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課程背景

美國哈弗大學會計學教授羅佰特﹒S﹒卡普蘭：“利用管理會計信息改善企業經營并制定戰略決策，這對中國企業今后的發展至關重要。”

《管理會計》是一種深度參與管理決策、制定計劃與績效管理系統、提供財務報告與控制方面的專業知識以及幫助管理者制定并實施戰略的職業。處在變革時代，面對激烈的全球競爭，國內企業運用財務會計信息提高量化決策水平和執行控制能力，相比具有豐富的經驗并已完成財務人員角色轉換的外國同行，中國的財務會計人員任重而道遠。

中國企業需要大批具有管理會計知識技能的人才，特別是人工智能、大數據、互聯網+等新技術迅猛發展，傳統的財務會計人員的大量作業都會被高效、高質和低成本的財務機器人代替，幾千萬財務人員面臨轉型作業，管理會計師職業為轉型的財務會計人員提供了更具挑戰和更高價值的新機會。國外企業大量的管理會計實踐證明，對管理會計師而言，最重要的管理會計知識和技能是預算管理、成本管理、內部控制、業績評估、財務分析和戰略管理。本課程《經營分析》是管理會計的重要知識點，經營分析能力也是管理會計師的重要技能和重要職責。

培訓對象：

企業財務人員、中高層管理者以及有志于從事管理會計工作和研究的人員。

課程收益

1）熟悉經營分析的流程、方法和工具；

2) 掌握企業的整體財務分析評價體系，建立實用財務分析模板；

3）掌握投資中心、利潤中心、成本中心的業績指標設計、分析評價方法；

課程特色

陳老師15年外企和大型民企高層管理經驗、7年咨詢培訓經驗，技術、管理、經營

和財務的復合型知識結構，鑄就陳老師授課高品質和高適用性，受到企業、學員一致好評。

陳老師的課程突出特色，可以總結為”四個結合“：理論學習與案例分享相結合；現狀分

析與解決方法相結合；課堂講授與互動交流相結合；情景演練與實務實戰相結合。

課程大綱

一：經營分析概論

1 經營分析的價值及其重要意義；

2 經營分析的目的、目標；

3 經營分析依據及情報收集；

4 EXCEL與分析模型

二：經營分析流程、方法與工具

1、經營分析的一般流程

1）戰略分析：通過行業分析和經驗戰略分析預測整體業績和系統風險

2）經營分析：運用管理會計工具與技術，分析績效來源，做出正確的定價決策和經營決策

3）會計分析: 通過會計政策和會計估計分析，評估企業會計信息質量、提高財務分析質量。

4）財務分析：運用財務比率分析和現金流分析，評價企業業績和風險、支持財務決策

5）前景分析：對企業未來前景做出預測

2、經營分析基本方法

1) 水平分析法

2) 結構分析法

3) 趨勢分析法

4) 比率分析法

5) 因素分析法

6) 綜合分析法

3、 經營分析工具

1) 定性分析工具

——SWOT分析模型

案例：戰略分析案例解析

2) 定量分析工具

——線性回歸方程與收入、成本預測技術

案例：1、建立企業收入預測模型，做好收入預算

2、建立總成本模型，做好成本預算

——CVP方程與經營規劃技術

案例：1、利用CVP模型、編制利潤規劃

2、利用CVP模型，編制價格與利潤的敏感分析表

——銷售百分比分析與利潤預測技術

案例：1、利用銷售百分比法編制預算利潤表

2、 利用百分比法編制預算資產負債表

3、利用銷售百分比法編制預算現金流量表

三：責任中心業績評估

1、投資中心的業績評估

1) 投資中心的關鍵業績評價指標

2) 投資中心的ROE&EVA分析

2、利潤中心的業績評估

1) 利潤中心的關鍵業績評價指標

2) 利潤中心的業績差異分析

3) 利潤中心的業績對標分析

4) 利潤中心的定價分析

3、成本中心的業績評估

1) 成本中心的關鍵績效指標

2) 成本中心的成本績效分析

陳老師

【專業資質】

中國注冊會計師、中國注冊稅務師

西南財經大學財務管理碩士

清華、浙大、上財、西財高級研修班培訓講師

四川攀枝花東泰投資公司總經理

青海奧凱煤業集團董事、財務總監

中航工業成都凱天電子股份有限公司（國企）天宇公司常務副總經理

臺灣東泰集團（大陸）地區總部集團營運副總裁、財務總監

