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課程介紹

根據國家稅務總局的安排，結合“放管服”政策的推進，逐步將納稅評估系統改為風險提示系統。稅務機關在稅務管理過程中通常利用納稅人申報的會計資料進行計算機分析及人工分析，利用一些財務數據的變化，設計數據分析模型，分析納稅人在納稅方面可能存在的風險點，并向納稅人推送風險提示信息，也為確定稅務稽查的目標企業提供線索。

2019年3月21日，國家稅務總局連發6個增值稅相關公告通知，速度之快、數量之多、政策之重磅，增值稅減稅新政策4月1日正式啟幕。強減稅、嚴征管時代，風險點在哪里？企業如何進行事前規劃？

本課題主要從金稅三期上線后對稅務稽查的影響，并結合財務報表數字增減變化的表象，通過大量的實際案例，來詳細分析涉稅問題及應當關注的風險點，提出釋放涉稅風險的策略與方法，給納稅人規避涉稅風險提供思路。

課程收益

- 深度理解國家最新相關政策的變化及影響

- 全面梳理可能引發稅務機關監控的企業風險點

- 透徹理解財務報表的數字表象下的風險信號

- 預先規避實務操作中的涉稅風險

課程內容

第一講 2018年匯算清繳涉及到的幾個主要稅收政策解析及風險提示

一、2018年企業所得稅重要政策解析

（一）企業所得稅

? 500萬元以下固定資產一次性申報扣除注意事項

? 專用設備目錄修改后納稅人如何分析本企業的設備是否在抵免目錄范圍內

? 取消企業所得稅優惠政策備案后的后續管理

? 取消資產損失稅前扣除備案后的后續管理要求

? 境外投資者再投資所得稅處理及操作策略

? 雇主責任險可以稅前扣除了

? 小型微利企業普惠性所得稅減免政策

? 簡要介紹修訂后的企業所得稅申報表結構變化

? 研發費用加計扣除政策調整

（二）實務操作應當關注的熱點問題

1.收入熱點問題

（1）自然人客戶提出付給我們電子承兌，能收嗎

（2）折讓和退回的會計處理與稅務處理差異調整

2.成本費用熱點問題

（1）取消企業集團核準登記后對統借統還業務稅務處理的影響

（2）某公司聘請老師對財務人員進行業務培訓，該公司承擔的老師往來的差旅費是否可以稅前扣除？

3.征收管理

（1）公司賬戶向個人賬戶頻繁轉款存在什么樣的風險。

（2）財務指標不要明顯偏離行業平均值。

（3）減免稅項目分攤期間費用時，業務招待費等存在扣除限額的金額如何分攤？

二、個人所得稅

（一）個人所得稅專項附加扣除項目注意事項

（二）代扣代繳注意事項

（三）新個人所得稅法修訂后節稅技巧

（四）社會保險繳納的焦點問題及規避方式

三、增值稅

（一）增值稅下調新政對企業有哪些影響

（二）集團公司內部無償使用資金政策

（三）小規模納稅人免征增值稅政策

（四）一般納稅人轉登記為小規模納稅人的選擇技巧

（五）混合銷售行為增值稅繳納的變化

（六）房地產企業到底什么時間確認增值稅納稅義務發生。

（七） “三包”更換零部件的增值稅風險管理

第二講 規避“金三”常見風險策略

一、不要讓你的財務數據大起大落。

二、不要讓你的往來賬戶的余額長期不變。

三、不要寄希望于網絡銷售不開具發票永遠不納稅。

四、拿發票頂工資、獎金的時代一去不復返了。

五、變名銷售商品，風險越來越大

六、樹立發票意識，按規定不能抵扣的專用發票盡可能索取普通發票。

七、別讓你的個人所得稅申報表申報的工資小于企業所得稅申報表稅前扣除的工資。

八、稅務機關申報的數據需要調整的，勿忘調整。

九、對稅務稽查意見或評估結論也不能照單全收。

十、不正常的財務數據，應當查明原因。

十一、扣除的費用一定保留與企業生產經營活動有關的證據資料。

十二、風險排查要從事后排查提前到事前排查。

