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課程背景

2024年是有史以來稅收環(huán)境最艱難的一年，一方面，稅務(wù)機關(guān)“堵漏增收”讓全國的企業(yè)疲于拼命；另一方面，新《公司法》認(rèn)繳制出資5年內(nèi)完成實繳，加之“八部門”聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪成為常態(tài)，“兩高”下發(fā)危害稅收征管刑事案件的司法解釋，2025年稅務(wù)機關(guān)的稽查評估力度將空前強大。

與此同時，經(jīng)濟下行與減稅降費政策導(dǎo)致地方財政緊張，稅務(wù)機關(guān)加大對重點稅源企業(yè)的稽查力度，企業(yè)所得稅管理趨嚴(yán)，核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收，企業(yè)面臨發(fā)票難題。隨著數(shù)電發(fā)票和新電子稅務(wù)局的啟用，稅務(wù)機關(guān)實時監(jiān)控“無票扣除”，不規(guī)范企業(yè)頻遭查處，需補稅甚至面臨偷稅指控，涉稅風(fēng)險陡增。

2024年度已經(jīng)接近尾聲，年終關(guān)賬及匯繳工作接踵而來，如何做好準(zhǔn)備工作，成為企業(yè)財務(wù)人員的關(guān)注重點。

本次課程通過深入研究稅務(wù)總局《匯算清繳指南》中涉及的稅局關(guān)注重點，分析青島市稅務(wù)機關(guān)企業(yè)所得稅高頻異常指標(biāo)，幫助企業(yè)進行會計賬務(wù)核算和稅收業(yè)務(wù)處理的調(diào)整，最大限度的降低企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)選案查賬的風(fēng)險。手把手傳授企業(yè)規(guī)避稅務(wù)稽查和評估風(fēng)險的方法，打造企業(yè)年終關(guān)賬合規(guī)技巧與企業(yè)所得稅風(fēng)險防范的最優(yōu)化。

課程收益

針對強：了解年終關(guān)賬事項調(diào)整重點

接地氣：剖析青島企稅高頻異常指標(biāo)

注重點：掌握涉稅風(fēng)險事項應(yīng)對策略

課程大綱

課程流程

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一 2024年稅務(wù)監(jiān)管底層邏輯變化及年終關(guān)賬事項調(diào)整

一、 新《公司法》正式實施，存量企業(yè)認(rèn)繳的出資額在8年內(nèi)必須完成實繳。針對此條例，企業(yè)進行減資操作是否涉及所得稅？注冊資本未到位，對應(yīng)的利息能否稅前扣除，年終關(guān)賬時是否需要調(diào)整？

二、 新《公司法》下企業(yè)如果完成了注銷程序，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)仍然存在涉稅違法行為的，是否可以在稅務(wù)稽查中強制恢復(fù)稅務(wù)登記？股東是否負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任？

三、 數(shù)電發(fā)票對特定行業(yè)的涉稅問題講解，對于企業(yè)“無票扣除”、“白條列支”企業(yè)所得稅的涉稅預(yù)警，是否能被稅務(wù)稽查實時監(jiān)控？金稅四期上線后企業(yè)不能取得發(fā)票的支出而“借用”其他發(fā)票來頂替是否會被發(fā)現(xiàn)？年終關(guān)賬時是否需要調(diào)整？

四、 四大會計敏感科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查是怎樣進行應(yīng)用的？全國稅務(wù)機關(guān)正在進行的“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”大檢查的稅務(wù)底層邏輯是什么？年終關(guān)賬時應(yīng)怎樣進行合法的消化？

五、 金稅四期后臺的各項預(yù)警，讓你的信息全方位“裸奔”，金稅四期共有哪些第三方信息采集渠道？有哪些稅種之間的分析比對讓企業(yè)“自投羅網(wǎng)”？金稅四期到底是否會完成與商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，帳外經(jīng)營稅務(wù)機關(guān)是否會“一網(wǎng)打盡”？

六、 究竟要不要在意稅負(fù)率，稅負(fù)過低真的能立即納入稅務(wù)稽查和納稅評估嗎？正確理解稅務(wù)稽查與納稅評估兩者的關(guān)系與異同，主管稅務(wù)機關(guān)會主動將企業(yè)移交稅務(wù)稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負(fù)率。

七、 新《行政處罰法》出臺對稅務(wù)稽查案件最新追征期的規(guī)定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務(wù)稽查的檢查期限和調(diào)賬期限有多長？稅務(wù)稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

八、 稅務(wù)總局ITS系統(tǒng)上線，自然人代開發(fā)票金額次數(shù)超過標(biāo)準(zhǔn)及單位接收自然人代開發(fā)票累計超過標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)預(yù)警，個人代開發(fā)票經(jīng)營所得第二年需匯算清繳，個稅稅負(fù)率大增，企業(yè)所得稅應(yīng)如何應(yīng)對？

模塊二 近年來稅務(wù)案例剖析與企業(yè)所得稅風(fēng)險防范

一、 企業(yè)所得稅匯算清繳存在無票扣除問題的風(fēng)險防范，企業(yè)什么時點取得補開的發(fā)票進行稅前扣除才能獲得稅務(wù)稽查的認(rèn)可？被稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險推送后情況說明的填寫技巧，個稅社保、資金往來、缺成本票最佳處理方式。

