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課程背景

2025年是我國增值稅制度從“暫行條例”向“法律”過渡的關(guān)鍵一年：《中華人民共和國增值稅法實施條例（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》）正式向社會公開，標(biāo)志著增值稅立法進(jìn)入最后沖刺階段。與此同時，金稅四期“以數(shù)治稅”體系全面貫通，稅務(wù)機關(guān)通過“發(fā)票數(shù)據(jù)+申報數(shù)據(jù)+第三方數(shù)據(jù)”的穿透式比對，精準(zhǔn)鎖定企業(yè)增值稅合規(guī)漏洞。

從企業(yè)實操層面看，當(dāng)前普遍面臨三大痛點：

一、 對《征求意見稿》的核心變化理解模糊，尤其對“應(yīng)稅交易界定”“進(jìn)項抵扣范圍調(diào)整”等條款的落地影響缺乏預(yù)判；

二、 歷史遺留問題堆積，如進(jìn)項留抵退稅后又發(fā)生進(jìn)項轉(zhuǎn)出、發(fā)票開具與業(yè)務(wù)實質(zhì)不符、申報數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)偏差等；

三、 過渡期合規(guī)無方向。

更嚴(yán)峻的是，2025年稅務(wù)稽查已將“增值稅遺留問題整改”納入重點，據(jù)不完全統(tǒng)計，自2024年截止目前，超80家上市公司發(fā)布了補稅公告，僅2025年8月，14家上市公司合計補繳稅款及滯納金2.8億元。

在此背景下，本次培訓(xùn)以“政策解碼-問題清零-自檢落地”為核心，通過“條款解讀+案例拆解+實操演練”，幫助企業(yè)財務(wù)人員徹底打通增值稅合規(guī)“最后一公里”。

【課程收益】

政策精準(zhǔn)把控：全面掌握《征求意見稿》20多項核心修訂條款

遺留問題清零：熟練識別進(jìn)項類、銷項類、申報類等常見遺留問題

自檢能力提升：學(xué)會搭建“過渡期合規(guī)自檢框架”，掌握自檢工具的使用

風(fēng)險防控體系構(gòu)建：理解增值稅監(jiān)管邏輯，掌握核心預(yù)警指標(biāo)的應(yīng)對技巧，建立合規(guī)機制

稽查應(yīng)對能力強化：掌握“證據(jù)鏈搭建、爭議溝通、整改申報”的實操技巧，精準(zhǔn)應(yīng)對，降低補稅、罰款風(fēng)險

課程大綱

模塊一、稅收監(jiān)管趨勢與最新政策盤點

一、2025年稅收監(jiān)管趨勢

1. 財政收支情況分析稅收征收趨勢

2. 盤點近期補稅的上市公司分析監(jiān)管趨勢

3. 審計署審計報告分析監(jiān)管方向

二、2025新政深度解讀與風(fēng)險應(yīng)對

1. 《稅收征管法》修訂變化解讀與風(fēng)險應(yīng)對

2. 互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送新規(guī)解讀與風(fēng)險應(yīng)對

3. 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報變化對企業(yè)影響與風(fēng)險應(yīng)對

案例分析：上市公司“補稅”風(fēng)暴分析

案例分析：內(nèi)蒙古包鋼子公司補繳房產(chǎn)稅及滯納金1.11億

案例分析：中國稀土子公司資源稅、企業(yè)所得稅補繳稅款、滯納金1.65億

案例分析：誠志股份有限公司補繳消費稅、稅金附加及相關(guān)滯納金共計約1.66億元

模塊二、實施條例（征求意見稿）核心條款深度解讀

一、立法背景與政策銜接邏輯

1. 立法進(jìn)程：梳理增值稅從“暫行條例”到“法律”的演進(jìn)脈絡(luò)

2. 監(jiān)管導(dǎo)向：分析《征求意見稿》“簡化稅制、強化合規(guī)”的核心導(dǎo)

