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課程背景：

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)管理中的中心地位越來(lái)越重要。預(yù)算即是一種核算工具也是一種管理方法，越來(lái)越多的公司在日常運(yùn)營(yíng)中使用預(yù)算管理，預(yù)算在企業(yè)管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、過(guò)程跟蹤控制、結(jié)果考核評(píng)價(jià)中起著重要的作用。預(yù)算的功能是將企業(yè)的愿景與使命編制成可具體實(shí)施執(zhí)行的一個(gè)個(gè)小目標(biāo)，能夠責(zé)任到人與部門(mén)并且能夠在時(shí)間上進(jìn)行跟蹤管理與控制，預(yù)算更是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障工具。

課程收益：

從公司角度學(xué)習(xí)了解預(yù)算的重要必性

掌握預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)系

學(xué)會(huì)使用預(yù)算編制的方法與作用

通過(guò)學(xué)習(xí)掌握預(yù)算分析，對(duì)績(jī)效管理評(píng)價(jià)考核

了解預(yù)算對(duì)工作目標(biāo)的修正與控制

預(yù)算執(zhí)行中的常見(jiàn)問(wèn)題防范。

授課對(duì)象：

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管，及會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅務(wù)部門(mén)相關(guān)骨干。

課程大綱

一、什么是全面預(yù)算管理？

1.全面預(yù)算是一種綜合管理能力

1）事前：目標(biāo)管理

2）事中：過(guò)程管理

3）事后：結(jié)果管理

案例：OKR目標(biāo)管理法

案例：德勝公司周目標(biāo)管理法

2. 全面預(yù)算提供統(tǒng)一管理平臺(tái)

2.全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)的能力

1）經(jīng)營(yíng)環(huán)境評(píng)估（行業(yè)環(huán)境，市場(chǎng)環(huán)境，政策環(huán)境，法律環(huán)境）

2）確定發(fā)展目標(biāo)

3）目標(biāo)綜合平衡（短期，中期、長(zhǎng)期）

3.全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)生命周期管理能力

1）企業(yè)初創(chuàng)期的資本預(yù)算管理

2）企業(yè)成長(zhǎng)期的銷(xiāo)售預(yù)算管理

3）企業(yè)成熟期的成本預(yù)算管理

4）企業(yè)衰退期的現(xiàn)金流預(yù)算管理

案例：中石化資本預(yù)算

案例：制造、地產(chǎn)、互聯(lián)網(wǎng)銷(xiāo)售預(yù)算及對(duì)比

案例：建筑、制造、化工成本預(yù)算及對(duì)比

案例：項(xiàng)目全周期現(xiàn)金流預(yù)算管理

5. 全面預(yù)算的小循環(huán)體系

1）確定年度目標(biāo)

2）預(yù)算編制與審批

3）預(yù)算執(zhí)行與控制

4）預(yù)算分析與調(diào)整

5）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)

6）作為下年決策依據(jù)

6. 全面預(yù)算的大循環(huán)體系

1）企業(yè)戰(zhàn)略管理（使命愿景、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、目標(biāo)管理）

2）人力資源管理（組織管理、績(jī)效管理、企業(yè)文化）

3）企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理（研發(fā)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)管理）

4）企業(yè)財(cái)務(wù)管理（投資管理、成本管理）

案例：企業(yè)內(nèi)部控制體系與全面預(yù)算結(jié)合

二、預(yù)算管理的四個(gè)基礎(chǔ)能力

1.全面預(yù)算管理一把手領(lǐng)導(dǎo)力

2.公司治理組織結(jié)構(gòu)的凝聚力

3.編制預(yù)算制度體系的統(tǒng)御力

4.規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前瞻力

三、全面預(yù)算的六個(gè)誤區(qū)

1.預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事情？

1）預(yù)算不只是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括業(yè)務(wù)計(jì)劃

