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課程背景：

2021年，稅收征管改革進一步深入，減稅降費力度進一步加大，新收入準則、新租賃準則等相繼執行，電子專票擴圍下的發票風險防控、企業內控智能化發展等一系列錯綜復雜的新環境下， 建安企業如何適應新環境，抓住機遇，提高財稅管理水平，特以建筑企業增值稅實務解析及風險識別為切入，從新收入準則在建筑業的運用、增值稅主要政策及實務、增值稅相關合同、發票風險防范。

課程收益：

1、建筑業增值稅基本稅收政策；

2、兼營、混合銷售、特殊混合銷售業務對建筑業增值稅影響

3、建筑業預收款相關稅收政策及發票開具處理

4、建筑企業合同中的增值稅應關注風險問題

5、建筑業新收入準則會計核算科目的變更及案例操作

課程對象：

企業財務總監、財務（審計）經理及財務、會計人員等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

課程大綱

第一模塊 建筑業增值稅基本稅收政策

一、增值稅基本稅收政策解析

1.建筑業納稅人

2.征稅范圍不能似是而非

3..納稅義務發生時間

4.計稅方法選擇

⑴ 一般計稅

⑵ 簡易計稅

按簡易計稅方法必須簡的模式

簡易計稅方法可以選擇適用的模式

5. 增值稅會計核算

第二模塊 兼營、混合銷售、特殊混合銷售業務對建筑業增值稅影響

1、兼營業務的增值稅處理

（1）兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或 者不動產

（2）兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產 或者不動產

（3）兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無 形資產或者不動產

2、混合銷售增值稅的處理

納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產、外購貨物的同時提供 建筑、安裝服務；

第三模塊 建筑企業增值稅預繳類型花開兩朵的前世今生

（1）預收款納稅義務的政策變遷

（2）預繳稅款要求

（3）扣除憑證要求

（4）增值稅預繳政策支持

（5）預繳稅款地點

（6）預繳稅款時間及期限

（7）建筑服務預收款開票

第四模塊 建筑企業合同中的增值稅應關注風險問題

1、建筑業發票開具：三流一致問題

2、異常發票、虛開發票的風險如何化解？

3、建筑業合同簽訂注意風險防范

第五模塊 新收入準則的科目解析

1.建筑業新收入準則會計核算科目的變更

2.建筑業新科目解析及運用

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

胡老師

注冊稅務師

注冊會計師

稅務稽查尖兵

稅收征管崗位能手

大企業稅收風險人才庫成員

胡老師目前在某稅務局擔任重要職位，主要負責千戶集團及省列明大企業稅收風險管理工作，主要服務對象有：國電集團所屬某子公司、鐵煤集團所屬子公司及分公司、新能源光伏公司、新能源風電公司、億居某房地產公司及轄區建筑企業。

擅長領域：

增值稅實務解析、企業所得稅匯算清繳、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、企業合同票據環節證據鏈把控及風險識別

胡老師從事財稅工作十余年。稅收工作中，榮獲稅務稽查尖兵，征管能手等稱號，胡老師更是憑借扎實的理論基礎和豐富的實戰經驗，被評為某省稅務局大企業人才庫專家、某市稅務局稅收風險管理骨干，并擔任某市稅務局兼職教師。同時，胡老師樂于結合實務進行稅收經濟分析，并入某省局大企業經濟分析人才庫。

實戰經驗：

胡老師任職于某稅務局，從事財稅工作十余年，有著非常扎實的理論基礎和豐富的實戰經驗。

2002-2008綜合材料寫作。

寫作注重于從工作實際和稅收實務整合，確保材料骨肉相連。見證了稅收征管中融入納稅評估工作的試點，高質量完成了加油站行業評估案例分析；多篇調研文章收入系統調研文集。

2009-2011納稅服務工作。

經歷了納稅服務提質增效的關鍵年和信息化納稅服務提升的重要年。窗口服務更加注重服務的質量和效率，增設了納稅服務科，增配了納稅人自助服務電子化操作設備。同時，迎來了增值稅改革新時代。

?2012-2018稅務稽查工作。

主要負責審理工作?；楣ぷ饕幏?，審計軟件應用的數字稽查的試點，雙隨機在稽查工作中的應用，以及對偷逃稅款和增值稅發票的專項稽查等進行了規范審理。

2019至今稅收征管及風險管理。

現負責千戶集團及省列明企業的管理服務，更加注重風險管理對大企業內控建設的服務。個人所得稅法普及的時間坐標軸上，對大企業進行一對一上門輔導。已經對金融、電力、煤炭等相關行業進行了風險提示及自查。對轄區內房地產開發企業增值稅及企業所得稅政策及申報等實務進行實操培訓；針對實務中房開企業出現頻率高的稅收風險點進行提示和輔導。

部分授課案例：

● 北方建設公司 《6建筑業增值稅政策解析及風險防范》 持續返聘2期

通過該次企業內部專題培訓，使企業80多名財務人員，對建筑業營改增、建筑企業增值稅、所得稅及會計收入確認的差異、建筑企業增值稅兩種計稅方法何去何從、建筑業發票開具注意事項等有了一個全新的認識與領悟。

● 石化公司 《數字稅收下企業發票風險識別與防范》

通過該次企業內部專題培訓，使企業70多名財務人員，對石化銷售行業涉及的各環節發票風險識別、注意事項、應對措施等有了深入的了解，也為該公司后續的流程再造、合同簽訂、票據涉稅風險及管控等方面提供了關鍵性的業務指導。）

● 某房地產公司 《房地產企業主稅種申報實務解析》

通過該次企業內部專題培訓，使企業近20名財務人員，對增值稅預繳與申報、土地增值稅預征與清算后申報、企業所得預繳與匯繳的時點、計稅依據等的政策解析與報表案例式填報展示，掌握主稅種申報差異及實務處理，分析主稅種報表申報暴露出的稅收風險，掌握風險規避要點。

● 某電力公司 《個人所得稅匯算清繳申報實務解析》

通過該次企業內部專題培訓，使企業近100名職工了解了首個個人所得稅匯算清繳操作，對專項附加扣除等內容有了詳實的了解，收到了企業職工的廣泛好評。

主講課程：

《房地產主稅種申報實務與風險提示》

《數字稅收下企業全流程合同、發票風險管控》

《大數據下，合同、發票全程證據鏈風險防控》

《電票背景下企業涉稅發票熱點解析及風險識別》

《新收入準則下建筑業增值稅實務解析及風險識別》

《企業所得稅匯算清繳從實操都籌劃、從核算到填表》

授課風格：

?邏輯思維強，案例精心選擇、通俗易懂，理論與實際操作聯系緊密；

?對于企業運營中遇到的具體問題能給予針對性解答；

?講課和風細語，政策講解潤物無聲，使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識，解決實務問題。

部分服務客戶：

國電集團、新能源風電、新能源光伏、鐵煤集團等

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