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【課程背景】

本次培訓內容包括三大專題：從資產、投資、收入、成本、費用、債務重組、資產交換等方面，詳細解讀其會計處理技巧與賬務調整方法。

【參加對象】

房地產企業董事長、總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、會計人員

各國稅、地稅、會計師事務所、稅務師事務相關人員及財稅專業人士

核心內容

專題一 房地產行業資產與投資業務的涉稅問題及處理方法

一、存貨核算(庫存材料、庫存物資等)的涉稅問題及處理方法

1、涉及甲供材業務如何進行會計核算及稅務處理

2、如何區分甲供材與甲供設備

3、房地產開發企業在接受建筑業勞務時涉及混合銷售業務時應如何處理

4、開發業務中涉及委托加工材料業務時如何處理

二、固定資產和無形資產核算的涉稅問題及處理方法

三、長期股權投資核算的涉稅問題及處理方法

1、成本法下長期股權投資的會計核算與納稅調整

2、權益法下長期股權投資的會計核算與納稅調整

四、資產損失核算業務的涉稅問題及處理方法

專題二 房地產行業收入與成本費用業務的涉稅問題及處理方法

一、開發產品成本核算的涉稅問題及處理方法

（一）、土地增值稅

（二）、企業所得稅

1、房地產企業確定成本對象應遵循那些原則

2、開發產品計稅成本支出包括哪些內容

3、房地產企業不同項目之間發生的共同成本應采取哪些方法分攤（含特殊業務成本）？

4、采取“以房換地”交易方式取得土地使用權的，土地成本如何確定？

5、企業建造的地下停車場庫的成本如何處理？

6、已銷開發產品的計稅成本如何計算？

7、開發產品成本中的哪些費用可以預提？具體預提標準如何掌握？

8、企業在結算計稅成本時其實際發生的支出應取得但未取得合法憑據的如何處理？

二、房地產企業費用核算的涉稅問題及處理方法

（一）、借款費用的處理

1、企業向個人借款利息涉及的利率、票據、個人所得稅問題如何處理

2、個人貸款企業使用，支付的利息在企業應如何處理

3、統借統還利息如何進行會計與稅務處理

4、企業相關聯防借款利息應如何進行特別納稅調整

（二）、廣告費用的處理

1、廣告費、業務宣傳費的計算依據應該如何掌握

2、廣宣費在何種情況下應取得廣告業發票，取得的其他票據是否可以扣除

3、計算扣除廣告費、業務宣傳費后應如何填寫《廣告費業務宣傳費跨年度調整表》

三、收入核算的涉稅問題及處理方法

（一）、主營業務收入

1、營業稅收入

2、土地增值稅收入

3、企業所得稅

（1）完工開發產品銷售收入由哪些內容組成

（2）不同銷售方式下開發產品銷售收入應該如何確認

（3）銷售折扣、折讓與銷貨退回的處理

（4）買一贈一銷售的處理（依據：國稅函[2008]875號）

（5）合作開發房地產，分配給對方的房屋如何確認收入

（二）、視同銷售收入如何進行賬務與稅收處理

（三）、其他業務收入

1、房地產企業房屋租金收入如何入賬（含預租收入）

2、房地產企業收取的違約金收入應分別哪些情況進行不同處理

四、項目完工決算操作實務的涉稅問題及處理方法

（一）、竣工驗收、竣工結算、竣工決算

（二）、工程竣工對土地增值稅、企業所得稅、土地使用稅、建筑業營業稅的影響

五、投資性房地產的核算的涉稅問題及處理方法

（一）、以成本模式進行后續計量的納稅調整

（二）、以公允價值模式進行后續計量的納稅調整

專題三 房地產行業企業所得稅應納稅所得額、應納稅額的計算及賬務調整操作實務

（一）應納稅所得額和應納稅額的計算

（二）跨地區應納稅所得額和應納稅額的計算

（三）匯算清繳后進行納稅調整及補繳企業所得稅的會計處理

學員互動交流、專家現場疑難解答

簡老師

簡老師，我國資深稅務官員，從事房地產稅務稽查工作二十余年，多次參與全國稅收大要案稽查工作，有著豐富的房地產行業賬務處理技巧與稽查工作經驗。授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。

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