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【課程背景】

2021年，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，文件中一方面提出了“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新理念。隨后國家稅務(wù)總局稽查局提出了“以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管”的原則，確立了未來稅務(wù)稽查重點(diǎn)領(lǐng)域、未來如何進(jìn)行監(jiān)管的大方向。

2022年是十四五規(guī)劃的第二年，也是“智慧稅務(wù)”發(fā)展建設(shè)要求在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展的一年。精準(zhǔn)監(jiān)管下，企業(yè)哪些經(jīng)營環(huán)節(jié)是最容易觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警的？企業(yè)如何在稽查大潮中運(yùn)籌帷幄，輕松應(yīng)對。

本次課程結(jié)合稅收監(jiān)管新模式以及最新稅收政策，稅務(wù)稽查新動向，了解稽查角度下增值稅、所得稅、個(gè)稅檢查重點(diǎn)，一起學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)人員關(guān)注的財(cái)稅熱點(diǎn)，工作的遇到的財(cái)稅難點(diǎn)，稽查中的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助大家做到知己知彼，從容應(yīng)對，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

【課程收益】

理解未來稅收征管的重大變化，認(rèn)清監(jiān)管大勢，重塑稅收管理

學(xué)會利用指標(biāo)分析稅收風(fēng)險(xiǎn)，查疑補(bǔ)漏

解析最新稽查案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極應(yīng)對稽查

熟悉稅收政策并有效運(yùn)用，做好必要籌劃

【課程大綱】

模塊一：“以數(shù)治稅”下稅收監(jiān)管新理念

（一）2022年《政府工作報(bào)告》中的財(cái)稅熱點(diǎn)問題解析

（二）一個(gè)文件、一個(gè)訪談、一個(gè)會議透露出的監(jiān)管方向

（三）“以數(shù)治稅”將成為未來稅務(wù)監(jiān)管的重要方式

（四）江蘇稅局——“開發(fā)了一千多個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，對納稅人進(jìn)行全面體檢”

（五）指標(biāo)運(yùn)用發(fā)現(xiàn)重大稅收風(fēng)險(xiǎn)案例

（六）2022年稅務(wù)稽查重點(diǎn)領(lǐng)域與行業(yè)介紹

1、靈活用工平臺頻頻被查

2、陰陽合同

3、稅收洼地與核定征收

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓

5、直播平臺

模塊二：2022年稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題與應(yīng)對

（一）增值稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問題與應(yīng)對

1、混合銷售與兼營的錯(cuò)誤適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對 ；

案例：合同不同簽署方式?jīng)Q定了混合銷售還是兼營

2、農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對；

3、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對；

4、違約金等價(jià)外費(fèi)用稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對；

5、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出與紅字信息單不匹配的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對；

6、無償借款的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對；

7、銷售二手資產(chǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

（二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問題與應(yīng)對

1、不征稅收入混同征稅收入導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

2、少計(jì)收入，延緩確認(rèn)收入、虛列成本的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：所得稅收入與增值稅收入不一致預(yù)警發(fā)現(xiàn)的延遲納稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：收到咨詢費(fèi)發(fā)票，需要多一點(diǎn)小心

3、未正確進(jìn)行視同銷售處理的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：應(yīng)視同銷售情形未做視同銷售導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低引發(fā)關(guān)注

4、固定資產(chǎn)一次性扣除政策的適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對；

案例：連續(xù)年度納稅申報(bào)表比對產(chǎn)生的調(diào)整

5、資產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)限、留存資料瑕疵引發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對；

案例：公司虛構(gòu)壞賬，涉嫌偷稅被處罰

6、跨期票據(jù)未正確核算和所得稅政策適用的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

7、小型微利企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)及優(yōu)惠政策合理運(yùn)用；

案例：增值稅適用加計(jì)抵減政策少交13萬，補(bǔ)繳所得稅52萬

8、平臺運(yùn)營模式下收入全額還是差額確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：平臺差額納稅被稽查補(bǔ)稅

9、關(guān)聯(lián)交易中的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：財(cái)務(wù)費(fèi)用金額巨大，經(jīng)調(diào)查存在資本弱化

案例：集團(tuán)資金池業(yè)務(wù)背后的風(fēng)險(xiǎn)

案例：關(guān)聯(lián)購買方稅負(fù)低，轉(zhuǎn)移利潤

（三）“共同富裕”下的個(gè)人所得稅重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)問題與應(yīng)對

1、股權(quán)交易個(gè)稅監(jiān)管重難點(diǎn)問題分析

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的公允價(jià)值如何確定？

（2）何種情形即使非公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓也被認(rèn)為是沒有風(fēng)險(xiǎn)的？