2）預(yù)售不僅僅是一個(gè)數(shù)據(jù)，要反映業(yè)務(wù)變化

3）預(yù)算的各個(gè)部門(mén)都扮演自己在組織中角色

圖例：全面預(yù)算部門(mén)角色分配圖

2.預(yù)算只要保持增長(zhǎng)就好？

1）與同行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比，增長(zhǎng)夠不夠？

2）找準(zhǔn)我們的賽道，思考該不該增長(zhǎng)？

3.預(yù)算是領(lǐng)導(dǎo)發(fā)布的指標(biāo)，我承接就是了？

1）預(yù)算是一個(gè)雙向，多次協(xié)調(diào)的結(jié)果

2）預(yù)測(cè)是降雨，預(yù)算是人工降雨

3）預(yù)算實(shí)施過(guò)程，就是人性博弈的過(guò)程

（1）動(dòng)機(jī)博弈

（2）慣性博弈

（3）歸因博弈

（4）惰性博弈

4）通過(guò)合理的機(jī)制化博弈為共贏

4.預(yù)算就是玩數(shù)字游戲，想變就變？

1）信息遺漏或規(guī)則不清導(dǎo)致預(yù)算變動(dòng)

2）不確定因素變化導(dǎo)致的預(yù)算變動(dòng)

3）從銷(xiāo)售預(yù)測(cè)到預(yù)算，怎么才能更準(zhǔn)確？

5.經(jīng)營(yíng)分析是財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要看的？

6.經(jīng)營(yíng)分析和預(yù)算沒(méi)啥關(guān)系，是相對(duì)分離的？

四、全面預(yù)算的編制方法講解

1.固定預(yù)算法及案例講解

2.彈性預(yù)算法及案例講解

3.滾動(dòng)預(yù)算法及案例講解

4.零基預(yù)算法及案例講解

5.概率預(yù)算法及案例講解

五、全面預(yù)算分析方法講解

1.全面預(yù)算分析在經(jīng)營(yíng)中的作用

2.全面預(yù)算分析，將各種信息流整合

3.全面預(yù)算的主要分析方法介紹

案例：因素分析法在全面預(yù)算中的運(yùn)用

案例：企業(yè)利潤(rùn)分析中杜邦分析法運(yùn)用

六、全面預(yù)算實(shí)踐案例講解

案例： DAE公司全面預(yù)算管理案例分析

案例：看中環(huán)股份如何玩轉(zhuǎn)成本預(yù)算

案例：這家公司的滾動(dòng)預(yù)算簡(jiǎn)直6到飛起

課程總結(jié)及答疑互動(dòng)：構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖-結(jié)語(yǔ)

徐老師

講師背景：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師

國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

職業(yè)經(jīng)歷：

現(xiàn)任：中瑞岳華(蘇州)稅務(wù)師事務(wù)所｜副所長(zhǎng)

曾任：昆山東威科技股份有限公司｜財(cái)務(wù)總監(jiān)

瑞華云財(cái)務(wù)共享科技有限公司丨技術(shù)總監(jiān)

蘇州鑫城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司丨合伙人

蘇州中惠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司｜高級(jí)經(jīng)理

柏霆（蘇州）光電科技有限公司｜財(cái)務(wù)經(jīng)理

上海億宏工業(yè)科技有限公司｜財(cái)務(wù)經(jīng)理

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、企業(yè)財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理體系設(shè)計(jì)等

從事財(cái)稅工作28年，累計(jì)開(kāi)展培訓(xùn)300多場(chǎng)次，為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢(xún)服務(wù)與節(jié)稅籌劃500多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問(wèn)。

–徐老師有28年從事審計(jì)、鑒證和咨詢(xún)服務(wù)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，擔(dān)任SEW傳動(dòng)設(shè)備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛(ài)發(fā)科真空及柳道萬(wàn)和等多家世界500強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)，為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團(tuán)、安潔科技、吳通集團(tuán)等上市提供關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)服務(wù)、內(nèi)控體系實(shí)施服務(wù)、全面預(yù)算實(shí)施服務(wù)、稅收健康檢查及風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)、并購(gòu)重組改制納稅設(shè)計(jì)、ERP實(shí)施輔導(dǎo)等各項(xiàng)服務(wù)。

