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【課程對象】

企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)高管、財務(wù)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、審計、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所從事相關(guān)行業(yè)的執(zhí)業(yè)人員。

【授課方式】

本課程為全實(shí)戰(zhàn)案例講解，案例精巧，方法實(shí)用，語言幽默，氣氛輕松，能將學(xué)員帶入企業(yè)稅收管理的新境界

【課程背景】

近年來，稅收新政層出不窮，數(shù)電票開票試點(diǎn)已經(jīng)逐步推開，金稅四期也已經(jīng)基本開發(fā)完成，稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)一步利用大數(shù)據(jù)實(shí)施稅收風(fēng)險管理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中全流程、全稅種問題將一覽無余。企業(yè)財稅人員應(yīng)提前準(zhǔn)確辨識企業(yè)所得稅各類風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)而堵塞漏洞，才能實(shí)施有效的涉稅風(fēng)險管控，順利做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

【課程收益】

1. 分析和挖掘企業(yè)所得稅匯繳風(fēng)險產(chǎn)生的根源，并找到有效的應(yīng)對策略；

2. 梳理所得稅匯算清繳中高頻風(fēng)險點(diǎn)，包括疑難問題問題，有效控制好關(guān)鍵點(diǎn)的涉稅風(fēng)險；

3. 促進(jìn)企業(yè)財稅人員稅收政策水平提升，增強(qiáng)企業(yè)所得稅風(fēng)險管控能力；

4. 提供如何合規(guī)處理財稅問題、防范稅收風(fēng)險及納稅籌劃的技巧和思路。

【課程大綱】

一、多重因素影響下的企業(yè)年底關(guān)賬新形勢

1、大規(guī)模減稅降費(fèi)，利好與風(fēng)險并存

2、從“享受”留抵退稅優(yōu)惠帶來的風(fēng)險看未來稽查形勢

3、最新稽查案件啟示：留抵退稅被查、醫(yī)美行業(yè)被查、律所被查、稅收洼地被查、學(xué)校被查、稅局代開的發(fā)票被查、企業(yè)注銷后又被稽查......這一系列的表象帶給我們什么啟示？

4、真實(shí)業(yè)務(wù)也被判虛開，原因何在？

5、大數(shù)據(jù)查稅：稽查人員不查賬，如何查出企業(yè)存在賬外收入？

6、數(shù)電票開啟智慧稅務(wù)時代

7、金稅四期已基本開發(fā)完成，裸奔中的企業(yè)財稅數(shù)據(jù)

8、最近 61 項(xiàng)延續(xù)或新政策梳理

二、八個關(guān)鍵詞把脈匯繳風(fēng)險根源與應(yīng)對策略（含調(diào)賬等內(nèi)容）

1、增值稅、企業(yè)所得稅、會計確認(rèn)收入時點(diǎn)各不同；

2、往年費(fèi)用本年票據(jù)的涉稅處理案例與原理把控；

3、證據(jù)鏈下的咨詢費(fèi)與會議費(fèi)；

4、大大方方用收據(jù)稅前扣除的邏輯；

5、老板決策產(chǎn)生的稅收風(fēng)險；

6、不繳納印花稅案例的啟示；

7、新購置固定資產(chǎn)的一次性稅前扣除與備查賬！

8、稅稅聯(lián)動涉稅風(fēng)險案例

三、企業(yè)年末關(guān)賬前常規(guī)準(zhǔn)備工作

（一）企業(yè)稅收成本管理的重要性

（二）年終關(guān)賬前常規(guī)的準(zhǔn)備工作

四、企業(yè)年末關(guān)賬前重點(diǎn)工作及涉稅風(fēng)險防控

（一）資產(chǎn)負(fù)債表中的科目納稅風(fēng)險點(diǎn)

（二）利潤表中的科目納稅風(fēng)險點(diǎn)

五、企業(yè)所得稅匯繳中的高頻風(fēng)險及其防控

（一）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險問題及應(yīng)對

問題1：先賣后買算不算虛開？

問題 2：稅務(wù)局代開的發(fā)票，為什么也被稅務(wù)局認(rèn)定為虛開......

