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‖專題背景‖

?3月24日，財政部國家稅務總局分別下發財稅[2016]36號文件和7個營改增政策解讀公告，標志著房地產、建筑業營改增新政已經落地。營改增給企業帶來哪些機遇和挑戰？過渡期有哪些優惠政策？我們應做好哪些準備，以及有哪些涉稅風險及籌劃技巧？學習分析政策，積極應對，是每一個企業財稅管理人員面臨的新形勢和新任務。

→ 如果{并購重組難度系數為“7”}

→ 如果{土地增值稅難度系統為“8”}

→ 那么{“營改增”難度系數被公認為“9”}

本課程將幫助您掌握增值稅計算，了解銷項稅和進項稅，認識增值稅發票管理風險，提高增值稅會計核算水平，強化營改增后應對工作，探尋行業稅收籌劃方法和思路，達到確保企業利益最大化目的。讓我們和您共同攜手！準確認識、坦然面對，開啟您的建筑與房地產業“營改增”學習之旅！讓您兩天不虛此行！收獲滿滿！

‖專題收益‖

一．掌握增值稅計算和稅負比較方法；

二．了解銷項稅和進項稅的風險識別；

三．認識增值稅發票管理風險重要性；

四．提高增值稅會計核算與申報技能；

五．熟悉增值稅稅負轉嫁方法及操作；

六．揭示營改增政策難點疑點和重點；

七．明晰企業營改增前后期應對工作；

八．拓展本行業稅收籌劃方法和思路。

‖培訓對象‖

各房地產企業，建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖主講內容‖

一．增值稅稅率及稅負測算

1．增值稅特征，為什么是稅負高利潤高？

2．營改增后，銷售服務、無形資產及不動產的征稅范圍及相應稅率

3．名義稅負與實際稅負。為什么征收率為5%，而實際稅負是4.76%？征收率是3%，實際稅負是2.91%？

4．建筑業與房地產業營改增后如何測算，如何避免稅負測算誤區

二．5月1日營改增劃分標準

1． 5月1日開始繳納增值稅按什么標準劃分，為何不能按實際收款時間和實際開發票時間？

2．5月1日之后，企業取得的有些增值稅專用發票不能抵扣？

3．4月1日以前發生的營業稅業務，需要調整更正收入或多繳納了稅款如何處理

三．營改增新業務計稅方法

1．一般納稅人與小規模納稅人判斷標準，如何申請認定一般納稅人？小規模納稅人可以申請為一般納稅人嗎？不申請認定一般納稅人有哪些后果？

2．一般計稅方法的銷項稅額與進項稅額

3．簡易征收的計稅方法的適用范圍，什么情況下一般納稅人可以同時適用兩種計稅方法？

四．老項目增值稅過渡政策

1．老項目劃分標準及兩種征稅方法的選擇

2．建筑業老項目如何選擇繳納增值稅

3．房地產業老項目如何選擇繳納增值稅

4．租賃業老項目如何選擇繳納增值稅

5．一般企業銷售不動產老項目如何納稅

五．增值稅銷項稅額的計算要點

1．銷項稅額計算的七個要點，包括銷售額的認定范圍、價格折扣折讓的正確處理、收入何時申報納稅、價格偏低的正當理由有哪些、哪些行為視同應稅行為、兼營行為征稅和混合銷售行為征稅等。

2．過渡期簡易征稅適用范圍：包括清包工、甲供材、建筑老項目、房地產老項目、小規模納稅人銷售自建房和購置房屋等。

六．增值稅進項稅抵扣的判斷

1．哪四類票據可以作為進項稅額抵扣

2．哪七類進項稅額不能抵扣，企業融資費用、業務招待費、個人消費物品進項稅額可以抵扣嗎？

3．企業購置的混用、合用的資產和材料，是全部抵扣還是部分抵扣？

4．資產使用中發生哪些變化需要轉出進項稅額，如何計算不能抵扣金額？

5．企業購置不動產是一次性抵扣還是分年抵扣，如何正確選擇抵扣？

6．土地出讓金、拆遷補償費、貸款利息和融資費用可以計算抵扣進項稅額嗎？

7．老增值稅一般納稅人進項稅額抵扣發生哪些變化？增加了哪些可以抵扣的項目？

七．增值稅的會計核算處理

1．增值稅13個明細科目設置

2．為什么要設置“未交增值稅”科目

3．企業如何根據自身情況設置科目

4．增值稅各明細科目的核算內容及舉例

5．重點科目的說明及舉例

6．企業營改增后，購置的增值稅稅控專用設備及繳納的維護費如何抵扣核算

7．待抵扣進項稅額明細科目的核算

8．如何結平增值稅會計核算中的各明細科目

八．增值稅納稅申報表填報

1．一般納稅人申報表一正表九附表主要內容

2．小規模納稅人申報表主要填報內容

3．如何正確填報增值稅申報表及申報表的關鍵項目填報

九．增值稅發票管理風險和責任

1．哪些情形不能開具增值稅專用發票

2．哪些增值稅專用發票虛開不能抵扣？

3．發票流、貨物流和資金流“三流一致”的要求是什么？

4．如何開具紅字發票，什么情況先開具紅字發票？

5．增值稅發票系統升級版是怎么回事？

6．丟失增值稅專用發票如何處理？

7．虛開增值稅專用發票的刑事立案標準

十．“營改增”的稅收管理策劃

1．營改增后，需要掌握哪些發生了變化的政策，包括差額征稅、政府收回土地、拆一換一、建筑業分包、物業管理、勞務分包、不動產投資免稅、建筑業自建行為征免稅、甲供工程等

2．專用發票和普通發票對企業的利潤影響分析

3．增值稅下企業關聯方交易如何合理規避稅收

4．價外費用、抵債行為如何處理

5．項目工程分別納稅還是合并納稅的選擇分析

6．企業合同條款中如何增加發票條款

7．哪一種方式取得土地使用權對企業有利，包括招拍掛、收購土地、股權轉讓、投資、抵債、項目合作、合并、分立等方式分析

8．分包合同、掛靠合同、“甲供材”合同、綠化合同、設備購置合同如何合理簽訂

9．銷售合合同約定收款方式與納稅的關系分析

10．增值稅稅負轉嫁的兩種方法分析

11．營改增后的營銷策劃分析，包括買一贈一、實物贈送、精裝修房銷售、代理銷售、自建房屋與代建房屋策劃、關聯方交易策劃等。

陳老師

‖主講專家‖陳老師：著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統業務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業報刊發表稅收業務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版個人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業培訓教科書《房地產稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業所得稅疑難業務指南》和《企業并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業界的好評。在全國各大城市主講房地產行業稅收專題講座上千次，受到各地房地產企業學員的認同和熱烈追捧。

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