二、 企業(yè)被稅務(wù)稽查后，被認(rèn)定接受虛開發(fā)票和異常扣稅憑證，企業(yè)怎樣舉證非主觀故意性，解讀企業(yè)陳述申辯筆錄和情況說明如何書寫，才能獲得稅局的認(rèn)可。被認(rèn)可業(yè)務(wù)真實性后企業(yè)可否進行換票處理？

三、 部分集團公司進行投資型房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前能否扣除？全國部分省份已經(jīng)進行檢查。

四、 稅務(wù)總局開展的企業(yè)所得稅“跟票管、按戶管”項目，對沒有扣除額限額的扣除項目進行檢查，會議費、咨詢費、服務(wù)費、管理費已經(jīng)成為檢查重點。另外，稅務(wù)稽查規(guī)定大額發(fā)票對開具方必須進行實地核查，大額發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)是多少？

五、 哪些情況放發(fā)工資薪金可以不繳納社保費？社保的繳納基數(shù)是否必須與工資薪金的申報基數(shù)一致？殘保金是否應(yīng)該足額繳納？企業(yè)未足額繳納殘保金的，稅務(wù)機關(guān)是否具有檢查權(quán)？

六、 個人所得稅管理再升級，企業(yè)作為個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，是否履行了代扣代繳義務(wù)，已經(jīng)成為稅務(wù)稽查的關(guān)注重點。偶然所得匯總申報最大變化講解？

七、 全國虛開預(yù)付卡發(fā)票大檢查帶來的思考，企業(yè)取得預(yù)付卡發(fā)票，是否可以作為費用在企業(yè)所得稅稅前扣除？是否存在代扣代繳個人所得稅的問題？

八、 老板怎么能合理合法的從企業(yè)分紅和提取利潤？五種方法，哪幾種方法可以獲得稅務(wù)稽查的認(rèn)可？臨界點怎樣設(shè)定才安全。

模塊三 2024年青島市涉稅高頻異常指標(biāo)與企業(yè)年終自查要點

一、 稅務(wù)稽查多稅種聯(lián)動式指標(biāo)比對預(yù)警值設(shè)置講解

1、增值稅銷售額與企業(yè)所得稅營業(yè)收入不一致的風(fēng)險

2、制造業(yè)企業(yè)即征即退項目稅負(fù)率過高風(fēng)險

3、代扣代繳測算手續(xù)費與營業(yè)外收入差額分析指標(biāo)

4、其他應(yīng)付款凈變動額在主營業(yè)務(wù)收入中占比分析指標(biāo)

5、其他應(yīng)收款凈變動額在主營業(yè)務(wù)收入中占比分析指標(biāo)

6、無償贈送未視同銷售風(fēng)險

7、購銷合同未足額繳納印花稅

8、企業(yè)列支的成本費用中有應(yīng)取得未取得發(fā)票的風(fēng)險

9、納稅調(diào)減項目金額偏大分析指標(biāo)

10、享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策資產(chǎn)折舊攤銷未按規(guī)定納稅調(diào)增風(fēng)險

11、稅金及附加入庫比對不符風(fēng)險

12、股權(quán)激勵稅收風(fēng)險分析指標(biāo)

13、個人所得稅全員全額扣繳申報正常工資薪金總額與企業(yè)所得稅稅前列支工資薪金總額不一致風(fēng)險

14、進項稅額轉(zhuǎn)出不足風(fēng)險

15、房屋建筑物原值增加房產(chǎn)稅未增加的風(fēng)險

16、在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)少繳房產(chǎn)稅的風(fēng)險

17、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅關(guān)聯(lián)分析的風(fēng)險

18、主要產(chǎn)品與關(guān)鍵部件數(shù)量差異異常風(fēng)險

19、加計扣除研發(fā)費用本年費用化金額大于管理費用中研究費用預(yù)警

20、研發(fā)費用加計扣除人員人工費用過高預(yù)警指標(biāo)

21、直接消耗材料費用占研發(fā)費用比例過高預(yù)警

22、研發(fā)費加計扣除占主營業(yè)務(wù)收入比重過大預(yù)警

二、 稅務(wù)總局最新下發(fā)《企業(yè)所得稅匯繳規(guī)范1.0版本》，內(nèi)部執(zhí)行口徑解讀

1、企業(yè)接受大額咨詢費發(fā)票實地核查的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

2、大額資產(chǎn)損失實地核查的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

3、大額多繳退稅實地核查的標(biāo)準(zhǔn)是多少？

4、小額多繳退稅無需進行審批的金額是多少？

5、更正以前年度納稅申報將受到嚴(yán)重限制，更正申報的最新執(zhí)行口徑是什么？

16:30 講解結(jié)束，互動問答

17:00 課程結(jié)束

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項專案檢查工作，是國家稅務(wù)總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業(yè)最新政策研討會，多次參與對一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險防控體系，得到稅務(wù)機關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機構(gòu)的一致認(rèn)可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險與防范》等多本書籍。

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