第三講 應對稅務稽查必須了解的幾個主要政策及注意事項

一、稅務稽查部門選戶的條件及避免被查技巧

（一）稅務稽查部門選戶的條件。

（二）避免被查技巧

1.了解稅務稽查的權限。

2.明白稅務稽查的頻率。

3.每年結帳前應當處理的問題。

二、企業什么樣的自查結果令征管機關滿意

三、稅務機關常用的檢查分析指標有哪些？

四、稅務機關查賬必查的會計科目有哪些？

五、了解《稅務行政處罰裁量權行使規則》重要內容，避免被重罰。

六、稅務局不允許企業虧損納稅人如何處理。

七、關于的偷稅的定性問題。

第四講 稅務稽查的程序法規在稅務稽查應對時的應用

一、稽查選案程序關注點

（一）通過分析財務報表發現疑點：資產負債表、損益表、所有者權益變動表等。

（二）通過分析納稅申報情況發現疑點：申報表及附表。

（三）通過結合工商、銀行等傳送資料發現疑點。

（四）通過分析稽查歷史資料發現疑點

（五）通過媒體宣傳進行發現疑點進行選案——網絡爬蟲

二、實施稽查程序關注點

（一）稅務稽查常用戰術

（二）稅務稽查查賬思路

1.對總賬的稽查思路。

2.對明細賬的稽查思路

（1）收入類明細賬稽查思路。

（2）成本費用類明細賬稽查思路。

（3）資產類明細賬稽查思路。

3.對記帳憑證的稽查思路

（1）對記帳憑證稽查（表象分析）。

（2）對原始憑證稽查（合法性）

4.賬外賬稽查。

（三）合同、制度等證據的稽查。

第五講 納稅人如何通過財務報表數字表象分析規避稅務風險

一、財務報表數字表象分析的報表內容

1、資產負債表。

2、利潤表。

3、所有者權益變動表。

4、年度納稅申報表。

二、財務報表數字表象對納稅自查的啟示

1、通過財務報表數字表象分析，稅務機關可以大體了解企業主要發生了哪些業務

2、通過財務報表數字表象異常變化的分析，稅務機關可以獲取企業可能存在納稅問題的信息

3、財務報表數字表象分析不是孤立的，而是稅務機關在找到疑點后，逆查會計帳簿資料及原始憑證發現問題。

4、數據的異常對稅務稽查的啟示。

三、從財務報表數字表象分析企業存在的涉稅問題

（一）資產負債表主要項目的涉稅問題分析

1、應收賬款。

2、應收利息。

3、應收股利。

4、其他應收款。

5、長期股權投資。

6、固定資產。

7、在建工程。

8、應付帳款。

9、預收賬款。

10、應付職工薪酬。

11、應付利息。

12、應付股利。

13、其他應付款。

14、預計負債。

15、資本公積。

16、盈余公積和未分配利潤等

（二）利潤表主要項目的涉稅問題分析

1、營業收入。

2、營業成本。

3、營業稅金及附加。

4、銷售費用。

5、管理費用。

6、財務費用。

7、資產減值損失。

8、公允價值變動損益。

9、投資收益。

10、營業外收入。

11、營業外支出等

許老師

許老師是國內著名企業稅收風險防范專家，具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業涉稅風險防范經驗，是國家稅務總局師資庫成員，上海國家會計學院、國家人事部中國高級公務員培訓中心、中國石油大學、暨南大學等高等院校客座教授。許老師先后在《人民日報》、《中國稅務》、《中國稅務報》等專業刊物發表學術論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業納稅籌劃》、《企業所得稅實務》、《最新企業所得稅政策與實務解析》、《房地產企業涉稅政策解析與稅務稽查風險防范》等專著十余部。

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