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【課程背景】

經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動是產(chǎn)生舞弊的內(nèi)部動因和源泉。自2008年爆發(fā)全球金融危機以來，受到企業(yè)存亡，退市警告，自身升遷獎勵等重重因素影響，務(wù)必目的更加明顯。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司舞弊治理無疑變得更具挑戰(zhàn)性。業(yè)務(wù)部門也許會要求更大的自主和自由來支持公司的發(fā)展。此時，舞弊企圖和行為將變得越發(fā)猖獗。如我們所知，舞弊治理需要諸如內(nèi)部審計，合規(guī)，財務(wù)以及法律等部門的合作。由于監(jiān)管機構(gòu)要求公司以更加積極的態(tài)度管理舞弊風(fēng)險，因此了解公司中最容易出現(xiàn)舞弊和不當(dāng)行為的薄弱環(huán)節(jié)，在現(xiàn)今的全球市場中是不可或缺的。美國公司每年因舞弊造成的損失約占年收入的7%。同時，監(jiān)管機構(gòu)及股東亦要求公司以更加積極的態(tài)度管理舞弊風(fēng)險。

【課程收益】

了解舞弊控制政策、了解舞弊風(fēng)險委員會的設(shè)置。

了解并掌握反舞弊程序、掌握舞弊風(fēng)險評估技術(shù)。

了解舞弊風(fēng)險意識程序、了解舞弊防范控制。

了解舞弊檢測控制、掌握舞弊審計及舞弊風(fēng)險監(jiān)控的方法。

【授課對象】

總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員、財務(wù)總監(jiān)、控制總監(jiān)、投資總監(jiān) 、財務(wù)經(jīng)理、會計經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理 、財務(wù)部、審計部等部門相關(guān)人員 、項目負(fù)責(zé)人。

【課程提綱】

第一部分：職業(yè)舞弊實務(wù)概述

1、了解職業(yè)舞弊——我們了解的越多，蒙受損失的概率就越小

2、認(rèn)識ACFE，了解舞弊三角理論——動機、機會和自我合理化

3、舞弊為何是一個全球性的難題

4、案例解析——“貓膩”與“法眼”

第二部分：各種舞弊手段揭露

1、四大類常見的舞弊行為

2、最常見的舞弊行為——侵占、盜用資產(chǎn)

*盜用現(xiàn)金 *虛假付款 *盜用非現(xiàn)金資產(chǎn)（存貨、信息、證券等）

*案例解析----沒有底的“水桶帳戶” *公司小金庫的處理

3、藏匿在龐大金額中的舞弊行為——薪酬舞弊

*虛幻員工與虛擬補貼 *漫長的病假

*薪酬舞弊手段層出不窮 *案例分析——撿了芝麻，丟了西瓜

4、殺傷力最大的舞弊行為——虛假財務(wù)報表

*“垃圾”與“黃金” *一只有四條命的貓——雷曼兄弟的破產(chǎn)

*長期合作帶來日久生情——安然與安達(dá)信

5、“高大上”的商業(yè)犯罪——洗錢

*洗錢三步曲——安置、分層、整合 *如何找到罪犯——“一切向錢看”

第三部分：財務(wù)報表舞弊識別與防范

1、如何識別動過手腳的資產(chǎn)負(fù)債表

*貨幣資金報表舞弊防范技巧 *案例分析——外埠存款“不翼而飛”

*存貨報表舞弊防范技巧*案例分析——在途材料“藏污納垢”

*應(yīng)收帳款報表舞弊防范技巧 *案例分析——應(yīng)收帳款“空中飛”

*固定資產(chǎn)報表舞弊防范技巧 *案例分析——“一匹大馬拉小車”

*流動負(fù)債報表舞弊防范技巧 *案例分析——其他科目“面目可疑”

2、火眼金睛識破粉飾過的利潤表

*營業(yè)收入報表舞弊防范技巧 *案例分析——不是少了，就是多啦！

*生產(chǎn)成本報表舞弊防范技巧 *案例分析——供應(yīng)商都是個體戶？

*期間費用報表舞弊防范技巧 *案例分析——劇烈波動的期間費用

第四部分：調(diào)查舞弊訪談舉證技巧

1、調(diào)查步驟

2、如何對財務(wù)經(jīng)驗豐富的證人訪談

3、如何通過書面文件證實案情

4、調(diào)查者善用各種分析工具

*關(guān)系分析 *時間分析 *關(guān)鍵列表 *繪制圖表

5、舞弊案的紀(jì)錄與描述

第五部分：治理舞弊有“王牌”——“國法”與“家規(guī)”

1、防范有技巧，找漏洞是關(guān)鍵

2、國法與家規(guī)

*國法平天下——SOX法案和內(nèi)部控制制度 *家規(guī)也要用——CFO制度

3、認(rèn)識SEC和FASB

4、案例分析：格林柯爾的覆滅

第六部分：互動答疑

總結(jié)：公司舞弊防范關(guān)鍵點

章老師

章老師多年任職于全球最大的會計師事務(wù)所普華永道，負(fù)責(zé)審計，咨詢，財務(wù)ERP實施并且作為項目負(fù)責(zé)人被派駐日本普華永道咨詢公司，全面主持日本項目的財務(wù)ERP咨詢及實施。后加入知名美資風(fēng)險投資銀行，擔(dān)任投行事業(yè)部經(jīng)理。近年來，章老師曾擔(dān)任某品牌公司高管，全面管理公司的市場推廣和財務(wù)運作。

章老師對財務(wù)工作在企業(yè)中的實際運作有透徹的理解，多年的企業(yè)管理及咨詢、投行的經(jīng)歷，使得她擁有扎實的理論基礎(chǔ)和豐富的實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。章老師具優(yōu)秀的表達(dá)及溝通能力，她的培訓(xùn)課程運用大量的實例，表達(dá)條理清晰，層次分明，實用透徹。

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