？

……其他熱點問題課堂補充，敬請關(guān)注。

十四.四十一張企業(yè)所得稅申報表填報實務(wù)

1.企業(yè)基礎(chǔ)信息表

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）.....

3.專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表

4.職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表

5.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表

6.捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表

7.資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表

8.固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表

9.資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表.....

10.研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表.....

11.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表

12.企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

十五.新《公司法》12處修改內(nèi)容及涉稅風(fēng)險分析

2014年3月1日新實施的《公司法》是否對企業(yè)涉稅處理產(chǎn)生影響，注冊資本實繳制改為注冊資本認(rèn)繳制后，還有抽逃資金問題嗎?這一變化給納稅人拆借資金帶來哪些新的涉稅風(fēng)險？

十六.《征管法》修訂主要內(nèi)容解析

全國人大將要頒布新《征管法》，新法與舊法有哪些不同？納稅人應(yīng)注意哪些問題。詳細(xì)介紹《征管法》修訂稿主要內(nèi)容。

十七.投資金融商品（理財產(chǎn)品）取得收益的涉稅處理

各地對轉(zhuǎn)讓限售股如何納稅的規(guī)定及查處案例剖析。企業(yè)投資金融商品持有及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)取得收益是否應(yīng)繳納營業(yè)稅，如何繳納？詳解總局2013年第63號公告及總局2014年第50號公告。

十八.《企業(yè)會計準(zhǔn)則—職工薪酬》修訂內(nèi)容及涉稅處理

職工薪酬準(zhǔn)則修訂后有哪六大亮點？整合后的帶薪缺勤、利潤分享計劃、辭退福利等薪酬，對企業(yè)報表將產(chǎn)生哪些重大影響？為您介紹帶薪缺勤的會計和稅法差異及納稅調(diào)整。

十九.《企業(yè)會計準(zhǔn)則—長期股權(quán)投資》修訂內(nèi)容及涉稅處理

長期股權(quán)投資初始計量和后續(xù)計量作了哪些重要改變？成本法和權(quán)益法判斷原來是“兩頭成本法，中間權(quán)益法”，現(xiàn)在還是這樣判斷嗎？企業(yè)會計核算與所得稅處理有哪些差異，如何進(jìn)行調(diào)整？

二十.混合性投資的涉稅分析

什么是“假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)”，從一起上市公司融資業(yè)務(wù)分析，解讀總局2013年第41號公告。企業(yè)發(fā)生混合性投資如何進(jìn)行籌劃，更能對企業(yè)有力？

二十一.股權(quán)收購對賭協(xié)議在現(xiàn)實中的涉稅風(fēng)險及應(yīng)對處理

不同身份納稅人如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生時間？確定轉(zhuǎn)讓所得時如何確定轉(zhuǎn)讓成本？轉(zhuǎn)讓收入中包含應(yīng)分未分股息紅利應(yīng)如何處理？撤資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收待遇的區(qū)別？什么是對賭協(xié)議？稅收上如何對待對賭協(xié)議？

二十二.企業(yè)取得政策性搬遷收入的涉稅分析

企業(yè)如何區(qū)分政策性搬遷收入與非政策性搬遷收入？取得政策性搬遷收入應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理，是否應(yīng)計入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額？搬遷收入應(yīng)否繳納營業(yè)稅？取得政策性搬遷如何遞延確定應(yīng)納稅所得額？政策性搬遷對彌補以前年度虧損的影響？

專家老師

陳老師：國家稅務(wù)總局營改增工作小組成員，中國注冊稅務(wù)師，曾負(fù)責(zé)過諸多大中型國有及上市公司的審計稅務(wù)咨詢工作，具有豐富的會計報表審計、IPO改制審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、清產(chǎn)核資審計、管理咨詢、稅務(wù)咨詢工作經(jīng)驗。長期研究增值稅的系列問題，憑借扎實的專業(yè)功底接受政府部門的抽調(diào)，深度參與國家營改增的相關(guān)工作。主編《營業(yè)稅改證增值稅熱點答疑--交通運輸業(yè)》、《營業(yè)稅改證增值稅熱點答疑--部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)》等等。

姬老師：碩士研究生，注冊會計師、注冊稅務(wù)師，擔(dān)任北京中岱會計師事務(wù)所合伙人，專攻方向為審計、并購重組、財稅咨詢等。熟悉會計準(zhǔn)則及稅法知識，具備多年財稅工作經(jīng)驗，擔(dān)任多家公司的并購重組及日常財稅顧問。為多個大型單位培訓(xùn)財務(wù)、稅法相關(guān)課程，杰聯(lián)咨詢等機(jī)構(gòu)的特約培訓(xùn)講師。2014年度主講課程各項新準(zhǔn)則及指南、營改增等。

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