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培訓介紹

在國務院簡政放權和鼓勵期間兼并重組的大背景下，財政部和國家稅務總局近幾年來出臺了一系列影響企業重組業務的重磅稅收政策：

《國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第48號）在59號文和4號基礎上進一步明確了重組的稅收管理規則，這必將對企業享受重組特殊性稅務處理的備案程序產生深遠影響。

《財政部 國家稅務總局關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）放松了企業資產收購和股權收購享受特殊性稅務處理的比例。

財政部和國家稅務總局首次明確了企業資產劃轉的特殊性稅務處理政策。國家稅務總局2015年出臺了40號公告，對于100%控股關系的母子公司之間資產（股權）劃撥特殊性稅務處理在定義、會計處理、稅收備案程序上給予了清晰的規定。這使得原來只有部分央企才能享受的特殊稅收優惠待遇惠及到所有國有企業和民營企業。國有企業應該如何在混合所有制改造中用好資產（股權）劃轉的稅收政策，民營企業又如何用好用足國家給予的這個特殊稅收優惠政策最好重組中的稅收籌劃，本課程將通過詳盡的案例解析使大家掌握操作技巧和辦理程序。

同時，非貨幣資產對外投資在企業所得稅和個人所得稅上都引入了5年遞延納稅政策。這對上市公司針對個人的定增重組產生重大影響。企業應該把握哪些稅收風險，掌握哪些稅收籌劃操作技巧，本課程會通過上市公司實際案例進行展示。

而在國家“一路一帶”大戰略的指引下，中國相繼出臺了一系列放松外匯管制和境外投資的文件，很多國企以及民企都在積極探索海外投資。一個稅收競爭力的投資構架的搭建也是走出去企業重點關注的話題。雖然政策的導向是促進企業兼并重組，但是國家稅務總局對于反避稅的力度卻在不斷加大。今年國家稅務總局下發的7號公告對于非居民間接轉讓財產征稅的行為可能會采用紅籌或VIE結構在境外上市的中資企業的帶來很大的稅收風險。如何準確把握這些政策，防范企業資產重組中的稅收風險是這門課需要和大家交流的核心。

培訓對象

各企事業單位總經理、財務總監、財務經理、主管、會計等財稅相關人員；

各省市國稅局、地稅局、會計所、稅務所、律師所、財稅咨詢公司相關人員。

培訓提綱

第一部分：前言部分

1、國務院的國發【2014】4號文在稅收領域會對企業產生哪些影響，未來還會有哪些重組稅收政策出臺

2、本次政策如何打破企業所得稅的傳統政策管理思路和理念

3、企業如何在新規則下適應日益嚴格的稅務機關后續風險管理

4、109和116號文及配套文件會對企業的資產重組業務釋放出那些稅收紅利

5、如何把握總局15年48號文最新重組特殊性稅務處理新規

第二部分：企業重組稅收政策分析及稅收籌劃案例講解

1、股權收購稅收政策分析及籌劃案例講解

2、資產收購稅收政策分析及籌劃案例講解

3、企業合并稅收政策分析及籌劃案例講解

4、企業分立稅收政策分析及籌劃案例講解

第三部分：資產劃轉稅收政策解析及籌劃案例講解

1、企業資產無償劃轉業務迎來了稅收上的春天

2、如何能夠滿足40號公告資產劃轉業務的特殊性稅務處理

3、資產劃轉業務的特殊性稅務處理對于交易架構安排和會計處理有何要求

4、母子公司間劃撥行為的稅收處理及案例分析

5、子公司間劃撥行為的稅收處理及案例分析

第四部分：116號文、41號文對非貨幣性資產投資業務的影響及案例借鑒

1、投資業務在所得稅上如何界定屬性

2、投資所得如何確認和計算

3、分五年征稅計稅基礎如何管理

4、核定征收和虧損企業此類業務如何處理

5、個人股東的非貨幣性資產投資業務如何處理

6、某上市公司案例分享

第五部分：資產重組中其他稅種問題分析

1、資產重組中的增值稅稅務處理及籌劃建議

2、資產重組中營業稅稅務處理及籌劃建議

3、資產重組中印花稅稅務處理及籌劃建議

4、資產重組中土地增值稅稅務處理及籌劃建議

5、資產重組中契稅的稅務處理及籌劃建議

第六部分：跨境并購稅收政策及籌劃案例解析

1、境內投資構架搭建的稅收籌劃及案例分析

2、國企中—外——中投資構架搭建，稅收風險分析及籌劃應對

3、境外紅籌上市雙BVI-開曼構架搭建、稅收風險分析及籌劃應對

4、外資股權投資松綁對境內投資構架搭建的稅務影響

5、7號公告對VIE投資構架的稅收風險及防范方法

6、59號文、72號公告、7號公告對跨境重組行為的影響及稅收籌劃方法

第七部分、現場疑難問題解答（有問題請提前打印好或書寫工整）

趙老師

趙國慶博士

原國家稅務總局－揚州稅務學院教授

會計學博士、注會、注稅、ACCA會員

中匯稅務集團全國技術總監、合伙人

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