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【課程背景】

全面營改增后，建安企業面臨的增值稅納稅義務時間如何確定？差額征收增值稅如何進行管理？新老項目在交替中如何進行財務稅務處理？甲供材和甲控材規避稅收風險如何進行操作? 建安企業應如何簽訂合同才能節省稅負?建安企業應如何防范涉稅發票犯罪？建筑掛靠業務應如何處理才沒有稅收風險？這些實戰問題是建安企業稅務管控不可回避的核心和熱點問題。為控制建安企業的稅收風險，提升稅收安全，必須重視增值稅專用發票的開具與合同相匹配；必須掌握防范虛開增值稅專用發票的策略。有鑒于此，特舉辦此次課程！

【培訓對象】

各建安企業總經理、合同管理、法務部、財務總監、經理、主辦會計等；

各省市國稅局、地稅局、會計師事務所、稅務師事務所負責人及財稅專業人士；

【課程大綱】

一、建安企業營改增后的涉稅10大疑難問題處理

（一）建筑企業預收賬款的涉稅處理

1、建筑企業預收賬款或收取業主開工保證金增值稅納稅義務時間的處理

案例分析：總承包合同中的開工保證金和履約保證金條款的稅務處理和賬務處理

2、建筑企業預收賬款預繳增值稅的財稅處理

3、建筑企業預收賬款預繳增值稅的稅收風險及規避之道

（二）建筑企業工程進度結算和最后結算的稅務處理

1、建筑企業工程進度結算中，業主支付和未支付進度款的會計處理、發票開具和報產值的方法

2、業主從工程款中扣除建筑企業質量保證金的賬務處理、發票開具和稅收風險及其規避之道

3、業主從工程款中扣除建筑企業水電費用的稅務處理

（三）甲供材和甲控材的稅務處理

1、營改增后的甲供材與營改增前的甲供材的區別

2、甲供材”的涉稅風險及規避的合同簽訂技巧

3、甲控材規避稅收風險的實操要點

（四）建筑企業新老項目交替過程中的稅務處理

1、營改增前簽訂總承包合同并動工，營改增后簽訂分包合同，分包人增值稅計稅方法的選擇

2、選擇簡易計稅的老項目獲得增值稅專用發票的財稅處理

3、營改增后新老項目交替過程中的增值稅進項稅額抵扣的稅務處理

4、營改增前業主拖欠建筑企業工程款，建筑企業確認收入未計提營業稅及附加，營改增后發生增值稅納稅的稅務處理

5、營改增前業主拖欠建筑企業工程款，建筑企業確認收入并計提營業稅及附加，營改增后發生增值稅納稅的稅務處理

（五）建筑企業差額征增值稅的財稅處理

1、建筑企業差額征增值稅的分類及其稅務處理

2、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發票的開具及賬務處理

（六）建筑企業混合銷售行為的涉稅難點問題的處理

1、全面營改增后，混合銷售和兼營行為的法律界定

2、全面營改增后，混合銷售和兼營行為的稅務處理

3、營改增后，混合銷售行為節稅的合同簽訂技巧

4、銷售自產貨物并提供建筑勞務的涉稅處理

（七）建筑企業資質共享和掛靠業務的稅務處理

1、營改增后建筑企業資質共享新老項目的稅務處理

2、建筑企業掛靠業務新老項目交替的稅務處理

（八）建筑企業農民工工資費用的涉稅管理

1、建筑企業總承包方代發勞務分包企業農民工工資制度

2、建筑（勞務）公司規避農民工社會保險費用之道

3、建筑企業通過勞務派遣形式使用農民工的法律風險

4、建筑企業使用農民工的最優用工形式：與勞務公司簽訂勞務分包合同

5、建筑企業使用工資表形式發放民工工資的法律稅務風險規避策略

（九）建筑企業自購機械設備、周轉材料、工地上自建臨時建筑物的稅務處理

1、建筑企業自購設備和周轉材料既用于一般計稅項目也用于簡易計稅的增值稅進項稅額的抵扣處理

2、建筑企業工地上搭建的活動活動板房、指揮部等臨時建筑物的增值稅進項稅額抵扣的處理

（十）建筑企業機械設備租賃的稅務處理

1、建筑企業通過經營性租賃租入設備或干租設備的稅務處理

2、建筑企業通過濕租設備或設備出租方出租設備的同時配備操作人員的稅務處理

二、營改增后的建安企業節稅的合同簽訂技巧

1、三流不一致”的增值稅進項稅金抵扣的合同簽訂技巧

案例分析：某企業“三流不一致”情況下簽訂三方協議的涉稅分析

2、采購合同中材料費用與運輸費用的節稅簽訂技巧

3、EPC工程總承包合同的節稅簽訂技巧

案例分析：某EPC合同節稅簽訂技巧的涉稅分析

4、發包方拖欠的部分工程款延期繳納增值稅的合同簽訂技巧

5、“甲供材”合同節稅的簽訂技巧

6、建筑企業租用個人機械設備的合同節稅技巧

7、建筑企業分包合同的法律、稅收風險分析及節稅的簽訂技巧

8、建筑企業掛靠和聯營的法律、稅收風險及規避的簽訂技巧

9、建筑勞務合同的法律、稅收風險及規避的合同簽訂技巧

10、建筑企業總分包合同中的稅收風險及其控制的合同簽訂技巧

11、建筑企業混合銷售的稅收風險及規避的合同簽訂技巧

12、總公司（母公司）中標，分公司（子公司）施工的合同簽訂技巧

三、營改增后，建安企業防范發票涉稅犯罪策略

1、虛開增值稅專用發票罪的類型及判斷標準

2、兩虛(虛開虛抵）增值稅發票的涉稅分析

3、有貨交易的虛開增值稅專用發票的案例分析

4、防范虛開增值稅專用發票的策略一：增值稅專用發票開具與合同相匹配

5、防范虛開增值稅專用發票的策略二：四流統一

6、防范虛開增值稅專用發票的策略三：建立發票管理制度

四、現場答疑、企業問題現場咨詢

肖老師

財政部科學研究所博士后、經濟學博士

中國著名建筑安裝業納稅籌劃九段高手

現擔任中國多家建安集團企業稅務顧問

專著有《合同控稅》等多達十幾本書籍

一位為各級稅務部門、多家大中型房產建安業舉行數千場涉稅講座的高級講師！

一位精通建筑安裝業稅收政策、合同節稅、籌劃、稽查等涉稅事項的智力大師！

一位在《經濟科學》、《時代經濟》等國家級報刊雜志發表論文60余篇資深專家！

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