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課程背景：

預算作為分配企業(yè)的財務、實物及人力等資源的系統(tǒng)方法，是公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間 聯(lián)系的工具，可以監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施，控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流與利潤，衡量與監(jiān) 控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。

大多數(shù)規(guī)模企業(yè)都在做預算，有不少企業(yè)預算的歷史已經(jīng)超過 10 年。很多企業(yè)實行預算 管理，但搞成了“形式主義”，預算形同虛設。企業(yè)的高層管理者對目前預算管理的水平還很 不滿意，希望能尋求改善的方向。

傳統(tǒng)預算管理存在的三大問題

預算編制階段

不是根據(jù)經(jīng)營目標，而是按照現(xiàn)有的資源存量，成為“坐地分贓”式的資源搶奪戰(zhàn)； 預算年年編，怎么編是下面的事，如何砍是上面的權(quán)；

預算執(zhí)行階段

預算編制完畢便“刀槍入庫，馬放南山”，只能“對鏡自憐，孤芳自賞”； 放松或放棄預算執(zhí)行過程的控制，預算成為業(yè)務活動的旁觀者；

預算分析階段

脫離過程控制的分析，徒有其表； 后知后覺的分析，因其沒有過程控制的事實基礎和信息，虛弱蒼白和無的放矢

培訓對象：

高層管理者：預算是公司管理層的責任，不是財務計劃，要以公司的權(quán)威作背景支持

中層管理者：預算的對象是業(yè)務活動，做為業(yè)務活動的負責人不能游離在預算之外

財務管理者：預算是 CFO 的天職，CFO 必須在預算管理中發(fā)揮核心作用

課程大綱：

一、預算編制大綱

1.預算的價值究竟是什么，為什么要做預算預算制度和預算編制大綱的編制

2.案例：預算編制大綱在預算編制中的重大作用

二、預算編制的具體方法

1.什么是預算目標以及好的預算目標

企業(yè)預算目標的確定—預算起點：如何能讓預算目標是科學和準確的利潤、收入、成本：不同階段的企業(yè)應該建立不同的預算目標

預算口徑管理

責任中心和預算的制作關系—分預算

2.預算目標的分解

3.預算編制的具體方法

固定預算增量預算零基預算彈性預算概率預算

作業(yè)預算

三、預算編制的標準化流程制定

1.什么是 SOP 管理

2.良好的預算編制的流程結(jié)構(gòu)

3.案例：結(jié)合案例進行公司流程分析

四、預算編制的具體內(nèi)容

1.良好的預算表格與預算編制的關系銷售預算的內(nèi)容

2.生產(chǎn)預算的編制要點與方法

3.銷售費用/管理費用的預算編制要點與方法責任中心的設置在預算編制中的重大作用

4.跨部門/成本中心的費用如何根據(jù)公司利潤中心的設置進行預算編制資本性開支的預算編制方法—經(jīng)營周期的方法

5.營運資本的預算編制要點與方法

應收賬款的預算編制應付賬款的預算編制存貨的預算編制

6.現(xiàn)金預算

7.預算編制成果: 利潤表，現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負債表案例分析：良好預算表格的構(gòu)成

五、預算的執(zhí)行監(jiān)控：跟蹤、分析、調(diào)整

1.預算分析方法和原則

預算分析的一般性方法：比較、比率、因素分析法預算分析的一級二級三級分析：價差量差法

2.預算調(diào)整條件和原則

3.預算報告的特點

六、預算的控制和考核

1.從可控性研究績效考核的思路 從多角度理解預算的可控制特征

2.責任中心的可控性指標設計的基本思路預算考核和績效管理

3.預算考核需要考慮的問題

楊老師

教育背景

澳大利亞和中國 CPA 畢業(yè)于四川大學、香港大學、澳大利亞 DEAKIN university （迪肯大學） 會計學學士學位、市場學、商學碩士學位

職業(yè)背景

雀巢中國有限公司（世界上最大的食品制造商）

SWATCH 中國有限公司（源于瑞士的手表品牌）

VTS CLIMA （歐洲著名的空氣處理機組制造商））

授課風格

在長期的企業(yè)經(jīng)營中，對實際運作有透徹的理解，形成豐富 的實戰(zhàn)工作經(jīng)驗及管理技能。他口才極佳，能把原本枯燥、 晦澀難懂的概念和理論精彩紛呈

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