3. 企業(yè)影響：結(jié)合案例分享新政對企業(yè)“業(yè)務(wù)模式設(shè)計、合同條款擬定、發(fā)票管理”的具體影響

二、核心變化點及政策解讀口徑

1. 應(yīng)稅范圍與定義全面法定化

2. 跨境服務(wù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)一步與國際接軌

3. 銷項稅額相關(guān)制度的系統(tǒng)完善

4. 進(jìn)項稅額抵扣政策的收緊

5. 其他重要制度完善

6. 過渡期政策適用與風(fēng)險預(yù)判

案例分析：一心堂未按規(guī)定視同銷售補稅及滯納金近3億元

案例分析：關(guān)聯(lián)企業(yè)“常規(guī)”借貸，被要求補繳巨額稅款4356萬元

案例分析：某物流企業(yè)開具6%發(fā)票被處罰

案例分析：“混合銷售”一項交易涉及兩個稅率，這樣操作少交稅

模塊三、增值稅遺留問題梳理與處理應(yīng)對

一、進(jìn)項類遺留問題與處理應(yīng)對

1. 留抵、異常憑證與抵扣偏差

二、銷項類遺留問題：收入確認(rèn)與發(fā)票違規(guī)

1. 收入確認(rèn)滯后問題：預(yù)收款未按納稅義務(wù)時間確認(rèn)收入、視同銷售未計提銷項

2. 發(fā)票開具違規(guī)問題及虛開風(fēng)險

三、申報類遺留問題：數(shù)據(jù)偏差與流程疏漏

1. 增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異超 10%

2. 銷項稅額與開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致

四、優(yōu)惠政策適用錯誤問題

1. 優(yōu)惠政策適用條件把握不準(zhǔn)

2. 錯誤享受稅收優(yōu)惠

3. 享受減免、免稅項目未單獨核算

五、跨期合同稅務(wù)處理問題

1. 2025年底前簽訂但2026年后履行的合同適用稅率爭議

2. 分期付款、長期工程合同的收入確認(rèn)時點調(diào)整

3. 政策過渡期導(dǎo)致合同履行期間稅率變化

4. 收入確認(rèn)時點的調(diào)整要求企業(yè)更準(zhǔn)確地劃分各期收入

六、特殊業(yè)務(wù)遺留問題：關(guān)聯(lián)交易與跨境業(yè)務(wù)

1. 關(guān)聯(lián)交易定價不合規(guī)問題

2. 跨境服務(wù)免稅備案不全問題

3. 出口退稅單證缺失問題

七、 遺留問題清零實操

1. 進(jìn)項類遺留問題清零：留抵與異常憑證處理

2. 銷項類遺留問題清零：收入確認(rèn)與發(fā)票整改

3. 發(fā)票違規(guī)的整改方法

4. 特殊情形的遺留問題處理：關(guān)聯(lián)交易與跨境業(yè)務(wù)

