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課程大綱

一、穿行測試的概念

(-)概念

1.穿行測試(walk through testing)是指追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊會計師了解被審計單位業(yè)務流程及其相關控制時經常使用的審計程序。

2、控制測試、實質測試、穿行測試的區(qū)分

3、穿行測試的方法

二、穿行測試在各業(yè)務循環(huán)的執(zhí)行流程

銷售與收款循環(huán)的穿行測試

1、詢問

2、觀察

3、檢查

4、案例(某煤炭加工企業(yè))

該企業(yè)內控流程設置

資產管理流程(產成品-精煤的出入庫管理)

產成品一精煤的入庫、出庫、虧噸、實物管理等流程圖

產成品一精煤出庫的穿行測試

精煤---產成品出庫的穿行測試

精煤---產成品虧噸的穿行測試

三、穿行測試的意義

(一)意義

1、 確認對業(yè)務流程(包括相關書面記錄)的了解是否準確和完整。(借助交易軌跡來追查每個交易種類的某筆交易，與此同時，確認和觀察有關的控制政策和程序)

2、評價控制設計是否能及時預防或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。

3、確定控制是否得到執(zhí)行。(穿行測試更多地在了解內部控制時運用，可能獲取部分控制運行有效性的證據)。

(二)樣本的選擇

(三)穿行測試是審計粉飾財務報表的重要手段

張老師

講師背景:

-北京理工大學碩士

-中國注冊會計師

-14年大型企業(yè)稅務、財務、審計、內控工作實操經

驗

-擅長財務職稱培訓、增值稅、個人所得稅稅務培訓-內部審計實操培訓

職業(yè)經歷:

-瑞華會計師事務所任審計經理

某實業(yè)控股股份有限公司監(jiān)察審計部部門經理

現(xiàn)任北京某大型集團公司核算及稅務總負責人

-東奧教育財務實操特聘講師

--家 PRE-IPO 公司、兩家新三板公司內訓講師兼財稅顧問

主講課程:

中級會計師《經濟法》《財務管理》初級會計師《會計實務》

《金稅三期預警指標對企業(yè)的影響》

《營改增新政解讀》《個稅所得稅政策及籌劃》《高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠》《如何識別粉飾的財務報表》《手把手教你編制現(xiàn)金流量表》《新會計政策解讀》----2017 22號文《風險評估在企業(yè)管理中的重要性》《穿行測試在審計中的作用》

《如何設計完整的內控流程》

《合并報表編制與財務附注填報》

《發(fā)現(xiàn)審計線索之訪談的技巧》

《金稅三期大數(shù)據下的稅務稽核》

授課風格:

深入淺出，用最簡單的語言表述最復雜的公式或邏輯關系;

-風趣幽默，用簡單的生活實例理解專業(yè)術語的真正內涵;

緊跟熱點，新會計準則、稅務政策實時解讀;

-理論與實務結合，理論知識在實踐應用的場合、方案設計、實務操作與理論差異分享。-善于將實務中系統(tǒng)、繁瑣的重難點進行全面梳理，幫助學員充分的吸收和理解，通過經典的案例展示，幫助學員牢靠地掌握實務工作技巧。講課思路清晰、明確，語言簡練，直擊要.。

培訓過的部分客戶-周口農信社、東奧會計在線、寶華集團有限公司、金泰集團,瑞華會計師事務所、北京寶裕投資有限公司、水電五局、中國移動通訊、陜西省農業(yè)廳、中國航油、中國鐵塔、寶雞好貓等

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