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課程介紹

隨著“放管服”改革的深化，國地稅的合并，金稅三期全覆蓋與票表稅比對、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)、納稅信用管理與黑名單、稽查雙隨機制度，稅收征管進入信息管稅時代，企業(yè)應(yīng)與時俱進，做好稅收風(fēng)險管控。

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性；加之該行業(yè)稅收政策復(fù)雜難以掌握，房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)全程各階段又有很大區(qū)別，特別是完工年度，必須結(jié)算計稅成本，面臨的稅務(wù)風(fēng)險極大。

因此，在匯算清繳期，對本年稅收政策梳理學(xué)習(xí)，對賬務(wù)中存在的風(fēng)險全面自查補救，準確填報匯算清繳報表，非常重要。

課程收益

1．重點梳理全年所得稅稅收政策結(jié)合具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)講解，重在運用；

2．按開發(fā)流程講解房產(chǎn)企業(yè)各階段匯算清繳差異；

3．特殊業(yè)務(wù)專題講解；

4．年終結(jié)賬重點事項，做好匯繳準備。

課程對象

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程大綱

開篇語：金稅三期與營改增形勢下企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險

1．放管服改革深化對企業(yè)的影響

2．國地稅合并清理征管盲區(qū)

3．大數(shù)據(jù)信息比對

4．嚴打虛開虛抵

5．雙隨機與一案雙查

6．稅收黑名單與多部門聯(lián)合懲戒

7．社會保險移交稅務(wù)部門征收

一：房地產(chǎn)企業(yè)2018年重點政策運用

1．個人所得稅法修正與社保移交

2．混合銷售政策的調(diào)整

3．企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法運用

4．企業(yè)所得稅季度預(yù)交報表調(diào)整

5．固定資產(chǎn)加速折舊政策運用

6．改制重組土地增值稅與契稅政策運用

7．資產(chǎn)損失與稅收優(yōu)惠備查制

8．增值稅稅率調(diào)整的影響與運用

二：籌建階段匯算清繳

1．籌建期的會計處理

2．籌建期何時結(jié)束

3．年度匯算清繳申報

4．征地過程土地出讓金返還會計與稅務(wù)處理

三：預(yù)售階段匯算清繳

1．預(yù)售階段的賬務(wù)處理

2．營業(yè)稅及附加的會計處理

3．預(yù)計毛利的調(diào)整

4．業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整

5．會所及其它配套設(shè)施

6．售樓處賬務(wù)與稅務(wù)處理

7．轉(zhuǎn)讓車位車庫的稅務(wù)處理

8．預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報

四：完工階段匯算清繳

1．開發(fā)產(chǎn)品達到完工的條件

2．完工階段賬務(wù)處理

3．計稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn)

4．毛利差異調(diào)整

5．業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整

6．完工后續(xù)支出的調(diào)整

7．完工年度匯算清繳申報

五：增值稅與企業(yè)所得稅收入差異

1．房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

2．建筑業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

3．租賃業(yè)增值稅納稅義務(wù)時間

4．企業(yè)所得稅收入確認

⑴ 房產(chǎn)完工年度收入結(jié)轉(zhuǎn)

⑵ 建筑企業(yè)收入確認

⑶ 租賃業(yè)收入確認

六：關(guān)于入賬票據(jù)審核與管理

1．合法憑證種類

2．跨期發(fā)票的處理

3．發(fā)票的審核要點

4．不合規(guī)票據(jù)的補救

5．混合銷售發(fā)票如何開具（銷售貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)）

6．甲方采購材料發(fā)票開具（甲控與甲供）

7．稅務(wù)機關(guān)查處假票的處理對策

8．總包與分包發(fā)票

9．實際發(fā)生如何掌握

七：如何避免往來賬的稅收風(fēng)險

1．其它應(yīng)收款（關(guān)聯(lián)方無息借貸、個人借款）

2．其它應(yīng)付款（假借款、價外費用）

3．應(yīng)付賬款

八：年度申報表與納稅調(diào)整專題

1．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認的收入調(diào)整

2．視同銷售的調(diào)整

3．利息支出調(diào)整

4．永久性差異類調(diào)整

5．特殊事項調(diào)整

6．跨期費用的調(diào)整

九：特殊收入確認——租賃收入、視同銷售收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

1．租賃收入會計與稅法差異

2．非常規(guī)租賃的涉稅（回租、轉(zhuǎn)租、無租、免租、不等額租金）

3．股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤資

十：拆遷還建的會計與稅務(wù)處理

1．拆一還一，增值稅如何交納

2．拆遷還房企業(yè)所得稅、土地增值稅視同銷售如何確認

3．拆遷還房如何進行賬務(wù)處理

4．支付貨幣補償如何核算

十一：利息支出會計與稅務(wù)處理

1．向不同債權(quán)人融資的利息稅前扣除

2．統(tǒng)借統(tǒng)還

3．同期利率的掌握

4．企業(yè)間無息借貸的稅務(wù)風(fēng)險與變通

5．跨期與計提未付的利息扣除爭議

十二：年終如何對當(dāng)年度涉稅遺漏進行補救

1．年度報表、重點賬戶應(yīng)注意的事項

2．賬務(wù)調(diào)整與納稅調(diào)整

⑴ 收入的錯記

⑵ 成本費用的錯記

⑶ 稅金的錯漏調(diào)整

3．銷售收入的確認常見錯誤

4．違約金專題

十三：專家現(xiàn)場與您答疑互動，學(xué)員問老師答，疑難問題不帶回家。

許老師

許老師：國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務(wù)操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，因而受到各地學(xué)員的認同和熱烈追捧。

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