四川鑫順礦業股份有限公司等7家企業績效管理顧問

【從業經歷】

1995——1999年 中航工業成都凱天電子股份有限公司（國企）天宇公司 常務副總經理

2000——2008年 臺灣東泰集團（大陸）地區總部 集團財務總監、營運副總裁兼任四川攀枝花東泰投資公司 總經理

2009——2011年 青海奧凱煤業集團財務中心財務總監、預委會主任、董事

陳老師曾先后在大型國企、民營企業、外資企業擔任總經理、集團運營副總裁、集團財務總監、董事等高層職務15年，跨專業、跨行業的工作背景和實踐經驗，鑄就講師講授的邏輯和內容與眾不同，對企業現實的分析入木三分，能夠從生產經營的各職能角度詮釋績效問題、預算問題和財稅問題，實用性很強。與講師交流學習，回到工作崗位就可以學以致用。

陳老師不僅有豐富的企業實踐經驗，更具很高的理論造詣，在企業績效管理、預算管理、財務管理、成本管理、財務分析和管理會計領域獨具建樹，形成具有實踐應用價值的理論體系，因此，陳代友老師是國內少有的同時從事企業預算管理咨詢，又講授企業績效管理、預算管理、成本管理、風險管理、財務管理和管理會計的培訓講師。

【授課風格】

陳老師授課的案例全部來自于咨詢和工作實踐，沒有空洞的說教，把高深的理論用樸實風趣的、易于接受的語言和實踐案例加以詮釋。所有課程都是基于管理實務現狀分析基礎上結合企業最佳實踐案例，提出解決問題之道。風趣幽默的語言表達、生動務實的案例分享、交流互動式學習方式，精辟而簡潔的總結，讓你學習輕松愉快，收獲多多，真正達到學以致用的目的。

【主講課程】

績效管理系列：

《企業績效管最佳實踐》 《績效管理工具與實踐應用》 《企業財務績效指標設計工具與方法》 《預算管理新思維》

風險管理系列：

《企業風險管理》 《銀行業信貸風險識別與報表分析》 《內部控制》 《企業內部控制新思維》

預算管理系列：

《績效導向預算管理最佳實踐》 《全面預算管理》 《戰略預算管理》

管理會計系列：

《高級管理會計》 《面向管理決策的管理會計》 《成本管理與產品定價》 《戰略成本管理》 《成本管理方法與最佳實踐》 《管理會計實踐與應用》

財務技能系列：

面向財務人員的課程有《財務人員新思維》 《卓越財務經理》 《卓越財務總監》 《財務分析報告撰寫技巧》《財務分析與績效管理》《財務分析與風險管理》

面向非財務人員的課程有《非財務人員的財務技能》 《總經理財務技能》 《財務報表閱讀與管理改進》 《財務會計數據分析與管理決策》 《面向管理者的財務戰略》《財務報表分析與信貸風險識別》

【服務客戶】

預算顧問客戶：四川鑫順礦業股份有限公司、四川西冶新材料有限公司、四川冶金地質勘查局地質調查所、四川省冶金地質勘查局地勘院、青海齊鑫礦業股份有限公司、青海海鑫礦業股份有限公司、東泰集團、重慶開元公司

培訓客戶：

高等院校培訓機構：清華大學、武漢大學、中央財經大學、上海財經大學、浙江大學傳媒學院、四川大學培訓中心、西南財經大學管理學院、西南財經大學會計學院、濟南大學、中國移動商學院、浙江精工商學院、成都置信培訓學校。

央企客戶：中國移動、中國電信、中國聯通、中國農業銀行、中國工商銀行、郵政銀行、農商銀行、農信社、中國鐵建、兵器工業集團、中國糧油、中國電力、中國電網、大唐電力、華能國際、中國水電、航天八院、中航工業、海信電器、中國神華、中華財產保險等50多家大型央企以及西江投資集團、四川冶金地勘局、蜀通建設集團、重慶建工集團、成飛集成股份、貴陽煙草、鑫順股份、新華文軒、武漢長源電力、浙江高速、霍州煤業、江西電力等200多家國企客戶；

外企客戶：東泰集團（臺灣）、威世半導體（新加坡）、神鋼機械（日本）、新世界（香港）、廣東粵電。

大型民企：新希望集團、蒙牛股份、精工股份、中天洋實業公司、青海煤業集團、東創建國汽車集團、金東山集團、蓉生藥業、熠輝礦業集團、川開電氣、恒源煤電、廣州南菱汽車集團、格蘭仕集團、三花集團、中南建設集團、電子信息集團、長沙濱崎食品、江山制藥有限公司、山東華魯集團、語言橋集團、聚展建設集團、時代星光股份、菲普迪斯科技公司等500多家企業客戶。

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