–徐老師將審計(jì)學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、管理會(huì)計(jì)、數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術(shù)等與自己的咨詢(xún)和稅務(wù)籌劃實(shí)踐相結(jié)合，針對(duì)外資企業(yè)和中小企業(yè)實(shí)際情況和特點(diǎn)，研發(fā)出適合財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)技能提升、財(cái)務(wù)協(xié)作增強(qiáng)的系列課程。徐老師在多年的財(cái)稅工作中，積累了大量的場(chǎng)景案例，將枯燥的問(wèn)題具體化，并提煉出生動(dòng)故事進(jìn)行講解，使受訓(xùn)者產(chǎn)生潛移默化的影響，并自發(fā)的發(fā)生改變。

經(jīng)典案例：

1.西安交大《董監(jiān)事財(cái)務(wù)培訓(xùn)》；

2.江蘇上市公司《新個(gè)稅法時(shí)代下高凈值人士最關(guān)心九大問(wèn)題》；

3.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)稅難點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》3期、《借助審計(jì)思維，理帳防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)》；

4.上市公司華軟科技《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃-》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第徐之光老師22及37號(hào)——金融工具》；

5.上市公司物吳通集團(tuán)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》；

6.南京90財(cái)稅培訓(xùn)《后疫情時(shí)代中小企業(yè)降本增效策略》

7.上市公司南大光電《企業(yè)稅收籌劃思維訓(xùn)練營(yíng)》《全面預(yù)算編制、分析 及績(jī)效提升》；

8.上市公司金蝶軟件《財(cái)稅視角下的企業(yè)生命周期的管理》

9.煙草公司《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)用》、《新稅改政策下企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和籌劃》

10.上海大型國(guó)企臨港集團(tuán)《財(cái)務(wù)共享中心 如何規(guī)劃和建設(shè)》；

11.武漢大型兵工企業(yè)《成本分析與控制》；

12.上市公司用友軟件《企業(yè)年終關(guān)賬稅收新政及電子發(fā)票籌劃》；

13.匯聯(lián)易《財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型全過(guò)程的風(fēng)控管理》；

14.中海油服《企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》；

15.杭州移動(dòng)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新調(diào)整與財(cái)稅差異辨析》

等等.......

核心課程：

《企業(yè)納稅籌劃思維訓(xùn)練營(yíng)》

《內(nèi)部審計(jì)流程及實(shí)操指引》

《應(yīng)用審計(jì)技巧全面梳理財(cái)務(wù)帳》

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》

《財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)特征及分析實(shí)務(wù)》

《財(cái)務(wù)共享中心 如何規(guī)劃和建設(shè)》

《制造業(yè)成本核算分析與控制實(shí)務(wù)》

《中小企業(yè)財(cái)報(bào)科目風(fēng)控要點(diǎn)與管控》

《財(cái)務(wù)共享服務(wù)演進(jìn)歷程和趨勢(shì)展望》

《財(cái)稅視角下的企業(yè)全生命周期管理》

《非財(cái)?shù)念A(yù)算課：全面預(yù)算編制及分析》

《企業(yè)靈活用工六種方式財(cái)務(wù)與稅務(wù)辨析》

《新稅改政策下企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和籌劃》

《新收入準(zhǔn)則執(zhí)行中的疑難點(diǎn)及會(huì)稅差異處理技巧》

輔導(dǎo)過(guò)的部分企業(yè)：

上市公司：為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團(tuán)、安潔科技、吳通集團(tuán)等上市公司提供財(cái)稅及培訓(xùn)顧問(wèn)……

外資企業(yè)：SK海力士、SEW傳動(dòng)設(shè)備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛(ài)發(fā)科真空及柳道萬(wàn)和等多家世界500強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅及培訓(xùn)顧問(wèn)……

內(nèi)資企業(yè)：我們也為廣大的中小企業(yè)提供多種形式的財(cái)稅咨詢(xún)和培訓(xùn)服務(wù)……

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