問題 3：稅局如何通過一張代開的發(fā)票，找到發(fā)票虛開的端倪？

問題4：購進(jìn)品名為原料油，開出去為燃料油，稅局為啥判定為虛開，讓企業(yè)補(bǔ)稅1.85億？

（二）多家企業(yè)提供“無償”借款服務(wù)，被稅局稽查！

問題1：企業(yè)間資金借款“無償”并非“無稅”，“無償”不如“有償”！

問題2：企業(yè)產(chǎn)品無償贈送，為何贈出了七個稅費(fèi)？

問題3：關(guān)于借款，利息結(jié)算單能否作為稅前扣除憑證？

問題4：公司從金融機(jī)構(gòu)貸款，支付的利息取得的是免稅發(fā)票，稅率正確嗎？能稅前扣除嗎？

問題5：股東未實(shí)際出資，公司從銀行借款什么情況下允許稅前扣除？

問題6：集團(tuán)公司總部向下屬分公司無償出借資金1000萬元，需要視同銷售嗎？

問題7：企業(yè)之間無償拆借資金的會計處理、增值稅和企業(yè)所得稅的處理

問題8：如何正確理解集團(tuán)公司的無償借貸與“統(tǒng)借統(tǒng)還”政策？

（三）存貨長期暫估引發(fā)稅務(wù)稽查……

問題 1：看稅局稽查高手如何稽查存貨！

問題 2：在建工程稽查案例分析

問題 3：無形資產(chǎn)記入費(fèi)用問題的稅務(wù)稽查案例分析

問題 4：企業(yè)所得稅與增值稅上對“非正常損失”認(rèn)定有什么不同？

（四）不征稅收入到底是餡餅還是陷阱？

問題1：財稅補(bǔ)貼收入交增值稅和企業(yè)所得稅嗎？

問題2：財政性資金按不征稅收入處理一定是企業(yè)的最佳選擇嗎？

問題3：非營利組織的收入都免征企業(yè)所得稅嗎？

問題4：不征稅收入和免稅收入是一回事嗎？

（五）價外費(fèi)用的涉稅風(fēng)險

【以案說稅】價外費(fèi)用未按規(guī)定申報納稅引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險

問題1：價外費(fèi)用的底層邏輯是什么？

問題2：案例解析：所有的違約金都需要交增值稅嗎？

問題3：價外費(fèi)用適用什么稅率？怎么做賬？怎么開票交稅？

問題4：稅局口徑：支付違約金到底如何稅前扣除？

（六）混合銷售與兼營界定不清的涉稅風(fēng)險

【以案說稅】兼營和混合銷售界定不清導(dǎo)致企業(yè)多交稅款

問題1：案例解析：兼營和混合銷售如何準(zhǔn)確區(qū)分？

問題2：混合銷售的例外情形

問題3：如何在兼營和混合銷售之間尋找納稅規(guī)劃，合理避稅？

（七）費(fèi)用扣除風(fēng)險規(guī)避的根本之策是什么？

問題 1：成本、費(fèi)用扣除的底層邏輯？

問題 2：匯繳時無發(fā)票的成本能否稅前扣除？

問題 3：子公司支付的費(fèi)用能否在母公司扣除？

（八）職工薪酬稅前扣除的納稅風(fēng)險及規(guī)避

（1）工資薪金稅前扣除有哪些條件？

（2）計提但跨年發(fā)放的工資哪年扣除？

（3）工資薪金與勞務(wù)報酬有何區(qū)別？

（4）職工福利費(fèi)稅前扣除需要注意啥？

（5）職工旅游支出費(fèi)用能否在稅前扣除？

（6）勞務(wù)用工費(fèi)用如何進(jìn)行稅前扣除？

（九）手續(xù)費(fèi)與傭金支出如何在稅前扣除？

六、所得匯算提交資料與備案資料之風(fēng)險

1、檢查申報表相關(guān)資料是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交

2、檢查申報備查資料是否備齊

總結(jié)及答疑互動（Q&A）

奚老師

北京國家會計學(xué)院教授，北京國家會計學(xué)院、社科院研究生院稅務(wù)專業(yè)碩士導(dǎo)師

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