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【課程背景】

由于會計和稅收在核算目的、核算口徑、計量方法和時間上都有較大區(qū)別，從而使得同一企業(yè)在同一時期按會計方法計算的稅前會計利潤與按稅法規(guī)定計算的應稅利潤之間存在差異，這種差異的調(diào)整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。本課程擬對這種差異的原因、性質(zhì)、內(nèi)容及會計處理方法進行探討，以便為所得稅匯算清繳提供有益的參考。

【課程大綱】

一、調(diào)增應納稅所得額事項

（一）收入類

1、以自產(chǎn)貨物對外投資

2、視同銷售收入--買斷式代銷

3、以自產(chǎn)貨物分配給投資者

4、視同銷售收入--非貨幣交換

5、以自產(chǎn)貨物無償贈送

6、以自產(chǎn)貨物抵償債務

7、銷售價格不公允調(diào)整

8、取得的投資收益

9、無法支付的應付款項

（二）成本費用類

1、跨期費用調(diào)整-調(diào)整至所屬年度

2、無票費用列支調(diào)整

3、計入本期成本的多提折舊

4、當期工資薪金支出的稅前扣除

5、超標的社保費、公積金

6、超標的三項經(jīng)費調(diào)整

7、超標的廣宣費

8、超標的業(yè)務招待費

9、超標的社保費、公積金

10、計提的各類準備金

11、超標的利息費用

12、資本化利息支出

13、不得扣除的資產(chǎn)損失

14、代墊的對方負擔費用

15、資產(chǎn)負債表期后費用

16、行政罰款、滯納金

17、遞延所得稅調(diào)整

18、超限額公益捐贈

（三）稅金類

1、預繳稅金扣除

2、未交稅金預提

3、當年補繳稅金調(diào)整

二、調(diào)減應納稅所得額事項

（一）加計扣除費用

1、研發(fā)費用加計扣除

2、殘疾人工資加計扣除

（二）減計收入

1、不征稅收入

2、免稅收入

3、特定行業(yè)減計收入稅收優(yōu)惠

4、稅會差異暫不計入收益

5、資產(chǎn)負債表期后收入

（三）稅收優(yōu)惠政策及遞延納稅

1、以前年度未彌補虧損

2、本期結(jié)轉(zhuǎn)以前年度可結(jié)轉(zhuǎn)費用

3、本期處置資產(chǎn)發(fā)生的前期計提的減值準備

4、本期可用捐贈限額

5、小微普惠稅收政策

6、疫情期間特定行業(yè)免稅

胡老師

原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務總監(jiān)

★和潤科技（837746）掛牌審計負責人

★原河北方德實業(yè)集團有限公司財務總監(jiān)

★財稅實戰(zhàn)專家 注冊會計師 注冊稅務師

★中國社科院稅務律師，高級稅務信息化管理師

★滄州佰瑞會計師事務所（普通合伙）合伙人

★滄州博揚稅務師事務所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務所、興華會計師事務所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務規(guī)范，稅務合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務所合伙人、某事務所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關注點即審查業(yè)務合同及圍繞業(yè)務設計合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

胡老師累計服務專業(yè)培訓機構及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【課程領域】

獨家品牌課程（大型論壇/公開課/總裁班）

1.《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務風險控制》

2.《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

3.《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

4.《企業(yè)所得稅匯算清繳及關賬、調(diào)賬技巧》

5.《房地產(chǎn)開發(fā)項目全流程納稅管理與籌劃》

6.《企業(yè)捐贈稅收籌劃與稅收熱點問題》

7.《建安企業(yè)納稅風險管理與籌劃》

8.《疫情期間稅收優(yōu)惠政策案例解析》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲；

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結(jié)果導向。

【服務客戶】

專業(yè)培訓機構：中稅網(wǎng)、大成方略、華東理工大學、延慶教委、企宣教育

稅務機關：成都國稅、中山國稅、滄州國稅、航天信息、稅友集團

工業(yè)制造：中鐵集團、長春一汽、漆谷隆仕達、齊齊哈爾鐵路局

銀行金融：佛山招商銀行、北京農(nóng)商銀行、呼市中信銀行、南京中行、天津農(nóng)行

地產(chǎn)建投：恒大地產(chǎn)、首開集團、滄州建投集團、河北方德集團、天成晟和地產(chǎn)

能源資源：神華集團、中鋁集團、國家電網(wǎng)、中礦資源、準能集團等

商業(yè)貿(mào)易：中國煙草集團、航天科工、宏大爆破集團、社保通、鷹潭開發(fā)區(qū)等

信息技術：中國信通、中國移動、國網(wǎng)信通、中國通信建設集團、浩富易中集團

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