5. 過渡期特殊業(yè)務(wù)的銜接處理

6. 遺留問題清零的證據(jù)鏈搭建與留存

7. 清零過程中的常見誤區(qū)與規(guī)避方法

案例分析：只因開錯稅率，5年前的發(fā)票也要補繳200萬

案例分析：預(yù)收貨款已發(fā)貨，年終關(guān)賬未確認(rèn)收入并申報納稅，被處罰

案例分析：納稅申報比對異常被查，補稅2347萬元

案例分析：混合銷售行為稅務(wù)處理不合規(guī)引起稅務(wù)稽查補稅罰款

案例分析：寧波某太陽能科技公司因錯誤適用稅率被認(rèn)定偷稅，追繳稅款并處罰款近50萬元

模塊四、增值稅在實務(wù)中的高頻涉稅風(fēng)險分析與應(yīng)對

一、增值稅重點稽查風(fēng)險-發(fā)票涉稅風(fēng)險分析

案例分析：因供應(yīng)商虛開發(fā)票，某上市公司補繳增值稅及附加1.3億元

案例分析：東光化工：因取得不合規(guī)發(fā)票不符合稅前扣除規(guī)定等事項，補稅5840萬

案例分析：無實物假交易 虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票偷稅案

二、增值稅高頻風(fēng)險分析與應(yīng)對

1. 補繳稅費超4000萬分析應(yīng)稅收入高頻風(fēng)險與應(yīng)對

2. 上市公司補稅超3000萬分析納稅義務(wù)時間風(fēng)險與應(yīng)對

3. 免稅項目未做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)對

4. 補稅4.8億的關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)對

5. 從企業(yè)補稅3個多億的案例看增值稅視同銷售風(fēng)險與應(yīng)對

6. 補稅2億的統(tǒng)借統(tǒng)還的增值稅免稅風(fēng)險與應(yīng)對

7. 非貨幣性資產(chǎn)對外投資的增值稅涉稅風(fēng)險與應(yīng)對

8. 財政補貼未繳稅被定偷稅的風(fēng)險與應(yīng)對

9. 稅收優(yōu)惠高頻風(fēng)險識別與應(yīng)對

案例分析：上海順灝股份補繳增值稅及滯納金800余萬元

案例分析：重慶路橋：補繳稅費超4000萬

案例分析：上市企業(yè)向關(guān)聯(lián)方無償借款10億，被視同貸款服務(wù)追繳增值稅及企業(yè)所得稅

案例分析：關(guān)聯(lián)企業(yè)間銷售價格明顯偏低 ，需補稅滯納金4.8億元

案例分析：誤用“統(tǒng)借統(tǒng)還”政策，企業(yè)被追稅2億元

案例分析：多家企業(yè)被要求補稅，取得財政獎補需關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險

案例分析：上海悟瀚進(jìn)出口有限公司隱匿出口應(yīng)征稅收入“逃逸式”注銷偷稅案件

模塊五、過渡期風(fēng)險防控與稽查風(fēng)險應(yīng)對

一、金稅四期下增值稅監(jiān)管邏輯與風(fēng)險預(yù)警

1. 智能AI運用與稅務(wù)風(fēng)險自查

2. 某稅務(wù)局風(fēng)險數(shù)據(jù)支撐服務(wù)項目-58項風(fēng)險指標(biāo)重點指標(biāo)分析

3. 增值稅核心預(yù)警指標(biāo)體系分析與風(fēng)險防范

案例分析：關(guān)鍵指標(biāo)異常暴露企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，補繳稅款和滯納金200余萬元

案例分析：貨運企業(yè)隱匿收入偷逃稅款被稽查，貨運行業(yè)風(fēng)險再加碼

案例分析：某有限公司稅負(fù)率偏低被稅務(wù)稽查，補稅罰款2351萬元

二、過渡期高風(fēng)險行為識別與規(guī)避

1. 高風(fēng)險行為清單：

2. 高頻風(fēng)險規(guī)避方法

三、稽查應(yīng)對流程管理與爭議解決

1. 查前：防患于未然

2. 查中：遇事怎么辦

思考：涉稅違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，稽查局是否不再給予罰款？

3. 查后：定期自查風(fēng)險掃描

4. 稅企爭議問題應(yīng)對策略

案例分析：取得異常扣除憑證6000余萬元，允許稅前扣除

何老師

何老師擁有25年國家財政體系研究、稅務(wù)管理工作經(jīng)驗，歷經(jīng)稅源管理、納稅服務(wù)、征管等多崗位，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，是全國稅務(wù)系統(tǒng)知名專家。現(xiàn)為國家稅務(wù)總局素質(zhì)提升“115”工程成員、國家稅務(wù)總局專家?guī)斐蓡T。 何老師多次參與國家稅務(wù)總局、省級科研項目及稅收政策修訂與調(diào)研，同時具有財稅體系宏觀全局思維，多次獲評國家稅務(wù)總局、省級稅務(wù)局“十佳新聞人物”、“十佳女稅官”、“省級稽查能手”、“全系統(tǒng)征管能手”等業(yè)務(wù)競賽榮譽。

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