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課程介紹:

※《2012年全國稅務(wù)稽查工作要點》（稽便函[2012]1號）要求，重點查處房地產(chǎn)、建筑安裝等行業(yè)偷稅案件。繼續(xù)深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作，認(rèn)真開展虛假發(fā)票“買方市場”整理工作，選取部分重點行業(yè)和重點企業(yè)開展發(fā)票使用情況的重點檢查，做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。

※2011年2月1日，新的發(fā)票管理辦法開始實施，刑法修正案（八）將發(fā)票違法定罪，在稅務(wù)檢查中，發(fā)票的檢查無疑是突破口，為幫助企業(yè)更好的理解和執(zhí)行發(fā)票管理辦法，解決財務(wù)人員在發(fā)票實際操作中的難點、疑點問題，正確處理企業(yè)運(yùn)營中的發(fā)票涉稅問題，規(guī)范會計核算，有效防范和控制涉稅風(fēng)險，稅務(wù)專家許明信老師為廣大房地產(chǎn)學(xué)員分析新政策的要點，對企業(yè)的影響以及企業(yè)應(yīng)該采取的對策，請及時把握機(jī)會學(xué)習(xí)，第一時間掌握最新的政策變化，提升您的財務(wù)處理技巧。

※本次課程將結(jié)合浙江省國地稅特殊規(guī)定講解，現(xiàn)場解答企業(yè)在實際工作中遇到的具體問題，請學(xué)員提前將疑難問題準(zhǔn)備好。

課程大綱

一、當(dāng)前稅收征管環(huán)境與財務(wù)人員面臨的風(fēng)險

1、稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定

2、發(fā)票管理辦法的變化

3、刑法修正案對虛開發(fā)票的規(guī)定

二、合法入賬憑證的種類

三、跨期取得發(fā)票的稅務(wù)處理與會計處理（總局2012年15號公告）

四、財務(wù)人員如何規(guī)避風(fēng)險，發(fā)票的審核要點

五、權(quán)責(zé)發(fā)生制的運(yùn)用與以票控稅之爭，“實際發(fā)生”如何界定

1、實際支付與實際發(fā)生

2、取得發(fā)票與實際發(fā)生

3、權(quán)利與義務(wù)產(chǎn)生

六、入賬票據(jù)管理

1、發(fā)票的取得時效

2、不合規(guī)票據(jù)的補(bǔ)救

3、發(fā)票遺失如何處理

4、如何避免取得虛開、代開的發(fā)票

5、稽查查處的假票應(yīng)如何定性處罰，企業(yè)如何應(yīng)對

七、違約金專題

1、房產(chǎn)企業(yè)支付的違約金

2、房產(chǎn)企業(yè)收取的違約金

八、征地過程票據(jù)（拆遷補(bǔ)償）

1、土地閑置費(fèi)的扣除

2、拆遷還建發(fā)票如何開具，賬務(wù)如何處理

九、前期規(guī)劃立項設(shè)計票據(jù)管理

1、支付境外的設(shè)計費(fèi)是否必須取得發(fā)票

2、向境外支付勞務(wù)費(fèi)的代扣義務(wù)

十、建設(shè)施工發(fā)票取得

1、混合銷售發(fā)票如何開具

2、工程大包合同

3、工程清包工合同

4、甲控材料發(fā)票的取得

5、工程發(fā)票的開票地點

十一、完工后續(xù)支出票據(jù)處理

十二、銷售發(fā)票的開具

1、車位、車庫銷售，如何開具發(fā)票

2、附贈地下室，如何開具發(fā)票

十三、促銷過程中的票據(jù)處理

1、購房贈送家電、家具

2、定金返息、代墊首付、購房返稅

3、免收物業(yè)費(fèi)如何處理

4、銷售裝修開發(fā)產(chǎn)品，裝修費(fèi)的處理

5、銷售開發(fā)產(chǎn)品代收費(fèi)用的票據(jù)處理

6、商鋪售后返租的處理

十四、租賃過程票據(jù)處理

1、不等額租金收取如何開票

2、免租期是否需確認(rèn)收入

3、無租使用的稅收風(fēng)險

十五、融資業(yè)務(wù)票據(jù)處理

1、統(tǒng)借統(tǒng)還是否需開具發(fā)票

2、向個人借款、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款

3、企業(yè)無息借貸的稅收風(fēng)險

4、無息借貸的變通方法

5、利息支出稅前扣除爭議應(yīng)對（實際發(fā)生）

十六、工資薪金與勞務(wù)費(fèi)

1、工資與勞務(wù)的區(qū)別

2、勞務(wù)派遣人員

3、臨時工、季節(jié)工、實習(xí)生、返聘

4、工資與附加費(fèi)的扣除--實際發(fā)生

5、福利費(fèi)、招待費(fèi)、行賄、宣傳費(fèi)、會議費(fèi)、旅游費(fèi)

6、傭金

十七、開發(fā)成本與期間費(fèi)用

1、計稅成本與會計成本

2、成本與期間費(fèi)用的核算范圍

3、計稅成本的計算

4、售樓處的核算

5、預(yù)提成本

十八、面對日趨嚴(yán)厲的稅務(wù)稽查，財務(wù)人員如何防范風(fēng)險

1、稅務(wù)稽查重點關(guān)注的項目

2、稽查各階段風(fēng)險處理與補(bǔ)救

3、稽查中常見稅企爭議與對策

十九、專家現(xiàn)場開放時間，解答學(xué)員疑難問題。

許老師

國內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財稅專題講座，授課注重實務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”

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