（3）轉(zhuǎn)讓價(jià)格不公允如何進(jìn)行調(diào)整？

（4）通過先增資再轉(zhuǎn)讓股權(quán)就能降低稅負(fù)嗎？

（5）股權(quán)轉(zhuǎn)讓中納稅地點(diǎn)正確嗎？

（6）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是先分紅還是先轉(zhuǎn)讓

（7）增資是否要按股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)算個(gè)稅？

（8）未實(shí)繳股本后轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳稅？

（9）不具有合理商業(yè)目的籌劃帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例：企業(yè)以明顯低于市價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)被納稅調(diào)整

（10）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅是不是應(yīng)該由被投資公司代扣代繳？

案例：股權(quán)轉(zhuǎn)讓未代扣個(gè)稅被舉報(bào)，沒事！

2、哪些情況需要代扣個(gè)稅？未履行個(gè)稅代扣代繳義務(wù)的如何處罰？

案例：“宣傳費(fèi)用”中識別隱藏的個(gè)稅代扣風(fēng)險(xiǎn)

案例：網(wǎng)絡(luò)紅包、代金券等是否需要代扣個(gè)稅？

案例：“小米”公司代扣個(gè)稅引發(fā)的訴訟

3、資本公積轉(zhuǎn)增資本是否要代扣個(gè)稅？

4、代發(fā)農(nóng)民工工資的個(gè)稅應(yīng)該誰負(fù)責(zé)代扣個(gè)稅？

5、母子公司互派人員的個(gè)稅社保怎樣籌劃更合理？

6、代扣代繳的適用稅目也很重要

案例：“終止勞動合同”時(shí)補(bǔ)償能否享受免個(gè)稅之爭

案例：支付給臨時(shí)工的工資到底按薪酬納稅還是勞務(wù)報(bào)酬？

案例：取得發(fā)票支付個(gè)人款項(xiàng)到底要不要代扣個(gè)稅？

7、取得“不征稅”發(fā)票，意味著可能需要代扣個(gè)稅

8、勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳是否扣對了？

9、福利費(fèi)中的列支項(xiàng)目是不是都要扣個(gè)稅？

10、工資未發(fā)卻先申報(bào)報(bào)個(gè)稅可以嗎？

11、補(bǔ)發(fā)工資拿到還要追溯調(diào)整去扣繳申報(bào)？

12、如何通過轉(zhuǎn)變收入類型降低稅負(fù)（收入股權(quán)化、收入福利化、收入費(fèi)用化、收入保險(xiǎn)化）

案例：結(jié)合企業(yè)所得稅的工資薪金與股息紅利的稅負(fù)測算

13、年薪固定的情況下，如何拆分年終獎和綜合所得稅負(fù)最低？

14、設(shè)立多個(gè)個(gè)體戶，盈虧互抵計(jì)算經(jīng)營所得個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

15、合伙企業(yè)個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

模塊三、2022年票據(jù)依然是稽查案件突破口

1、案例解析虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對：三流一致與虛開發(fā)票到底啥關(guān)系，如何證明善意取得虛開發(fā)票。沒有造成國家稅款損失是否以虛開論處。

2、取得票據(jù)不合規(guī)導(dǎo)致無法抵扣、無法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)防范

3、案例解析異常憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

何為異常憑證，如何避免異常憑證的取得，取得異常憑證如何最大限度補(bǔ)救

案例：同樣的異常憑證核查申請，為啥結(jié)果相差這么大

4、非發(fā)票的票據(jù)稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

案例：賬面大量收據(jù)和分割單被納稅調(diào)整案例

5、一直無法取得發(fā)票怎么辦？

案例：賣方拖延開具發(fā)票致買方稅款損失，法院這樣判！

6、最新電子發(fā)票、全電發(fā)票政策運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

模塊四、2022年如何應(yīng)對新型稅務(wù)稽查？

1、開展稅務(wù)自查的必要性

2、如何進(jìn)行自查

3、如何在稽查前、稽查中、稽查后坦然面對

高老師

高老師有著20年+稅收業(yè)務(wù)工作實(shí)踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實(shí)操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計(jì)部經(jīng)理，富立房地產(chǎn)開發(fā)財(cái)務(wù)總監(jiān)，金茂集團(tuán)投融資總監(jiān)、稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)師等。由于各企業(yè)任職的經(jīng)歷，使高老師熟悉各種票據(jù)的使用，對財(cái)務(wù)領(lǐng)域有了深入的了解，對房地產(chǎn)項(xiàng)目也有自己獨(dú)到的見解。高老師目前擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)負(fù)責(zé)人，他能夠很好的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各崗位的特點(diǎn)，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱點(diǎn)及籌劃點(diǎn)，把理論和實(shí)際操作完美的結(jié)合。同時(shí)，高老師擁有中國注冊會計(jì)師、中國注冊稅務(wù)師等證，在教學(xué)過程中，善于根據(jù)企業(yè)需求，理論結(jié)合實(shí)際，貼近學(xué)員需求，解決實(shí)務(wù)問題。

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在線報(bào)名：“以數(shù)控稅”精準(zhǔn)監(jiān)管下的稽查重點(diǎn)與防控策略(重慶)